會計(jì)從業(yè)資格考試---《會計(jì)基礎(chǔ)》與《財(cái)經(jīng)法規(guī)》歷年考試計(jì)算分析題,案例分析題匯總

1、 會計(jì)基礎(chǔ)【真題一】A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1.從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫。2.以銀行存款償還長期借款90000元。3.向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到。4.購入設(shè)備一臺，價款120000元，增值稅率17%，價稅合計(jì)140400元，以銀行存款支付。5.結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請編制關(guān)會計(jì)分錄1借：原材料 480000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81600貸：銀行存款 6516002借：長期借款90000貸：銀行

2、存款900003借：應(yīng)收賬款-B公司538200貸：主營業(yè)務(wù)收入 460000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）782004借：固定資產(chǎn) 120000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20400貸：銀行存款 1404005借：主營業(yè)務(wù)成本320000貸：庫存商品 320000【真題二】根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實(shí)發(fā)工資總額為652000元，上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。

3、（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會計(jì)分錄（2）編制發(fā)放工資的會計(jì)分錄（3）編制代扣款項(xiàng)的會計(jì)分錄（4）編制將有關(guān)工資、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會計(jì)分錄（5）編制將有關(guān)工資、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會計(jì)分錄（1）借：庫存現(xiàn)金 652000 貸：銀行存款652000（2）借：應(yīng)付職工薪酬652000 貸：庫存現(xiàn)金 652000 （3）借：應(yīng)付職工薪酬28000 貸：其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 26000 （4）借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000 （5）借：制造費(fèi)用 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 【真題三】甲公司2008年度的有關(guān)資料如下：年初未分配利潤為150萬元,本年

4、利潤總額400萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率25%。 假定不存在納稅調(diào)整因素。按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積金和任意公積金。向投資者宣告分配利潤40萬元。要求：1、計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用2、編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄3、編制甲公司提起盈余公積金的會計(jì)分錄4、編制甲公司宣告分配利潤的會計(jì)分錄5、計(jì)算年末未分配利潤。1、計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用400*25%100.（未分配利潤是以前年度的，不用再交稅了）2、編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 1003、編制甲公司提起盈余公積金的會計(jì)分錄（按本年凈利潤400-100=300）

5、借：利潤分配計(jì)提法定盈余公積金30 計(jì)提任意公積金 15 貸：盈余公積法定盈余公積30 任意公積金 154、編制甲公司宣告分配利潤的會計(jì)分錄借：利潤分配應(yīng)付股利40 貸：應(yīng)付股利 405、計(jì)算年末未分配利潤150+300-45-40365【真題四】某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450000元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。（2）以現(xiàn)金支付關(guān)清理費(fèi)用20000元。（3）出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項(xiàng)。（4）計(jì)提應(yīng)交營業(yè)稅140000元。 （5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會計(jì)分錄。（1）、借：固定資產(chǎn)清理 255

6、0000 累計(jì)折舊 450000 貸：固定資產(chǎn) 3000000 （2）、借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000 （3）、借：銀行存款 2800000 貸：固定資產(chǎn)清理 2800000 （4）、借：固定資產(chǎn)清理 140000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 140000 （5）、借：固定資產(chǎn)清理 90000 貸：營業(yè)外收入 90000【真題五】某企業(yè)為一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行匯票300萬，購入材料一批216萬，增值稅36.72萬，對方代墊運(yùn)費(fèi)1.8萬，材料已入庫，余款已退回銀行賬戶。（2）用商業(yè)承兌匯票購入材料196萬，增值稅33.32萬，代墊保

