對連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的思考

1、 遼寧科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計論文 第 2 頁對連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的思考摘要隨著連鎖企業(yè)在我國的迅猛開展，連鎖企業(yè)運營中的各方面管理備受業(yè)內(nèi)關(guān)注，如信息的管理，商品的管理，客流的管理，資金的管理等，上述方面管理的好壞直接關(guān)系到連鎖企業(yè)經(jīng)營效益的好壞和生死存亡，在各項管理中資金的管理對連鎖企業(yè)的健康開展尤為重要，它猶如企業(yè)的血液，保證著企業(yè)的良性開展和壯大。連鎖企業(yè)的資金管理主要包括投資資金，流動資金，貨幣資金等方面內(nèi)容。金是企業(yè)的血液，資金管理的好壞關(guān)系企業(yè)的存亡與開展，目前，局部連鎖企業(yè)因為資金管理運用不善，導(dǎo)致經(jīng)營日漸萎縮乃至資金鏈斷裂而倒閉，企業(yè)如何進行科學(xué)的資金管理，合理對資金進行規(guī)劃配

2、置，巧妙使資金增值，防止風(fēng)險，讓企業(yè)在商海中平安航行，成為企業(yè)日益關(guān)注的問題。基于對連鎖企業(yè)實際調(diào)查，分析目前連鎖企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀，并提出優(yōu)化其管理的對策。關(guān)鍵詞 連鎖企業(yè)；資金管理；資金運行AbstractWith the chain's rapid development in China，Chain enterprises in all aspects of operations management has been the industry's concern，Such as information management, product management,

3、traffic management, funds management, The quality of the management of these areas is directly related to the operational effectiveness of the chain and the quality of life and death，Management in the financial management of the chain is particularly important for the healthy development of，It is li

4、ke the blood of enterprises to ensure the sound development of enterprises and growth of；Chain management of funds, including investment funds, liquidity, capital and other aspects of monetary，Kim is the blood, the quality of the relationship between fund management business survival and development

5、，At present, part of chain because the use of poor fund management, resulting in the shrinking operating funds as well as strand breaks and the collapse of.How the fund management of scientific and rational allocation of funds for planning, value-added smart to make money, avoid risk，So that enterpr

6、ises in the safe navigation of the sea to become the subject of growing concern in business，Chain based on an actual survey, analysis of current cash flow management chain the status quo, and proposed strategies to optimize their management.Key words Chain; Fund management; Funds to run目錄摘要IAbstract

7、II第1章 緒論11.1 課題背景11.2目前我國連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的現(xiàn)狀11.3 資金運行管理在企業(yè)管理中的作用2第2章 連鎖企業(yè)概述52.1 連鎖經(jīng)營企業(yè)的開展52.2連鎖經(jīng)營企業(yè)的特點52.3 連鎖企業(yè)財務(wù)管理的特點6第3章 連鎖經(jīng)營企業(yè)在資金管理中存在的問題73.1 我國連鎖企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀73.2 當(dāng)前財務(wù)管理存在的問題83.3 制約財務(wù)資金管理的因素9第4章 連鎖經(jīng)營企業(yè)財務(wù)管理的建議與對策104.1 連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金管理方法104.1.1 加強投資資金的管理與控制104.1.2加強流動資金的管理與控制104.1.3加強貨幣資金的管理與控制114.1.4付款的管理與控制1

8、24.2加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理運用124.2.1管好用活資金，提高資金使用效益124.2.2抓好資金管理的根底工作134.2.3大力推廣應(yīng)用計算機信息技術(shù)144.2.4完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理144.2.5推行委派制，強化內(nèi)部審計15結(jié)論17致謝18參考文獻19附錄20第1章 緒論1.1 課題背景商業(yè)連鎖經(jīng)營企業(yè)在20世紀(jì)初期從歐美國家開始開展,經(jīng)歷100多年的開展,目前已成為分布于全球許多國家的全球化企業(yè),它們不但對全球效勞零售業(yè),也對許多興旺國家和開展中國家的整體經(jīng)濟,社會文化,人民生活產(chǎn)生深遠的影響。連鎖經(jīng)營符合現(xiàn)代化科學(xué)的經(jīng)營原理。它使零售業(yè)擺脫了傳統(tǒng)形式對其獲得規(guī)模效

9、益的束縛，創(chuàng)造了零售業(yè)更多的獲得規(guī)模效益的時機和途徑。同時，連鎖商店的出現(xiàn)把資本經(jīng)營的大規(guī)模要求同零售活動的分散化、個性化特點有機地結(jié)合在一起，創(chuàng)造了既不違背零售經(jīng)營本質(zhì)要求，又能實現(xiàn)大規(guī)模經(jīng)營的零售形式。資金是企業(yè)的血液，資金管理的好壞關(guān)系企業(yè)的存亡與開展，目前，局部連鎖企業(yè)因為資金管理運用不善，導(dǎo)致經(jīng)營日漸萎縮乃至資金鏈斷裂而倒閉，企業(yè)如何進行科學(xué)的資金管理，合理對資金進行規(guī)劃配置，巧妙使資金增值，防止風(fēng)險，讓企業(yè)在商海中平安航行，成為企業(yè)日益關(guān)注的問題。連鎖經(jīng)營企業(yè)，特別是大型的集團公司由于下屬的成員公司眾多且分布在不同的地域或行業(yè)，對于集團公司總部來說很難對這些下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有

