2014初級經(jīng)濟(jì)法習(xí)題與答案七

1、第七章 稅收征收管理法律制度 一、單項選擇題 1、納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起一定時間內(nèi)作出行政復(fù)議決定。該時間為（）。A、30日B、45日C、15日D、60日2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款3、某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當(dāng)?shù)?/p>

2、稅務(wù)局責(zé)令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A、3750B、8700C、11500D、152504、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收5、根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年6、根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，

3、下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。A、法人B、自然人C、其他組織D、海關(guān)7、實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個月B、為1年C、不得超過6個月D、不得超過1年8、納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的期限是（）。A、自開立之日起5日內(nèi)B、自開立之日起10日內(nèi)C、自開立之日起15日內(nèi)D、自開立之日起30日內(nèi)9、甲公司2013年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）。A、2013年8月5日B、2013年8月10日C、2013年8月15日D、2013年8

4、月30日10、甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。A、處以2000元以下的罰款B、沒收經(jīng)營所得C、提請司法機(jī)關(guān)查封財產(chǎn)D、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照二、多項選擇題 1、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定行為2、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅

5、人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款3、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A、有偷稅、騙稅前科的B、拒不提供納稅資料的C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的4、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（）。A、加收滯納金B(yǎng)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定應(yīng)納稅額D、吊銷營業(yè)執(zhí)照5、下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A、自行申報B、委托他人代理申報C、數(shù)據(jù)電文方式申報D、簡

6、并征期方式6、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅款征收權(quán)C、行政處罰權(quán)D、法規(guī)起草擬定權(quán)7、納稅人辦理下列事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的有（）。A、申請減免稅B、申請辦理延期申報繳納稅款C、辦理停業(yè)、歇業(yè)D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明8、下列各項中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。A、某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、國有制造企業(yè)C、某市工商局D、報刊雜志出版社三、判斷題 1、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）對錯2、納稅

7、人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。（）對錯3、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）對錯4、納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）對錯5、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（）對錯6、在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）對錯7、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起3

8、0日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 （）對錯答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】 D【答案解析】復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點進(jìn)行考核】 【 10617584】 2、【正確答案】 A【答案解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進(jìn)行考核】 【 10617616】 3、【正確答案】 D【答案解析】該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅

9、款，共計16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5×10000=15250(元)。【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】 【 10617636】 4、【正確答案】 B【答案解析】查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊

10、不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊?！驹擃}針對“稅款征收的方式”知識點進(jìn)行考核】 【 10617662】 5、【正確答案】 B【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年?！驹擃}針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】 【 10617682】 6、【正確答案】 D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體?！驹擃}針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進(jìn)行考核】 【 10617695】 7、【正確答案】 D【答案解析】實行定期定額征稅方式的個體工

11、商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過1年。【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進(jìn)行考核】 【 10617710】 8、【正確答案】 C【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告?！驹擃}針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識點進(jìn)行考核】 【 10617715】 9、【正確答案】 D【答案解析】該公司2013年8月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照

12、，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進(jìn)行考核】 【 10617716】 10、【正確答案】 D【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。【該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】 【 10617731】 二、多項選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】以上四個選項均符合規(guī)定?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點進(jìn)行考核】 【 10617583】 2、【正確答案】 BC【答案解析】稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）

13、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進(jìn)行考核】 【 10617607】 3、【正確答案】 BCD【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在

14、還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以選項A錯誤，不當(dāng)選。【該題針對“稅款征收措施”知識點進(jìn)行考核】 【 10617650】 4、【正確答案】 ABC【答案解析】選項D屬于工商部門的權(quán)限。【該題針對“稅款征收措施”知識點進(jìn)行考核】 【 10617654】 5、【正確答案】 ACD【答案解析】納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式（簡易申報、簡并征期等）。【該題針對“納稅申報”知識點進(jìn)行考核】 【 10617669】 6、【正確答案】 ABCD【答案解析】稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利?！驹擃}針對“稅

15、收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進(jìn)行考核】 【 10617696】 7、【正確答案】 ABCD【答案解析】納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項?！驹擃}針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識點進(jìn)行考核】 【 10617733】 8、【正確答案】 ABD【答案解析】除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記?！驹擃}針對“稅務(wù)登記范圍”知識點進(jìn)行考核】 【 1

16、0617742】 三、判斷題1、【正確答案】 錯【答案解析】納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！驹擃}針對“稅收法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】 【 10617564】 2、【正確答案】 對【答案解析】本題表述正確?！驹擃}針對“偷稅行為”知識點進(jìn)行考核】 【 10617574】 3、【正確答案】 對【答案解析】本題表述正確。【該題針對“稅務(wù)檢查”知識點進(jìn)行考核】 【 10617601】 4、【正確答案】 錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。【該題針對“納稅擔(dān)?！敝R點進(jìn)行考核】 【 10617628】 5、【正確答案】 對【答案解析】本題表述正確?！驹擃}針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)