7、險費(fèi)0.4萬，材料已驗(yàn)收入庫。（3）收到投資者投入的材料，發(fā)票上的價款為1415萬，增值稅240.55萬。材料已入庫，假定價值公允，也不存在資本溢價。（4）本月領(lǐng)用材料，生產(chǎn)車間領(lǐng)用560萬，車間管理部門領(lǐng)用192萬，行政管理部門領(lǐng)用163萬，銷售部門領(lǐng)用120萬。要求編制會計(jì)分錄，金額單位用萬元表示。（1）編制用銀行匯票購入材料的會計(jì)分錄。（2）編制收到銀行匯票余款的會計(jì)分錄。（3）編制用商業(yè)承兌匯票購入材料的會計(jì)分錄。（4）編制收到投資材料的會計(jì)分錄。（5）編制發(fā)出材料的會計(jì)分錄。（1）借：原材料 217.8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 36.72 貸：其他貨幣資金 254.52（2）借

8、：銀行存款 45.48 貸：其他貨幣資金 45.48（3）借：原材料 196.4 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 33.32 貸：應(yīng)付票據(jù) 229.72（4）借：原材料 1415 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 240.55 貸：實(shí)收資本 1655.55（5）借：生產(chǎn)成本 560 制造費(fèi)用 192 管理費(fèi)用 163 銷售費(fèi)用 120 貸：原材料 1035【真題六】某企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（寫會計(jì)分錄）（1）購入原材料一批，買價為2 000元，增值稅為340元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。（2）對外銷售商品一批，價值5 000元，增值稅為850元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。（3）購入一臺不需要安裝設(shè)備，價款20

9、 000元，增值稅為3 400元，款項(xiàng)尚未支付。（4）以銀行存款歸還短期借款10 000元，利息500元。（5）經(jīng)核實(shí)，某公司已破產(chǎn)，且銀行結(jié)算賬戶已撤銷，確認(rèn)無法支付該公司貨款5 000元，予以核銷。（1）借： 原材料 2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340 貸： 銀行存款 2340（2）借: 銀行存款 5000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 850 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5850（3）借: 固定資產(chǎn) 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸: 應(yīng)付賬款 23400（4）借: 短期借款 10000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸: 銀行存款 10500（5）借: 應(yīng)付賬款 5

10、000 貸： 營業(yè)外收入 5000【真題七】甲公司2007-2010年發(fā)生的無形資產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）、甲公司于2007年1月從乙公司購入一項(xiàng)專利使用權(quán)，以銀行存款支付買價及相關(guān)費(fèi)用 10萬元，編制有關(guān)會計(jì)分錄。（2）、甲公司于各年末計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，該專利的法定有效期為15年，合同劃定有效期為10年，編制會計(jì)分錄。（3）、2010年1月公司將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，取得15萬元收入（已存入銀行），編制會計(jì)分錄。（4）、計(jì)提與轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅，適用營業(yè)稅稅率為5%，編制有關(guān)會計(jì)分錄。（5）、計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的凈收益。答：（1）借：無形資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款

11、 100000（2）借：管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)攤銷 10000 注意：當(dāng)無形資產(chǎn)的法定期限與合同期限不一致時，按其中較短的期限來分?jǐn)偅?每年的分?jǐn)傤~=100000/10年 =10000元，如果題目要求按月攤銷就再除以12個月，保留兩位小數(shù)。（3）借：銀行存款 150000 累計(jì)攤銷 30000 貸：無形資產(chǎn) 100000 營業(yè)外收入 80000 注意：從2007年1月到2010年1月，累計(jì)已攤銷30000元。（4）借：營業(yè)外收入 7500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 7500 注意：出租無形資產(chǎn)的租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅計(jì)“營業(yè)稅金及附加”科目，而出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅要沖減“營業(yè)外收入”（

12、5）凈收益=80000-7500=72500，看營業(yè)外收入科目的余額。【真題八】某企業(yè)為一般納稅人，本月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)從銀行提取現(xiàn)金10萬(2) 向購貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元，共計(jì)585萬元。原已向購貨單位預(yù)收貨款450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補(bǔ)付。該批產(chǎn)品實(shí)際成本300萬元。(3) 購入A材料9000千克，每千克2.50元，運(yùn)雜費(fèi)400元，增值稅3825元，價稅款及運(yùn)雜費(fèi)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。（材料按實(shí)際成本核算）(4) 本月領(lǐng)用材料18000元，其中：制造產(chǎn)品領(lǐng)用12000元，車間一般耗用4000元，企業(yè)