10、一個清晰的了解。因此想要能夠很好的管理好整個集團公司，并使企業(yè)整體收益最大化，是一件非常有難度的事情。隨著市場的開展，再采取這種舊的資金管理模式已經(jīng)不能滿足集團企業(yè)的健康開展。      在國外一些興旺國家中，早已引進了資金管理這一概念。資金管理主要涉及的方面包括融資，現(xiàn)金流管理，風(fēng)險控制和管理，衍生品交易，利匯率管理，流動性管理，司庫流程、電子系統(tǒng)管理，銀行關(guān)系管理等。其所直接包括的領(lǐng)域可能關(guān)系到的稅務(wù)，法律，信用管理，甚至國家宏觀經(jīng)濟等。企業(yè)資金管理是一個比擬復(fù)雜的課題，在我國引入這個概念的時間還很短，國內(nèi)缺乏足夠的認(rèn)識，在一些大型企業(yè)中即

11、使是從事這方面工作的人也很難對資金管理有一個清晰的詮釋。隨著企業(yè)之間的競爭日益劇烈?！叭蚧?、“多元化已經(jīng)成為了企業(yè)開展的趨勢。以企業(yè)資金管理為主線的新一代企業(yè)資管理模式正在一些大型集團公司中悄然興起。1.2目前我國連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的現(xiàn)狀目前，我國連鎖經(jīng)營大致有以下幾種：1以大型商業(yè)企業(yè)為龍頭的百貨及餐飲連鎖經(jīng)營企業(yè)，帶動小企業(yè)加盟。2在原有國營副食商店和國營糧店根底上采用自由連鎖形式開展起來的便民連鎖店。3以專業(yè)經(jīng)營為特色的連鎖店。4平價倉儲式連鎖超市。連鎖經(jīng)營在我國已經(jīng)顯示出了良好的開展勢頭，但是也應(yīng)該看到，我國的連鎖經(jīng)營是在一個不完善的市場經(jīng)濟條件下展開的，由于經(jīng)濟體制、市場環(huán)境

12、、經(jīng)濟實力及管理水平等因素的制約，也暴露出諸多問題，當(dāng)前大多數(shù)連鎖經(jīng)營企業(yè)對資金管理缺乏必要的認(rèn)識，其手段還比擬落后。主要表現(xiàn)在以下這些方面：      首先是資金的利用率不高，在集團內(nèi)部往往會出現(xiàn)這樣內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致集團公司財務(wù)費用一直居高不下。      其次是企業(yè)對于閑散資金缺乏有效的管理。對于一些資金充裕的企業(yè)的來說，存放銀行一直被他們視為最平安、最理想的投資決策。但是任何貨幣

13、都有一定的時間價值。貨幣的終值一定會小于其現(xiàn)值。雖然存放銀行會為企業(yè)帶來一定的收益，但是貨幣的貶值速度可能會超過其存款利率，那么從另外一方面來看企業(yè)的資金就是在貶值。同時定期存款可能會造成企業(yè)資金流動性差，而活期存款的收益又比擬低。企業(yè)如何將閑散資金充分利用，創(chuàng)造出更多的價值呢？目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。      最后是由于各成員公司的信息不流通，缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，導(dǎo)致集團公司的決策者難以及時、準(zhǔn)確、全面的掌握資金信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。同時也很難監(jiān)管成員公司提供的信息的正確性。而且，連鎖經(jīng)營

14、企業(yè)的決策者要根據(jù)這些信息來預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，就無法做到事前方案、事中控制和事后分析。      可見一些連鎖經(jīng)營企業(yè)應(yīng)盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過有效的資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)。1.3 資金運行管理在企業(yè)管理中的作用在方案經(jīng)濟的高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支的財務(wù)體制中，企業(yè)政企不分，沒有任何經(jīng)營自主權(quán)，企業(yè)的管理運作只是執(zhí)行國家制定好的幾條規(guī)章制度，企業(yè)財務(wù)成果的好壞，與經(jīng)營者、職工沒有多大的厲害關(guān)系。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是以盈利為目的經(jīng)濟組織，因此更要重視財務(wù)管

