稅收風險類試題

1、稅收風險類知識競賽題單選題1 .全國稅務系統(tǒng)積極探索，充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用，嘗試運用各類征管數據，依托信息化工具，實施（），提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。A稅源監(jiān)控和分析決策B稅源分析和監(jiān)控決策C征管監(jiān)控和管理決策D征管監(jiān)控和分析決策答案：C2 .稅收風險管理貫穿于稅收工作的全過程，是稅務機關運用風險管理的理論和方法，在全面分析（）狀況的基礎上，提升稅務機關管理水平的稅收管理活動。A納稅人申報B納稅人稅法遵從C納稅人稅款繳納D納稅人管理答案：B3 .稅收風險管理是現代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是（）的核心工作。A現代稅收管理B完善我國稅收管理體系C提高治理能力D構建科

2、學嚴密稅收征管體系答案：D）作為稅收風險管理工作的基在落實信息管稅的工作思路中，要將（4.礎。A挖掘和利用好內外部涉稅信息B挖掘和利用好征管系統(tǒng)信息C挖掘和利用好第三方涉稅信息D挖掘和利用好分規(guī)模和分行業(yè)信息答案：A5 .各級稅務機關在稅收風險管理工作中要合理劃分各層級和各部門的職責，形成（）的工作機制。A縱向互動、橫向聯(lián)動B縱向聯(lián)動、橫向互動C納稅服務、稅源管理、稅收分析、稅務稽查相結合D納稅服務、稅源管理、風險分析、稅務稽查相結合答案：B6 .內蒙古自治區(qū)國家稅務局稅收風險管理一體化管理辦法（試行）中建立兩級稅收風險分析機制的兩級”是指（XA自治區(qū)和盟市局B盟市和旗縣局C自治區(qū)和旗縣局答案

3、：A7 .稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度（試行）中的監(jiān)控分析工作通過（）來實現。A設置監(jiān)控分析模型B設置監(jiān)控分析指標C設置監(jiān)控分析模版D設置監(jiān)控分析項目B答案：8 .稅收彈性的計算公式：稅收彈性二（XA稅收增長率/相關經濟指標絕對量B稅收增長率/相關經濟指標的增長率C稅收絕對量/相關經濟指標絕對量D稅收絕對量/相關經濟指標的增長率答案：B9 .納稅評估是指稅務機關對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的（）作出定性和定量的判斷。A客觀性B完整性C真實性和準確性D真誠性答案：C10 .走逃戶的風險防控要積極構建三段預警、（）、三級應對的閉環(huán)長效風險防控體系。A兩級監(jiān)控B三級監(jiān)控C兩級分析D三級分

4、析答案：C1L走逃戶的風險防控要按照事前預防、（I事后問效要求開展。A事中監(jiān)控B事中分析C事中預警D事中應對答案：C12,下列不是走逃戶風險防控所遵循原則的是（XA人工輔助分析原則B及時組織應對原則保守工作秘密原則D結果反饋評價原則C答案：C13 .納稅評估是稅務機關向納稅人提供深層次的（XA監(jiān)督B查賬C輔導D服務答案：D14 .稅收彈性分析的主要目的就是看（XA稅收增長與相關的對應經濟增長是否協(xié)調B稅收的完成進度情況C經濟主體的稅收負擔情況D稅收的規(guī)模答案：A15 .納稅評估人員依法對疑點企業(yè)A進行稅務約談，在實施約談過程中，A企業(yè)同意自查補稅，但卻未在規(guī)定的期限內自查補稅且無正當理由，評估

5、人員應對其進行（XA稅務稽查B實地核查C再次約談D評估處理答案：B16 .（）是反映微觀稅收規(guī)律特征的技術指標。A稅收數額B稅源質量C稅源數量D離散系數答案：D17 .納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和（）等方法。A對象分析法B重點抽樣篩選C申報數據篩選D群眾舉報答案：Bo）稅收分析的內容不包括（18.A稅負分析B稅收彈性分析C稅收增減幅度分析D稅收關聯(lián)分析答案：C19 .納稅評估指標分通用分析指標和特定分析指標，以下屬于通用分析指標的是（XA主營業(yè)務收入變動率B增值稅稅收負擔率C所得稅貢獻率D資本金到位額答案：A20 .納稅評估對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其（）。A

6、應納所有稅種B應納所有費種C應納所有稅（費）種D應納所有國稅稅種答案：C21 .納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是（XA審核分析B稅務約談C實地核查D評定處理答案：A22 .下列指標中，屬于企業(yè)經營能力指標的是（XA速動比率B銷售凈利潤率C資產負債率D應收賬款周轉率答案：D23 .（）行為是企業(yè)為了擴大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時再贈送購買者事先約定的一些物品或有價證券。A銷售贈送B銷售折扣C現金折扣D銷售折讓A答案：24 .以下屬于風險點指標的有（XA進項稅額轉出B銷項進項比C銷售利潤率答案：A25 .一般來說，宏觀稅收負擔的形成不受（）影響。A經濟規(guī)模結構B稅收政策C征管水平D單個地區(qū)的消

