公司內(nèi)部審核制度

1、上一頂 V 字號:大中小四川路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司公路三分公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化，法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司、項(xiàng)目、場、站財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及施工項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)工作。第三條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序

2、的有效性， 防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)， 維護(hù)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序， 促進(jìn)公司提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第二章紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門和人員職責(zé)第四條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二） 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作， 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（三）組織對公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（四） 組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（五） 組織對公司物資采購、設(shè)備購置、項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目分包、工程結(jié)算及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動

3、和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（六）對違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議；（七）對公司及項(xiàng)目、場、站內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋，對其有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和意見反饋;（八）參與公司效能監(jiān)察審計(jì)，組織對公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況或經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)；（九）加強(qiáng)思想和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)；（十）其他事項(xiàng)。第五條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處要在建立健全內(nèi)部審計(jì)管理制度的同時(shí)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部對內(nèi)部審計(jì)工作的檢查。第六條公司

4、根據(jù)審計(jì)工作的需要可成立內(nèi)部審計(jì)小組，內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。第七條公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下職業(yè)能力：（一）應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)；（二）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度；（三）具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識和技能；（四）有一定的審計(jì)、會計(jì)、工程造價(jià)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司經(jīng)營管理和生產(chǎn)、技術(shù)；（五）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析和判斷、文字表達(dá)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力。第八條內(nèi)審人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)程序開展工作，必須嚴(yán)格遵守職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，勤奮忠誠去執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

5、第九條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第十一條公司應(yīng)當(dāng)保障紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處和審計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。 任何組織和個(gè)人不得對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十二條公司應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)處所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第十三條內(nèi)部審計(jì)的對象：1 1 . .公司各職能部門、項(xiàng)目、場、站、員工;2 2 .總經(jīng)

6、理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十四條內(nèi)部審計(jì)范圍：1 1 . .公司經(jīng)營管理活動；2 2 . .各項(xiàng)計(jì)劃、合同、規(guī)章制度的執(zhí)行情況；3 3 . .與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；4 4 . .公司資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況；5 5 . .項(xiàng)目施工管理情況；6 6 . .項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；7 7 . .領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)事項(xiàng)；8 8 . .其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1 1 . .國家法律、法規(guī)、政策；2 2 . .公司規(guī)章制度；3 3 . .公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4 4 . .其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十六條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1 1 .財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收

7、入的合法性，真實(shí)性以及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行監(jiān)督檢查審計(jì)。2 2. .專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3 3. .專項(xiàng)審計(jì)包括：(1)(1)管理審計(jì)。對被審單位管理制度履行的有效性、內(nèi)控制度的有效性、管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對決策、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、投資效益、經(jīng)營效益等經(jīng)濟(jì)活動效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)(3)工程審計(jì)：從項(xiàng)目中標(biāo)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。(4)(4)任期審計(jì)：對被審單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況及離任的審計(jì)及綜合評價(jià)(5)(5)審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專

8、題調(diào)查。第十七條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1 1 .報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位、項(xiàng)目接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處接受審計(jì)檢查。2 2 . .就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作，生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十八條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1 1 . .財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2 2 . .經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性，效益性；3 3 . .內(nèi)部控制制度的健全，嚴(yán)密，有效性；4 4 . .資產(chǎn)管理情況；5 5 . .重要經(jīng)濟(jì)合同，契約的簽訂、實(shí)施情況；6 6 . .工程項(xiàng)目中期、竣工審計(jì)；7 7 . .項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任或離任審計(jì)；8 8 . .配合

9、集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部，對公司、有關(guān)部門、項(xiàng)目的審計(jì)；9 9 . .其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十九條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1 1 . .參加公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；2 2 . .要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃，預(yù)算，決算，合同協(xié)議，會計(jì)憑證，帳簿等文件資料；3 3 .檢查被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營資料、會計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱相關(guān)方面的文件、會議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；4 4 . .有權(quán)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；5 5 . .對

10、正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定,并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告；6 6 . .對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料可暫予以封存；7 7 . .對工程結(jié)算付款、經(jīng)濟(jì)合同簽約、經(jīng)營成果兌現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有不經(jīng)審計(jì)不得實(shí)施的事先控制權(quán)；8 8 . .提出改進(jìn)管理，提高效益的建議；9 9 . .對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；1010 .對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；1111 . .對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十條內(nèi)

11、部審計(jì)工作程序：1 1 .制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室；2 2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容，種類，方式，時(shí)間；3 3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證，帳表，文件，資料，檢查現(xiàn)金，實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施；4 4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見；5 5.下達(dá)審查處理決定；6 6 .復(fù)審。被審單位，個(gè)人在接到審查處理決定 1515 天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議；7 7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二十一條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：1 1 . .審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

12、2 2. .審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3 3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4 4. .重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室報(bào)備案；5 5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第二十二條紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第二十三條審計(jì)檔案管理范圍：1 1 . .審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2 2 . .審計(jì)報(bào)告及其附件；3 3 . .審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4 4 . .反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5 5 .總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示，批復(fù)和意見；6 6 . .審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7 7 . .申訴，中請復(fù)審報(bào)告

13、；8 8 . .復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9 9 . .其他應(yīng)保存的。第二十四條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理，保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十五條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員遵紀(jì)守法，模范執(zhí)行公司制度、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十六條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1 1 .拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的；2 2 .阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；3 3 .弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4 4 . .拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5 5 . .打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十七條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1 1 .利用職權(quán)謀取私利的；2 2 .弄虛作假