15、理。財務(wù)管理是指企業(yè)合理有效地組織、控制和監(jiān)督資金運動，正確處理財務(wù)關(guān)系的一系列工作的總稱。財務(wù)管理就是要使企業(yè)到達利潤最大化，所有者權(quán)益最大化。企業(yè)財務(wù)管理水平的上下，直接表達了企業(yè)理財能力、資金運籌能力。黨的“十四大以后，我國進行了根本性的企業(yè)財務(wù)管理改革。隨著主義市場經(jīng)濟體制的建立，企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換和經(jīng)營自主權(quán)的擴大，特別是現(xiàn)代制度的建立將使得企業(yè)終于擁有完全的經(jīng)營自主權(quán)，企業(yè)要自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，成為資金運籌的主體，通過資金的籌集、使用和分配等，使企業(yè)的價值和財富到達最大。在商品下，資金運行管理歷來是的一項根本經(jīng)濟管理活動。隨著我國主義市場經(jīng)濟的不斷開展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的社會化程度

16、和化水平的不斷提高，財務(wù)活動越來越復(fù)雜，財務(wù)管理也由單一到復(fù)雜，由低級到高級，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來并被人們所認(rèn)識接受。通過加強企業(yè)財務(wù)管理有利于企業(yè)合理有效地利用資金，提高資金利用效果；有利于企業(yè)精打細算，努力降低本錢費用；有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的，減少財務(wù)損失；有利于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平；有利于企業(yè)提高經(jīng)濟效益。當(dāng)前企業(yè)資金短缺問題已成為困擾許多企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的主要障礙，這說明了加強和提高財務(wù)管理水平的重要性和緊迫性。企業(yè)理財能力，資金運籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。以資金運行管理為中心，首先表達在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理。包括方案管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)管理、銷售收入

17、管理等，都應(yīng)樹立財務(wù)觀念，即效益觀念、本錢觀念和資金觀念。1方案管理。企業(yè)制定方案，要樹立資金觀念、效益觀念。如果不考慮資金約束，不進行效益，就會造成方案半途而廢，造成資源浪費；如果方案只以產(chǎn)量為中心，不講經(jīng)濟效益，就會造成產(chǎn)品積壓，資金沉淀。2資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購本錢和資金占用的觀念。要樹立低價少儲的觀念，使得儲藏的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益；要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶

18、來效益的重要保障；要樹立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。3生產(chǎn)管理。包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質(zhì)量管理和設(shè)備管理等。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立財務(wù)觀念：產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講本錢；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀求質(zhì)量收入大于質(zhì)量本錢。4銷售收入管理。銷售是經(jīng)營成果的實現(xiàn)，是生產(chǎn)消耗的補償，是資金周轉(zhuǎn)的結(jié)束。銷售收入管理是財務(wù)管理的重要組成局部。方案經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品是“皇帝的女兒不愁嫁，步入市場經(jīng)濟后，產(chǎn)品的銷售工作遇到了難題，于是，銷售工作出現(xiàn)了只管產(chǎn)品發(fā)運，不考慮產(chǎn)品本錢、售價和貨款回收，結(jié)果是產(chǎn)品銷

19、售出去了，企業(yè)資金卻難以周轉(zhuǎn)，效益并沒有真正實現(xiàn)。所以在銷售工作中一定要把銷貨和收款結(jié)合起來，樹立效益觀念。第2章 連鎖企業(yè)概述2.1 連鎖經(jīng)營企業(yè)的開展連鎖經(jīng)營是國際上現(xiàn)代零售商業(yè)和飲食效勞業(yè)普遍采用的一種經(jīng)營形式和組織形式。連鎖經(jīng)營通過將社會化大生產(chǎn)和專業(yè)分工原理應(yīng)用于流通領(lǐng)域，以提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益，實現(xiàn)“最少的環(huán)節(jié)、最低的費用、最高的效率，從而降低流通本錢，提高經(jīng)濟效益。其通過“規(guī)?；?biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化、專業(yè)化、單純化到達提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益的目的。為推進我國連鎖經(jīng)營事業(yè)的快速開展，1999年底，我國成立了連鎖經(jīng)營參謀FDS中國公司，該公司與國際連鎖經(jīng)營機構(gòu)接軌，并接受其業(yè)務(wù)

20、指導(dǎo)。2.2連鎖經(jīng)營企業(yè)的特點連鎖經(jīng)營是指眾多小規(guī)模的、分散的、經(jīng)營同類商品和效勞的零售和飲食、效勞網(wǎng)點，在核心企業(yè)經(jīng)營總店的領(lǐng)導(dǎo)下，實行以集中采購、分散銷售為核心的經(jīng)營方式，通過標(biāo)準(zhǔn)化的管理，共享規(guī)模效益的一種商業(yè)組織形態(tài)。我國自20世紀(jì)90年代初開始開展連鎖經(jīng)營以來，由少到多、從小到大，逐步開展壯大進來，在零售市場的主導(dǎo)地位不斷提高，有力地推動了我國商業(yè)體制的改革和流通產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代化。由于經(jīng)營方式與組織結(jié)構(gòu)所獨具的優(yōu)勢，使其很快成為現(xiàn)代流通業(yè)的開展主流和商業(yè)領(lǐng)域最具活力的業(yè)態(tài)，充分顯示了連鎖經(jīng)營對擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟增長的重要作用。目前我國連鎖經(jīng)營呈現(xiàn)規(guī)模不斷擴大、多業(yè)態(tài)持續(xù)開展的良好勢頭，但