7、費水平答案：D26 .全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化按照制定風險規(guī)劃、開展風險分析、整合風險任務、實施風險應對、依法處置風險、風控總結評價的基本流程，各環(huán)節(jié)統(tǒng)分結合，有序推進，為（A開放式循環(huán)流程B全封閉式循環(huán)流程C半開放式循環(huán)流程D半封閉式循環(huán)流程答案B27 .當納稅人的進項稅額增長率+銷售收入增長率1，最可能存在（）問題。A銷售額與進貨成本不匹配B虛假抵扣稅款或隱瞞收入C未按規(guī)定申報增值稅D利潤增長率與稅收增長率相違背答案：B28 .企業(yè)年末結賬后，一定無余額的會計科目是（）科目。A本年利潤B利潤分配C待攤費用D生產成本A答案：29 .納稅評估通常在納稅申報到期后進行，評估期限以（）為主。

8、A本年度納稅申報的各期稅款B上年度納稅申報的各期稅款C稅務稽查以后到申報期止的各期稅款D納稅申報的稅款所屬當期答案：D30 .納稅評估中發(fā)現的以下問題，不可以提請納稅人自行改正的是（XA納稅人計算和填寫錯誤問題B納稅人政策和程序理解偏差等一般性問題C納稅人有逃避追繳欠稅嫌疑的D納稅評估疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑的答案：C31 .對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由（）實施。A監(jiān)管的當地稅務機關B匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關C分支機構所在地稅務機關答案：B32 .約談納稅人時，首先向納稅人下達（），明確稅務約談的時間、地點、內容等事項，以及

9、需要納稅人提供相關舉證的資料。A稅務事項通知書稅務檢查通知書BC稅務約談通知書答案：C33 .信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業(yè)務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（XA以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線B金稅三期稅收數據為主線C基于云計算構建稅收信息化系統(tǒng)為主線D基于信息化構建納稅人信用等級體系為主線較全A34 .某稅務機關運用相關的涉稅信息分析納稅申報中的疑點，采取電話詢問或者約談等方式對納稅人納稅性況進行核實處理，理論上說，屬于納稅評估工作環(huán)節(jié)中的（XA受理審核B初步審核C案頭審核D實地核查E稅務稽查答案：C35 .在約談過程中，

10、納稅評估人員應將發(fā)現的問題或疑點的詳細情況列入（）oA納稅評估約談舉證記錄B納稅評估擬辦意見書C納稅評估分析表D納稅評估工作底稿D答案：36 .在對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率進行配比分析時,出現（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。A比值1且相差較大，二者都為負B比值1且相差較大，二者都為負C比值1且相差較大，二者都為正D比值為負數，且前者為負后者為正答案：B37 .在下列稅收風險分析方法中，不屬于定性分析的是（XA比較分析法B結構百分比分析法C比率分析法D合理性分析法答案：C38 .以下四種情況中，不應作為企業(yè)所得稅重點評估對象的一項是（XA所得稅重點

11、稅源企業(yè)B生產經營情況發(fā)生重大變化的C發(fā)生經營虧損的D享受減免稅且經營規(guī)模較大的答案：C39 .下面對進項稅額控制分析法敘述不正確的是（XA該方法主要測算企業(yè)的應稅銷售收入及應納稅額是否異常B計算結果小于增值稅申報的申報數據，則能夠推斷企業(yè)的增值稅進項稅額或產品銷售成本、存貨中存在問題C由于該指標計算時采用的產品銷售成本數據既包括材料，也包括人工、制造費用等不計算增值稅進項稅的項目，因此匡算的本期購入材料金額應大于增值稅申報資料的柜關數據D計算結果接近或大于增值稅申報的數據，說明當期增值稅進項稅申報資料較為準確答案：A40,存貨周轉率是指（）與平均存貨的比值.A銷售收入B銷售費用C銷售成本D銷

12、售利潤答案：C41 .下面屬于衡量稅源監(jiān)控范圍的指標的是（XA監(jiān)控企業(yè)規(guī)模B監(jiān)控企業(yè)性質C監(jiān)控企業(yè)行業(yè)D監(jiān)控企業(yè)稅收占全部稅收的比例答案：D42 .企業(yè)利息負擔是指利息支出與（）的比率。A利潤總額B資產總額C銷售收入D產品產量答案：C43 .企業(yè)計提的下列各項資產減值準備，應計入營業(yè)外支出的是（XA短期投資跌價準備B長期投資減值準備C在建工程減值準備D存貨跌價準備答案：C44 .在納稅評估分析階段，如果疑點全部排除，又未發(fā)現新的疑點,轉入（）環(huán)節(jié)A評估處理B實地核查評估歸檔D稅務約談C答案：A45 .流動比率主要衡量企業(yè)的（XA經營效率B償債能力C獲利水平D成長水平答案B46,下列屬于納稅評估