13、行政管理部門領(lǐng)用2000元。(5) 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48 000元，其中：管理用設(shè)備折舊10 000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38 000元。（1）借：庫存現(xiàn)金 100 000 貸：銀行存款 100 000（2）借：預(yù)收賬款 4500 000 銀行存款 1350 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 3000 000 貸：庫存商品 3000 000（3）借：原材料 22900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3825 貸：銀行存款 26725（4）借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 18000（

14、5）借：管理費(fèi)用 10 000 制造費(fèi)用 38 000 貸：累計(jì)折舊 48 000【真題九】ABC公司由ABC三人組成，注冊資本為900萬元，各占三分之一的股權(quán)，A出資固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值為500萬元，折舊100萬元，公允價為300萬元。B出資固定資產(chǎn)200萬元，專利100萬元。C出資貨幣資金300萬元。一年以后DE兩人加入到ABC公司，現(xiàn)改名為ABCDE公司，注冊資本為1500萬元，各占20%的股權(quán)。D出資一項(xiàng)土地，價值400萬元。E出資固定資產(chǎn)400萬元。要求寫出ABCDE的出資的分錄（1）A出資的分錄（2）B出資的分錄（3）C出資的分錄（4）D出資的分錄（5）E出資的分錄答：（1）借：

15、固定資產(chǎn) 300 貸：實(shí)收資本 300（2）借：固定資產(chǎn) 200 無形資產(chǎn) 100 貸：實(shí)收資本 300（3）借：銀行存款 300 貸：實(shí)收資本300（4）借：無形資產(chǎn) 400 貸：實(shí)收資本300 資本公積100（5）借：固定資產(chǎn) 400 貸：實(shí)收資本300 資本公積100【真題十】209年，甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)：（1）、2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資（2）、3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3500元，甲公司將其劃為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算（3）、4月16日，甲公司出售

16、所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5200元要求：（1）、編制甲公司向證券公司劃出資金的會計(jì)分錄 （2）、編制甲公司以市價購入B公司股票的會計(jì)分錄 （3）、編制購入B公司股票時支付相關(guān)交易費(fèi)用的會計(jì)分錄 （4）、編制出售B公司股票的會計(jì)分錄 （5）、計(jì)算甲公司209年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額答：（1）、借：其他貨幣資金-存出投資款 30000000 貸：銀行存款 30000000（2）、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000（3）、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500（4）、借：其他貨幣資金 2200000 貸：

17、交易性金融資產(chǎn) 1600000 投資收益 600000 借：投資收益 5200 貸：其他貨幣資金 5200（5）、應(yīng)確認(rèn)的投資收益=60000035005200=591300【真題十一】A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元

18、。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)14萬元，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4萬元。（5）計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬元。假定不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）答：（1） 借：銀行存款 702 貸：主

19、營業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）102 借：主營業(yè)務(wù)成本 300 貸：庫存商品 300（2） 借：生產(chǎn)成本 300 制造費(fèi)用 60 管理費(fèi)用 20 貸：原材料 380（3）借：銀行存款 23.4 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 3.4 借：其他業(yè)務(wù)成本 18 貸：原材料 18（4） 借：銷售費(fèi)用 20 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 貸：銀行存款 24（5） 借：所得稅費(fèi)用 53.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅53.75【真題十二】15、寫出以下五個小題的會計(jì)分錄：（1）提取現(xiàn)金500元備用。（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10 000元，增值稅1 700元，貨已

20、入庫，款未付。（3）銷售商品1 000件，每件售價100元，每件成本50元，增值稅稅率17，款項(xiàng)已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17 000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30 000元，存入銀行。答：(1)借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 (2)借：庫存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1700 貸：應(yīng)付賬款 11700 (3)借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 17000 借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000 (4)借：短期借款 17000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 貸：