21、在經(jīng)營中存在的問題也亟待研究解決。開展現(xiàn)狀與主要特點 ：1迅猛擴張，市場份額急劇擴大。 連鎖商業(yè)的市場輻射力不斷增強，成為開拓市場、擴大需求新的增長點，充分顯示了連鎖經(jīng)營對改造傳統(tǒng)商業(yè)模式、促進流通現(xiàn)代化，推動現(xiàn)代流通業(yè)開展的重要作用。2 經(jīng)營主體多元化，非公有制企業(yè)開展勢頭強勁 。3 地區(qū)開展不均衡 。4 內(nèi)資連鎖業(yè)占據(jù)主導(dǎo)地位，外資連鎖業(yè)零售額僅占一成。 5連鎖企業(yè)呈現(xiàn)出集中化、大型化特征 。6連鎖經(jīng)營方式向更多行業(yè)和業(yè)態(tài)延伸。 2.3 連鎖企業(yè)財務(wù)管理的特點1統(tǒng)一核算，分級管理由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中

22、的核心。區(qū)域性的連鎖企業(yè)由總部實行統(tǒng)一核算；跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖企業(yè)，建立區(qū)域性的分總部，負(fù)責(zé)對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容包括：對采購貨款進行支付結(jié)算；對銷售貨款進行結(jié)算；進行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總局部跨不同區(qū)域的，那么由該區(qū)域的分總部或店鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。區(qū)域分總部定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況。原那么上連鎖企業(yè)在建立時就實行統(tǒng)一核算，有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期，分

23、階段、分步驟地逐步實行統(tǒng)一核算。 2票流、物流分開 由于連鎖企業(yè)實行總部統(tǒng)一核算，由配送中心統(tǒng)一進貨，統(tǒng)一對門店配送，因而從流程上看，票流和物流是分開的，這同單店式經(jīng)營中資金與商品同步運行有著較大不同。因此，在連鎖企業(yè)中財務(wù)部門與進貨部門要保持緊密的聯(lián)系。財務(wù)部門在支付貨款前，要對進貨部門轉(zhuǎn)來的稅票和簽字憑證認(rèn)真核對。同時，企業(yè)財務(wù)制度要規(guī)定與付款金額數(shù)量相對應(yīng)的簽字生效權(quán)限。3資產(chǎn)統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一使用，發(fā)揮規(guī)模效益 連鎖經(jīng)營的關(guān)鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，主要表達為： 連鎖企業(yè)從外表上看是多店鋪的結(jié)合，但由于實行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理，企業(yè)的組織化程度大大提高，特別是統(tǒng)一進貨、統(tǒng)一配送，使資產(chǎn)的規(guī)模

24、優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。 由總部統(tǒng)一核算，實行資金的統(tǒng)一管理，提高了資金的使用效率和效益，降低了本錢、減少了費用、增加了利潤。 實行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配，統(tǒng)一調(diào)劑和融通?？偛坑袡?quán)在企業(yè)內(nèi)部對各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進行調(diào)動，以到達盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉(zhuǎn)、獲取最大的經(jīng)濟效益的目的。 地位平等，利益均衡 連鎖企業(yè)利潤的取得是各個部門通力協(xié)作共同創(chuàng)造的，各方都遵循利益均沾、風(fēng)險共擔(dān)、地位平等、協(xié)商共事的原那么，不以犧牲對方利益獲取自身利益。第3章 連鎖經(jīng)營企業(yè)在資金管理中存在的問題 3.1 我國連鎖企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀1核算不夠細化，財務(wù)預(yù)測、分析、控制及參與決策的能力有待加強 連鎖企業(yè)經(jīng)營的商

25、品大多是品種多、單價低、數(shù)量大的日用百貨、副食品、五金等，會計核算比擬煩鎖，又由于分店數(shù)目多而且位置分散，財務(wù)集中管理有一定的難度。同時，目前我國尚缺乏較成熟的適用連鎖企業(yè)的電算化軟件，企業(yè)仍依靠手工進行賬務(wù)處理，缺乏建立有效反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算體系，無法從更高層次向經(jīng)營管理部門提供信息。會計核算的粗化弱化了總部財務(wù)部門的宏觀調(diào)控能力。2集中采購有名無實 雖然連鎖企業(yè)多數(shù)設(shè)有配供中心統(tǒng)一采購進貨，統(tǒng)一驗收入庫，統(tǒng)一向連鎖網(wǎng)點調(diào)配送貨，但在實際運作時，由于購貨和運輸方便，購進商品往往直接送達連鎖網(wǎng)點，鮮活商品更是由連鎖網(wǎng)點代總部填制入庫單和調(diào)撥單，而進貨付款和會計核算仍由總部處理。由于流通和票