13、風險事后監(jiān)督措施的是（XA建立納稅評估考核反饋制度B建立納稅評估考核獎懲制度C建立評估人員培訓機制D建立全程監(jiān)控機制答案：B47 .出口退（免）稅評估工作結束后，調查評估人員應在（）個工作日內錄入出口企業(yè)出口退（免）稅評估工作情況表。A2B3C5D7答案：B48 .如果出口退稅率等于進口環(huán)節(jié)代征率，當出口大于進口時，會發(fā)生（XA有凈的稅收收入B稅收有凈的損失C稅收有加倍的損失答案：B多選題1 .針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，可采取的風險應對手段包括。）（.A風險提醒B反避稅調查C納稅評估D稅務約談E稅務稽查答案：ABCE2 .稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要

14、把有限的征管資源優(yōu)先配置到（XA稅源管理領域B高風險領域C日常征管領域D大企業(yè)稅收領域答案：BD3 .處理好稅收風險管理在稅收工作中的關系涉及具體的有效方法和手段分別是（XA加強稅種管理B加強稽查管理C加強日常征管D加強大企業(yè)稅收管理答案：ACD4,全區(qū)國稅系統(tǒng)實施稅收風險管理一體化，應當遵循（）的原則。A組織一體化B流程一體化C數據一體化D支撐一體化E保障一體化答案:ABCD5 .全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化風險管理功能系列為（A組織協(xié)調B分析應對C依法處置D支持保障ABD答案：6 .加強對走逃戶納稅人的風險防控，是指要加強（）等納稅人的風險防控。A開業(yè)時間較短B進銷差異大C發(fā)票領用異常D

15、稅負偏低答案：ACD7 ,對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率進行配比分析產生疑點時，應主要從以下方面加以進一步分析（XA結合資產負債表中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析B結合主營業(yè)務費用率、主營業(yè)務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平匕喉C通過損益表的若干年度數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因D分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力答案：ABC8 .在評估企業(yè)是否存在轉讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標，運用（XA關聯(lián)銷售變動率與銷售收入變動率配比分析B關聯(lián)銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析C關聯(lián)采購變動率與銷售成本變動率配比分析D關聯(lián)采購變

16、動率與銷售利潤變動率配比分析E無形資產變動金額分析答案ABCD判斷題.1 .全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化的基本流程為制定風險規(guī)劃、整合風險任務、開展風險分析、實施風險應對、依法處置風險、風控總結評價。（x）2 .全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化要求每次風險應對的周期原則上為3個月。（x）3 .全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化要求，風險應對小組應根據納稅人的生產經營特點、結構等，強化對納稅人涉稅風險的實地核查。（x）4 .稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度（試行）中的監(jiān)控分析指標說明內容應包括：監(jiān)控分析指標名稱、指向、口徑、計算公式、數據來源、發(fā)布時限等。（V）5 .事前風險防控指標主要發(fā)揮納稅

17、輔導作用。（x）6 .事前風險防控指標以預警為主，事中風險防控指標以應對為主，事后風險防控指標以問效”為主。（x）7 .納稅評估人員在審核納稅人的申報資料時應當注意匕瞰增值稅申報表一般應稅收入的本年合計數和企業(yè)所得稅申報表一般營業(yè)收入，兩者應當保持一致。（x）8,企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。（x）9 .稅務約談的對象只能是企業(yè)法人代表。（x）10 .設備生產能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（x）11 .納稅評估的核心是對入庫稅款進行評估。（x）12 ,應稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（V）仍應將其列扣繳義務人，對已確定為稽查對象尚未實施稽查的

18、納稅人、13.為納稅評估對象。（x）14 .信息管稅運用的分析方法主要是彈性分析、稅收分析和稅收關聯(lián)分析等。（V）15 .納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。（x）16 .應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數，當比值為負數，前者為負后者為正時，可能存在實現銷售收入而不計提銷項稅或擴大抵扣范圍多抵進項稅的問題。（x）簡答題1 .簡述稅收風險管理的基本內容。稅收風險管理的基本內容包括：目標規(guī)劃、信息收集、風險識別、等級排序、風險應對、過程監(jiān)控和評價反饋，以及通過評價成果應用于規(guī)劃目標的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進的管理閉環(huán)。2 .簡述全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理的工作流、管理格局

19、、管理體系。在自治區(qū)、盟市、旗縣局之間實施上級分析下達一基層應對反饋一上級再分析、有問題再下達一基層再應對再反饋的完整工作流；構建自治區(qū)局側重于風險分析決策，盟市局側重于風險任務管理，旗縣局側重于風險應對的閉環(huán)管理格局；形成要素有機統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進四位合一的稅收風險綜合管理體系。3 .簡述稅收分析要從哪幾個方面開展風險分析？較口開展稅收與經濟指標對比分析.開展稅收征管質量分析開展稅收征收率分析4 .簡述全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收風險管理一體化風險應對策略。答：根據納稅人規(guī)模和風險程度，采取差異化的風險應對策略。對低風險納稅人，以服務為主，采取稅法宣傳、納稅輔導等手段進行應對；對中等風險納稅人，以服務+管理為主，采取風險提示、風險預警等手段進行應對；對高風險納稅人，以管理為主，采取納稅評估、稅務稽查等手段進行應對。5 .納稅評估主要工作內容包括哪些？答：根據宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值，綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷；對評估分析中發(fā)現的問題分