21、銀行存款 17180 (5)借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收賬款 30000【真題十三】某企業(yè)的運(yùn)輸汽車1輛，原值為300000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)行使總里程為800000公里。該汽車采用工作量法計(jì)提折舊。某月該汽車行使6000公里。計(jì)算該汽車的單位工作量折舊額和該月折舊額。答：單位工作量折舊額=300000（14%）/800000=0.36（元/公里） 該月折舊額=0.366000=2160（元）會計(jì)分錄，運(yùn)用工作量法計(jì)算折舊，借：管理費(fèi)用 2160 貸：累計(jì)折舊 2160【真題十四】某公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）、出納員向銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（2）、以現(xiàn)

22、金發(fā)放本月工資30000元（3）、購入材料一批，金額3000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付（4）、購買汽車一輛，買價60000元，款項(xiàng)已通過銀行支付（5）、向銀行申請2年借款100000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶答：1) 借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 300002) 借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：庫存現(xiàn)金 300003) 借：原材料 3000 貸：應(yīng)付賬款 30004) 借：固定資產(chǎn) 60000 貸：銀行存款 600005) 借：銀行存款 100000 貸：長期借款 100000【真題十五】某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）公司從銀行賬戶向D債券公司劃出1000萬投資款（2）購

23、買D債券公司的股票100萬股，每股8元，公司劃分為交易性金融資產(chǎn)，同時支付手續(xù)費(fèi)2萬。（3）公司將其股票出售取得825萬。要求：寫出以下會計(jì)分錄。（1）寫出公司向D公司劃款的分錄（2）寫出購買股票的分錄（3）寫出支付手續(xù)費(fèi)的分錄（4）寫出出售股票的分錄（5）計(jì)算出售股票的收益，是輸入數(shù)字。答：（1）借：其他貨幣資金轉(zhuǎn)出投資款1000 貸：銀行存款 1000（2）借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金轉(zhuǎn)出投資款800（3）借：投資收益 2 貸：銀行存款 2（4）借：其他貨幣資金轉(zhuǎn)出投資款825 貸：交易性交融資產(chǎn) 800 投資收益 25（5）原理用投資收益的貸方借方25-223(萬元)【真

24、題十六】1）、購買原材料3000元，增值稅為510元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，用銀行存款支付。2）、銷售產(chǎn)品一批，價款為50000元，增值稅為8500元，款項(xiàng)存入銀行，成本為25000元。3）、購入不安裝設(shè)備一臺，價款為10000元，增值稅為1700，設(shè)備當(dāng)月交付使用，貨款銀行存款支付。4）、以銀行存款歸還短期借款4500元及本月借款利息500元。5）、經(jīng)核定本公司已經(jīng)倒閉，銀行存款賬戶也已經(jīng)注銷，所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。答：1、借：原材料 3000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510 貸：銀行存款 35102、借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

25、增值稅（銷項(xiàng)稅額 8500 借：主營業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫存商品 250003、借：固定資產(chǎn) 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 117004、借：短期借款 4500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 50005、借：應(yīng)付賬款 30000 貸：營業(yè)外收入 30000【真題十七】大豐公司2013年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品一批，價款為60000元，增值稅為10200元?？铐?xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為28000元。（2）購入原材料4000元，增值稅680元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款為20000元，增

26、值稅為3400元，設(shè)備當(dāng)日交付使用，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）以銀行存款歸還短期借款5000元及本月借款利息450元。（5）經(jīng)核實(shí)某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款10000元無法支付。要求：逐筆編制大豐公司上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（1）銷售產(chǎn)品借：銀行存款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200借：主營業(yè)務(wù)成本28000貸：庫存商品28000（2）購買材料借：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款4680（3）購設(shè)備借：固定資產(chǎn)20000應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400（4）歸