26、證流轉(zhuǎn)不同步，票證傳遞不及時，直接影響了總部對庫存商品總量的控制及貨款結(jié)算和會計核算，一局部商品連鎖網(wǎng)點自行采購的商品不經(jīng)總部而貨款由總部結(jié)算，使總部對各連鎖網(wǎng)點的商品采購失去控制。3銷售價格管理機制不靈活 連鎖企業(yè)都一般將商品折扣、回扣或降價的權(quán)限集中在總部，由總部發(fā)出調(diào)價通知單或商品處理通知單交連鎖網(wǎng)點貫徹執(zhí)行，但通知單下發(fā)后，總部卻無法組織人力對調(diào)價、削價商品進行盤點，以監(jiān)督各網(wǎng)點的執(zhí)行情況。4企業(yè)用工數(shù)量多，綜合素質(zhì)不高，流動性過強，影響了勞動生產(chǎn)率和效勞質(zhì)量的提高 有些連鎖企業(yè)為了減輕自身負(fù)擔(dān)，在分店營業(yè)部門、配送部門以大量臨時工代替正式工，但這些臨時工責(zé)任心不強、效勞態(tài)度較差，甚至

27、有監(jiān)守自盜行為。另外，物流的配送效益也不高。由于總部對各連鎖網(wǎng)點商品管理不嚴(yán)，以計算機管理系統(tǒng)進行庫存結(jié)構(gòu)分析，訂貨管理等尚未深入，導(dǎo)致配送中心與網(wǎng)點以及總部出現(xiàn)商品盤點不實，積壓和殘次毀損較多現(xiàn)象。同時，在不明各網(wǎng)點庫存結(jié)構(gòu)的情況下，憑企業(yè)配送中心一線主管經(jīng)營訂貨，難免考慮不周到，橫向協(xié)調(diào)弱，處理突發(fā)事件速度慢等缺陷，使商品配送不到位，庫存結(jié)構(gòu)調(diào)整明顯滯后，導(dǎo)致連鎖企業(yè)統(tǒng)一進貨、降低商品采購費用，提高單品毛利的優(yōu)勢沒有得到充分發(fā)揮。 5連鎖經(jīng)營總店、分設(shè)總店和分店的財務(wù)關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明 配送中心的購貨、配貨、送貨及退補貨的核算與管理，總店及分設(shè)總店的盈虧核算及利益分配，各分店的銷貨核算與管

28、理等，沒有形成一套完整的制度體系。6 費用控制缺乏彈性 由于連鎖經(jīng)營企業(yè)在店面設(shè)置、店內(nèi)裝潢、商品陳列、經(jīng)營品種等方面的一致性，其固定費用水平是相同的。因此連鎖經(jīng)營企業(yè)的費用方案不是為實現(xiàn)既定的費用目標(biāo)，而是以數(shù)量目標(biāo)表現(xiàn)的營業(yè)日程費用表，傳統(tǒng)商業(yè)企業(yè)的費用管理制度不適應(yīng)連鎖經(jīng)營企業(yè)費用管理的要求。3.2 當(dāng)前財務(wù)管理存在的問題近年來，隨著企業(yè)集團的開展和母子公司體制的建立，財務(wù)資金管理中的問題愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露，其表現(xiàn)主要有以下三個方面： 1信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的

29、信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。 2監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。 3資金散亂，使用效率低下。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。 一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比擬普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少那么數(shù)百，多那么逾千，資金管理嚴(yán)重失

30、控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和開展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降.3.3 制約財務(wù)資金管理的因素1有效的資金集中管理模式還沒有形成。企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實踐來看，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。我國目前的企業(yè)集團管理層次過多，“子不認(rèn)母、“母不識子、“集而不團的現(xiàn)象普遍存在。 2管理的技術(shù)手段和方式落后?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，

31、經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的根底數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支持。3新技術(shù)、新經(jīng)驗的學(xué)習(xí)和推廣不夠大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，對推行計算機財務(wù)信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財務(wù)資金管理模式，什么樣的財務(wù)管理軟件能切實改善財務(wù)資金管理水平等問題心中無數(shù)。 第4章 連鎖經(jīng)營企業(yè)財務(wù)管理的建議與對策4.1 連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金管理方法連鎖連鎖企業(yè)的資金管理主要包括投資資金,流動資金,貨幣資金等方面內(nèi)容.4.1.1 加強投資資金的管理與控制投資資金的管理與控制主要考慮投資資金的風(fēng)險和本錢,在選擇資金時首先考慮本錢低,風(fēng)

32、險小的資金,如果企業(yè)選擇的資金本錢過高,風(fēng)險較大,不但會增加企業(yè)的經(jīng)營壓力,更會給企業(yè)的經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)險.為了躲避企業(yè)籌措投資資金的財務(wù)風(fēng)險,應(yīng)把揮好四點:1 職工集資款用于投資資金,本錢最高,風(fēng)險最大.假設(shè)投資失敗會導(dǎo)致直接的政治風(fēng)險,引發(fā)不安定事件發(fā)生;2 銀行資金的借貸必須考慮有足夠的歸還能力,并且具有可支配的抵押物,商業(yè)房產(chǎn)的按揭方式應(yīng)充分利用;3 連鎖企業(yè)的轉(zhuǎn)制上市是吸收資金的最好方式,連鎖企業(yè)可根據(jù)自身的狀況選擇不同的資本市場和時機上市,這不但能源源不斷地為企業(yè)開展籌集低本錢,低風(fēng)險的資金,更能提高企業(yè)在市場上的聲譽,但要注意上市后各級部門對企業(yè)監(jiān)督力度的加大,企業(yè)的午多工作必

33、須公開和透明,這在一定程度上限制了企業(yè)的自由度和隨意性.4利用供給商的負(fù)流動資金轉(zhuǎn)入投資資金,但必須控制好比例,也必須保證對供給商切實付款的前提下,否那么會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營危機.4.1.2加強流動資金的管理與控制1商品采購方案資金的管理.流動資金的控制要從商品的采購方案開始,即要控制好商品采購時的方案資金.目前我國許多連鎖企業(yè)商品采購無方案,導(dǎo)致對流動資金的無序濫用,財務(wù)部缺少對于流動資金的有效控制.財務(wù)管理部門商品采購方案資金的控制著重存以下幾個方面: 商品采購方案的制定與批準(zhǔn)必須反映財務(wù)部門的資金管理要求,資金保證的要求和資金效益的要求; 商品采購方案只有在財務(wù)部門做出相配合的資金供給計,才

34、能付諸執(zhí)行; 財務(wù)管理部門對商品采購資金的控制和保證的重點是主商品,季節(jié)性商品和促銷商品,并對這些商品在商品采購計.制定出務(wù)控制指標(biāo),即銷售量,毛利率和周轉(zhuǎn)率等.2商品存貨的管理.財務(wù)對存貨的管理是對流動資金進行控制的重點.從經(jīng)濟學(xué)的定義上說,規(guī)模的經(jīng)濟性其實質(zhì)就是加速庫存商品的周轉(zhuǎn)率. 合理控制進貨與存貨的比例.進貨量大或一次性訂貨量大,雖然可以降低進貨本錢,但如果由此轉(zhuǎn)成的存貨沒有在一定的時間里銷售出去,其存貨本錢也會加大,造成規(guī)模不經(jīng)濟.因此財務(wù)部門必須對大批量進貨和訂貨進行嚴(yán)格審批與控制. 合理確定門店的訂貨量.如果門店訂貨量太大,流動資金就會在門店這一環(huán)市沉淀下去,財務(wù)部門與采購部一

35、起制定門店的訂貨標(biāo)準(zhǔn)和合理的庠存量. 強化統(tǒng)一配送.采取統(tǒng)一配送可以減少門店的商品庫存量,加速商品周轉(zhuǎn),從商品庫存本錢上來分析,減少了門店商品庫存就等于減少了商品庫存空問,并可將庫存空間轉(zhuǎn)化為營業(yè)空間.3 商品經(jīng)營方式的管理.提高代銷商品的比例,降低經(jīng)銷商品的比例,這樣就可以降低采購商品時的貨款支付率,充分利用供給商的資金,但這樣同時也會降低企業(yè)的盈利水,更不能保證暢銷商品的及時,足量供給,從而影響企業(yè)的經(jīng)營效益.4.1.3加強貨幣資金的管理與控制貨幣資金的管理與控制對連鎖企業(yè)來說,商品銷售后,商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金.加強對貨幣資金管理,是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成果和資金運作開始又一輪良性循環(huán)的

36、關(guān)鍵.(1) 控制門店的收銀環(huán)節(jié).門店的收銀環(huán)節(jié)上,財務(wù)管理控制的目標(biāo)是與商品價格相符的現(xiàn)金的及時如數(shù)酬收.囚此,財務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的懷準(zhǔn)制度和流程,并配備相應(yīng)人員和設(shè)備,如設(shè)置金庫出納,收銀標(biāo)準(zhǔn)收款流程,偽鈔識別器等.(2) 控制門店銷售款項的回籠.在我國目前的銀行管理體制和管理效率下,不可能做到門店的銷售款項向總部的及時回籠,財務(wù)部門必須高度認(rèn)識到,在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下,銷售款項不能沉淀在門店,要迅速回籠到總部,這關(guān)系到企業(yè)資金的運作效率,意義十分重人.財務(wù)管理對門店銷售款項回籠的控制,豐要可以四個方面進行:選擇門收款的銀行,主要考慮距離的遠近,銀行的信譽,銀行的業(yè)務(wù)開展