27、還短期借款借：短期借款5000財(cái)務(wù)費(fèi)用450貸：銀行存款5450（5)核銷無法支付的應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款10000貸：營業(yè)外收入10000【真題十八】填寫記賬憑證（1）-（5）處：1、引航公司2013年3月6日銷售M產(chǎn)品一批，價款20000元，增值稅銷項(xiàng)稅率17%，收到購買單位支票一張，收訖后存入銀行。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款收款憑證。收款憑證借方科目：銀行存款2013年3月6日收字第1號摘要貨方科目金額記賬一級科目明細(xì)科目鎖售M產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入M產(chǎn)品（1）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（2）合計(jì)（3）會計(jì)主管記賬出納復(fù)核制證2、引航公司2013年3月9日購入甲材料一批，買價8000元，

28、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率17%，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出支票一張支付購料款。出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制銀行存款付款憑證。收款憑證貸方科目：銀行存款2013年3月9日付字第1號摘要貨方科目金額記賬一級科目明細(xì)科目購買原材料原材料甲材料（4）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（5）合計(jì)會計(jì)主管記賬出納復(fù)核制證解析：(1)20000(2)340020000*17%=3400(3)2340020000+3400=23400(4)8000(5)13608000*17%=1360【真題十九】甲股份有限公司2003年至2009年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1.2003年12月1日,以銀行存款300萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)（不考慮相

29、關(guān)稅費(fèi)）。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。2.2009年4月1日,將該無形資產(chǎn)對外出售,取得價款160萬元并收存銀行，應(yīng)交營業(yè)稅8萬元。要求：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。（2）計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價值。（3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。（4）計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。（5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）解析：（1）編制購入該無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄借：無形資產(chǎn)300貸：銀行存款300（2）計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)價值300/101/122.5（萬元）（3）編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄借：管理費(fèi)用2.5貸：累計(jì)攤銷2.5（4）計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損

30、益該無形資產(chǎn)出售凈損益160-（300-2.5*64）-812（萬元）（5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計(jì)分錄借：銀行存款160累計(jì)攤銷160貸：無形資產(chǎn)300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅8營業(yè)外收入12【真題二十】2011年5月1日，甲公司收到一批訂單，要求在本月底之前生產(chǎn)完成A產(chǎn)品一批。甲公司如期完成任務(wù)，產(chǎn)品已于5月31日入庫。假定生產(chǎn)車間本月僅生產(chǎn)了A產(chǎn)品。發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用資料如下，編制相關(guān)的會計(jì)分錄：（1）領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價100元。（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時，每工時的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元；車間管理人員工資8000元，分配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費(fèi)用。（3）計(jì)提

31、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用（5）A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本解析：（1）領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價100元。借：生產(chǎn)成本300000貸：原材料3000002）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時，每工時的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元；車間管理人員工資8000元，分配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本40000制造費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬48000（3）計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。借：制造費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊4000（4）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本12000貸：制造費(fèi)用12000（5）A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品3520

32、00貸：生產(chǎn)成本352000【真題二十一】華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年8月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)“發(fā)料憑證匯總表”顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用材料198000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，車間管理部門領(lǐng)用材料3000元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料2000元。(2)“工資結(jié)算匯總表”顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114000元，應(yīng)付車間管理人員薪酬為17100元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22800元。(3)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5000元（其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊1000元）。(4)向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷

33、售價格為200000元，增值稅額為34000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實(shí)際成本為140000元。(5)將丙產(chǎn)品15臺作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺成產(chǎn)成本為140元，市場售價每臺200元（不含增值稅）。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。解析：(1)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本198000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000貸：原材料203000(2)分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本114000制造費(fèi)用17100管理費(fèi)用22800貸：應(yīng)付職工薪酬153900(3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊5000（4）銷售商品借：應(yīng)收賬款2