37、范圍,收費標(biāo)準(zhǔn)的上下等因素;限定銷售款項解繳銀行的時間;制定銷售款款項劃繳總部的金額,時問和方式;.制定嚴(yán)格的違反銷售款項繳銀行和劃繳總部的懲罰制度.4.1.4付款的管理與控制對供給商商品的付款標(biāo)準(zhǔn)是什么,是困擾連鎖企業(yè)的一道難題,也是連鎖供給商、連鎖企業(yè),部采購部門與財務(wù)部門產(chǎn)生矛盾沖突的焦點.1建立對供貨商的標(biāo)準(zhǔn)付款制度.對連鎖企業(yè)來講,對供給商的付款標(biāo)準(zhǔn)主要事財務(wù)部門來制定,并進行管理與控制.遺憾的是我們更多的看到是,許多連鎖企業(yè)中財務(wù)部門往往成為采購部門決定付款的出納機,財務(wù)管理失去了對付款的控制.因此,建立標(biāo)準(zhǔn)的付款制度是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié).商品的奉獻率與周轉(zhuǎn)率通常作為連鎖企業(yè)付款的

38、根本標(biāo)準(zhǔn). 商品的奉獻率商品的銷售比例×商品的毛利率 商品的周轉(zhuǎn)率商品銷量商品的品種總數(shù) 公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品，在確定對商品的付款標(biāo)準(zhǔn)時，一般都以單品為計數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管理的要求。2付款的審核在確定對供給商付款后，對付款的審核是財務(wù)管理控制十分重要的一環(huán)。 審核供給商的開票價與合同價是否一致這種不一致往往大量發(fā)生，特別是在廠商直送門店的商品上。 審核發(fā)票是否標(biāo)準(zhǔn)否那么增值稅無法抵扣。 審核發(fā)票價格。 審核廠商的費用是否預(yù)扣下來。 制定發(fā)票走單時間限制，但單項的內(nèi)容可進入電腦信息系統(tǒng)做到即時傳遞。 審核廠商的退調(diào)商品是否得到了退調(diào)。4.

39、2加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理運用圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟開展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。4.2.1管好用活資金，提高資金使用效益 1做好資金使用方案，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲藏資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金方案額度，并

40、將其分解下到達有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。 2在靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上，按資金緩急程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金缺乏的矛盾。 3嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。 強化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇近的原那么購材料，實行比價制度，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購本錢，節(jié)約采購費用，把好資金支出流出關(guān)。 強化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為根底，以壓縮可控費用為重點，降低生產(chǎn)本錢，從

41、而降低生產(chǎn)資金的占用。 嚴(yán)格控制日常費用支出，實行費用包干制，節(jié)約有獎，超支不報；對有的費用那么采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即超額不予開支，促進管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。4.2.2 抓好資金管理的根底工作1堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作。 發(fā)現(xiàn)未達賬及時入賬，編制現(xiàn)金收支報表，及時反應(yīng)貨幣資金信息，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。 2做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止和減少呆賬發(fā)生。 3重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)?銀行法?、?票據(jù)法?、?會計法?等財經(jīng)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)技能，提高理財水平

42、，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì)，強化資金效益管理。 4建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情，財務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。企業(yè)的資金運動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)、方案、銷售、采購有機結(jié)合的資金管理保證體系。 4.2.3大力推廣應(yīng)用計算機信息技術(shù)1要以財務(wù)資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的根底。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的

43、共識。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。 2要從薄弱環(huán)節(jié)入手，首先建立起以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)在采購、庫存、分銷、本錢核算等環(huán)節(jié)的財務(wù)資金信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的根底性管理工作和“人盯人的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息

44、不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。 3要積極推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP企業(yè)資源方案系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化開展的根本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、高效化。 4.2.4完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式

45、，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的表達，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的根本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)要以資產(chǎn)為紐帶，實行分級預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投融資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強本錢費用和資金流量預(yù)算。預(yù)算

46、一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。 4.2.5推行委派制，強化內(nèi)部審計 1推行會計委派制。目前，國有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問題。如何強化企業(yè)集團對其參股或控股子公司的財務(wù)監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結(jié)合本企業(yè)集團實際情況和特點，實行財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監(jiān)督，同時，確保集團內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。國家授權(quán)經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，可對

47、全資和控股子公司委派財務(wù)總監(jiān)，并進入企業(yè)董事會，對委派機構(gòu)和企業(yè)董事會負(fù)責(zé)，有條件的企業(yè)也可采用財務(wù)部長下管一級和直接委派財務(wù)會計人員等方式，有效地防止信息不對稱和內(nèi)部人控制問題的發(fā)生。 2強化企業(yè)內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制、使預(yù)算取得實效的保障。與國外大集團相比，目前國有企業(yè)一個很大的差距就在于內(nèi)部審計力度不夠。因此，大型企業(yè)都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)

48、口，變過去的“事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的開展目標(biāo)和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)開展目標(biāo)的如期實現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計和外部的財務(wù)審計結(jié)合起來，內(nèi)部審計主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務(wù)所，對其財務(wù)報表、賬目、憑證等合法性進行審計。 總之，加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理根本標(biāo)準(zhǔn)的迫切需要，抓好這項工作，就抓住了現(xiàn)階

49、段企業(yè)管理工作的牛鼻子，并積極總結(jié)經(jīng)驗，加快推廣，具有重要的現(xiàn)實意義。結(jié)論本次設(shè)計通過對連鎖企業(yè)的資金管理存在的問題、如何改善連鎖企業(yè)資金管理對策展開分析；通過這次學(xué)習(xí)，使我對連鎖經(jīng)營企業(yè)貨幣資金管理運用有了更深刻的認(rèn)識，對企業(yè)貨幣資金的重要性有了深刻了解：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成局部，是企業(yè)財務(wù)活動中值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)。任何企業(yè)要進行創(chuàng)立、生產(chǎn)經(jīng)營活動、購置生產(chǎn)要素、進行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金，都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本條件。因此，貨幣資金管理也是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，必須抓住貨幣資金管理這個中心，深入研究生產(chǎn)

50、經(jīng)營中的資金運作，采取行之有效的管理方法，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，加快資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。隨著連鎖企業(yè)改革的不斷深入，如何加強貨幣資金管理，提高貨幣資金的使用效益是每個企業(yè)面臨的重要課題。加強貨幣資金管理的研究和管理是搞活國有企業(yè)和防范金融風(fēng)險的客觀要求。畢業(yè)設(shè)計期間，通過大量的搜集資料、調(diào)查，對以后的工作有很大的幫助，培養(yǎng)了自己獨立分析問題，解決問題和實際操作的能力。致謝本文從選題確實定，論文的寫作、修改到最后定稿得到了我的指導(dǎo)老師王曉杰老師的悉心指導(dǎo)。特別是她屢次詢問寫作進程，并為我指點迷津，幫助我開拓思路，精心點撥，熱忱鼓勵。她嚴(yán)肅的教學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)深深地感染和

51、鼓勵著我。在此，謹(jǐn)向王曉杰老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。沒有您的悉心指導(dǎo)就沒有這篇論文的順利完成。 此外，還要感謝在大學(xué)四年中幫助我的人，感謝學(xué)校的老師在學(xué)習(xí)上的點撥，同時,也要感謝在論文寫作過程中，幫助過我、并且共同奮斗四年的大學(xué)同學(xué)們，能夠順利完成論文，是因為一路上有你、有你們，再次衷心地感謝所有在我論文寫作過程中給予過我?guī)椭娜藗?，謝謝！參考文獻1于緒纓 管理會計學(xué)M.中國人民大學(xué)出版社,2006.2Jensen,M.C. The agency cost of free cash flow, corporate finance and takeovers . American Econ

52、omics Review, 1986, Summer: 323-329.3Mike Wright,Robert E.Hoskisson,Lowell W Busenitz.Firm rebirth:Buyouts as facilitators of strategic growth and entrepreneurship.Academy of Management Executive.2001,V15 :111-125.4王鋼.關(guān)于提高現(xiàn)代集團公司資金管理水平的探討J.經(jīng)濟與管理 ,2021,02：147.5葉文.加強財務(wù)管理提高經(jīng)濟效益J.河南教育學(xué)院學(xué)報,2021，05：119-122

53、.6郭禮江.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理M.武漢理工大學(xué)出版社,2004，01：29-30.7賴昭瑞 .我國管理層收購中存在的問題及其對策J.商業(yè)研究 ,2005,12：160-162.8施先旺我國會計管理體制改革研究M，中國財政經(jīng)濟出版社,2021，07：45-47.9胡玉明.余緒嬰管理會計M，北京中國財政經(jīng)濟出版社,2007，S9：88-89. 附錄 Currency capital is one of the important parts of enterprise asset. It is also the valuable capital of high liquidity during fi

54、nancial activity. Any enterprises that want to carry out production and management must possess currency which is the postulate of production and management. Therefore currency capital management is the key content of enterprise financial management. If an enterprise wants to keep its legs in market

55、 economy, it must keep currency as its core management, research deep the currency running in production operation, adopt effective method of management, dredge capital circulation, accelerate capital turnover, and raise economic benefits. With the continual reform of state-owned enterprise, how to

56、promote currency management and to raise the rate of currency usage is a very important task that every enterprise is faced with. This paper introduces the content and five models about currency capital management. Specific ways:1.Division of control positions(1) The establishment of the monetary sy

57、stem of personal responsibility of financing the business, a clear job-related responsibilities and authority.(2) Shall not act as the cashier's check, the accounting file custody and income, expenses, costs, claims, debt accounts for registration.2. authorized the approval of the control(1) Aclear approval of the monetary funds of the powers delegated by way of business, powers, procedures, responsibilities and related control measures. (2) A clear money m