34、34000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000借：主營業(yè)務(wù)成本140000貸：庫存商品140000(5)丙產(chǎn)品作為福利分配借：管理費(fèi)用3510貸：應(yīng)付職工薪酬3510借：應(yīng)付職工薪酬3510貸：主營業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510借：主營業(yè)務(wù)成本2100貸：庫存商品2100【真題二十二】計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項(xiàng)目,試算平衡表2011年12月31日會計(jì)科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金500銀行存款63370應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料38000庫存商品64800存貨跌價準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)600000累計(jì)折舊4960固定資產(chǎn)清理5

35、400短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款6000實(shí)收資本602000盈余公積5000本年利潤52500合計(jì)787870787870甲企業(yè)2011年12月的試算平衡表如下：補(bǔ)充資料：1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額：應(yīng)收賬款-甲公司貸方余額5800應(yīng)收賬款-乙公司借方余額270003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額：應(yīng)付賬款-丙公司貸方余額32500應(yīng)付賬款-丁公司借方余額84004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額：預(yù)收賬款-戊公司貸方余額4500要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲企業(yè)2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表報表

36、項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款()元(2)存貨()元(3)流動資產(chǎn)合計(jì)()元(4)預(yù)收款項(xiàng)()元(5)流動負(fù)債合計(jì)()元解析：(1)應(yīng)收賬款=27000-1350=25650(元)(2)存貨=38000+64800-3060=99740(元)(3)流動資產(chǎn)合計(jì)=貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付款項(xiàng)=500+63370+25650+99740+8400=197660(元)(4)預(yù)收款項(xiàng)=4500+5800=10300(元)(5)流動負(fù)債合計(jì)=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+一年內(nèi)到期歸還的長期借款=25000+32500+10300+45000=112800(元)【真題二十三】某企業(yè)為增值稅一般納稅人

37、，生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品600件，單價90元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。（2）銷售乙產(chǎn)品1200件，單價110元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。（3）預(yù)收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行。（4）用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資6000元。（5）銷售材料400公斤，單價30元，增值稅稅率17，款項(xiàng)已存入銀行。該材料單位成本為25元。（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本80元。則該企業(yè)2012年度8月份利

38、潤表的報表項(xiàng)目金額為:（1）營業(yè)收入()元（2）營業(yè)成本()元（3）營業(yè)利潤()元（4）利潤總額()元（5）凈利潤()元解析：（1）營業(yè)收入=600*90+1200*110+400*30=198000(元)（2）營業(yè)成本=600*60+1200*80+400*25=142000(元)（3）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用=198000-142000-9000-6000=41000(元)（4）利潤總額=41000元（5）凈利潤=41000-41000*25%=30750(元)法規(guī)甲商場與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺，貸款150

39、0萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商品對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調(diào)機(jī)商標(biāo)而被工商行政管理部門查處。（1）、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項(xiàng)的有（ABCD）A、無條件支付的委托B、出票日期C、收款人名稱D、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣（2）、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）A、自匯票到期日起3日B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日D、自匯票到期日起10日（3）、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（C ）A、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司

40、 原料供應(yīng)商B、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場C、甲商場 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司D、甲商場 原料供應(yīng)商（4）、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（A）A、3日B、1日C、30日D、7日（5）、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（BCD）A、與收款人位于同城B、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源C、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織D、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系真題19：（1)我國國家預(yù)算根據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同分為中央預(yù)算，地方預(yù)算，各級總預(yù)算，部門預(yù)算，單位預(yù)算。（2）各級預(yù)算都要實(shí)行收支平衡的原則。（3）國家預(yù)算具有激勵的職能。（4）我國從2000年開始

41、進(jìn)行國家預(yù)算編制的重大改革，即部門預(yù)算改革，部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)、國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，具有豐富的內(nèi)涵。（5）部門預(yù)算改革后，國家預(yù)算要落實(shí)到每一個具體部門，部門預(yù)算管理以部門為依托，從根本上改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的傳統(tǒng)做法。（6）財(cái)政預(yù)算以部門編制預(yù)算作為起點(diǎn)。（7）部門預(yù)算對部門的本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接或間接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門（8）部門預(yù)算是一項(xiàng)綜合預(yù)算。根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）上述的1至4點(diǎn)中是正確的有（ABD）。國家預(yù)算的作用是分配、控制和監(jiān)督的職能，見教材P204A.1 B.2 C.3 D.4（2）上述的第一點(diǎn)當(dāng)中的部門主體

42、是（ABCD）。 A、 軍隊(duì) B、國家機(jī)關(guān) C、 社會團(tuán)體 D、其他單位中央各部門（含直屬單位）是指與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、政黨組織和社會團(tuán)體，以及與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單位。地方各部門（含直屬單位）是指與本級政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的地方國家機(jī)關(guān)、政黨組織和社會團(tuán)體，以及與本級政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單位。（3）在上述各項(xiàng)中第一點(diǎn)的各級總預(yù)算單位是指（ABCD）。教材P206第二段 A、總預(yù)算是由本級政府和匯總的下一級總預(yù)算組成的。 B、沒有下一級預(yù)算的，總預(yù)算即指本級預(yù)算。 C、地方各級總預(yù)算由本級

43、政府預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成。 D、下一級只有本級預(yù)算的，下一級總預(yù)算即指下一級的本級預(yù)算。（4）上述的5到8點(diǎn)中不正確的是（C）?！安块T”是指那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位，不是間撥款關(guān)系A(chǔ)、5 B、6 C、7 D、8（5）我國的國家預(yù)算的基本內(nèi)涵是？（考試時是選擇題）答:第一、部門作為預(yù)算編制的級次單元，取消財(cái)政與部門中間環(huán)節(jié)，財(cái)政預(yù)算以部門編制預(yù)算作為起點(diǎn)，即從基層單位開始預(yù)算的編制。第二、國家預(yù)算要落實(shí)到每一個具體部門。第三、“部門”本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。真題20：丁公司2012工作中存在以下情況：（1）財(cái)

44、務(wù)部經(jīng)理張某努力學(xué)習(xí)理論知識，抓住公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門并實(shí)行過程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。（2）為幫助各部門及時反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制指標(biāo)，會計(jì)人員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。（3）公司處理一批報廢汽車收入15000元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入賬上反映，指定會計(jì)人員李某另行保管，以便經(jīng)理室應(yīng)酬所用。會計(jì)人員李某遵照辦理。（4）新興公司財(cái)務(wù)經(jīng)理找到丁公司王某，以給5000元好處費(fèi)為誘餌，希望王某促成丁公司為新興公司銀行貸款作擔(dān)保，遭到王某拒絕。（5）會計(jì)人員孫某利用工作之便將公司

45、研發(fā)新產(chǎn)品的資料泄露給其朋友，取得了2萬元的好處費(fèi)，給公司帶來一定經(jīng)濟(jì)損失根據(jù)上述情況，回答下列問題：1.張某的行為體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德要求有（CD ）。A.廉潔自律 B.堅(jiān)持準(zhǔn)則 C.提高技能 D.參與管理2.徐某的行為體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德要求有（C）。A.參與管理 B.客觀公正 C.強(qiáng)化服務(wù) D.堅(jiān)持準(zhǔn)則3.李某的行為違反的會計(jì)職業(yè)道德要求有（ABC）。A.客觀公正 B.誠實(shí)守信 C.堅(jiān)持準(zhǔn)則 D.提高技能4.王某的行為體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德要求有（A）。A.廉潔自律 B.堅(jiān)持準(zhǔn)則 C.提高技能 D.客觀公正5.孫某的行為違反的會計(jì)職業(yè)道德要求有（BC）。A.客觀公正 B.誠實(shí)守信 C.廉潔自律 D.強(qiáng)化服務(wù)真題21：某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30。2008年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。2、委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該