立信-盡職調(diào)查報告

1、.關(guān)于對XX市拓荒牛自動化設(shè)備XX執(zhí)行盡職調(diào)查的專項報告財務(wù)方面. v.執(zhí)行盡職調(diào)查程序的結(jié)果一、公司根本情況一公司簡介XX市拓荒牛自動化設(shè)備XX以下簡稱“拓荒?；颉肮境闪⒂?006年3月21日，領(lǐng)取注冊號為8718的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)營X圍：研究、生產(chǎn)、銷售：自動化機(jī)電產(chǎn)品及耗材、鞋材、光電產(chǎn)品；計算機(jī)軟件的設(shè)計、程序編制、銷售：貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口。依法須經(jīng)批準(zhǔn)的工程，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)前方可工展經(jīng)營活動營業(yè)期限：自2006年3月21日起至長期。公司住址：XX松山湖高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)松科苑16號樓203室。法定代表人：鄒令令二公司歷史沿革及凈資產(chǎn)形成過程1、公司歷史沿革12006年3月2

2、日，鄒令令和陳勇紅二人投資設(shè)立拓荒牛，公司注冊資本為人民幣10萬元均以貨幣出資。本次增資業(yè)經(jīng)XX德信康會計師事務(wù)所以德信康驗字2006第0051號驗資報告驗證。其股權(quán)構(gòu)造如下表：股東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令5.00 50%現(xiàn)金陳勇紅5.00 50%現(xiàn)金合 計10.00 100%/注：鄒令令與陳勇紅系夫妻關(guān)系22021年4月3日，根據(jù)公司股東會決議及修改后的章程，公司增加注冊資本人民幣40萬元，由鄒令令以貨幣出資40萬元。增資完成后，公司的注冊資本為人民幣50萬元。本次增資業(yè)經(jīng)XX市華聯(lián)會計師事務(wù)XX以華聯(lián)會驗字2021A05023號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權(quán)構(gòu)造如下表：股

3、東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令45.00 90%現(xiàn)金陳勇紅5.00 10%現(xiàn)金合 計50.00 100%/22021年7月29日，根據(jù)公司股東會決議及修改后的章程，公司增加注冊資本人民幣450萬元，由鄒令令以貨幣出資450萬元。增資完成后，公司的注冊資本為人民幣500萬元。本次增資業(yè)經(jīng)大信會計師事務(wù)XXXX分所以大信粵會驗字2021C05058號驗資報告驗證。新增注冊資本后公司股權(quán)構(gòu)造如下表：股東XX出資額萬元占股比例出資方式鄒令令495.00 99%現(xiàn)金陳勇紅5.00 1%現(xiàn)金合 計500.00 100%/2、凈資產(chǎn)形成截至2021年12月31日止，公司凈資產(chǎn)形成：股東投入的資本以及

4、經(jīng)營累計實(shí)現(xiàn)的未分配利潤。由于盡職調(diào)查程序和獲取資料的局限性，我們未能詳細(xì)核實(shí)公司未分配利潤的累積金額。三組織構(gòu)造. v.錯誤！鏈接無效。. v.1公司組織構(gòu)造圖上未顯示董事會、監(jiān)事會，根據(jù)貴公司章程，貴公司應(yīng)設(shè)立董事會、監(jiān)事會，建議貴公司完善公司治理構(gòu)造，完善組織構(gòu)造圖，配備董事、監(jiān)事。2增設(shè)內(nèi)部審計部，落實(shí)公司各項規(guī)章制度，保證資產(chǎn)的平安與完整，確保在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財會與非財會信息的準(zhǔn)確，定期或不定期對銷售、采購等重要經(jīng)營環(huán)節(jié)的情況進(jìn)展審核，并提出書面審計報告，對存在的問題、資產(chǎn)存續(xù)情況提出處理意見，并上報公司加以確認(rèn)。二、公司主要業(yè)務(wù)情況三、公司納稅情況一主要稅種稅率稅種計稅依據(jù)稅率增

5、值稅應(yīng)稅銷售額17%企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額15%城建稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅7%教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅3%地方教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅2%二主要稅種實(shí)際申報及繳納情況稅種2021年度2021年度申報金額繳納金額申報金額繳納金額增值稅 230,377.10 230,377.10 243,038.96 243,038.96 企業(yè)所得稅 35,033.32 35,033.32 16,482.26 16,482.26 城建稅 16,126.40 16,126.40 17,012.72 17,012.72 教育費(fèi)附加 6,911.31 6,911.31 7,291.17 7,291.17 地方教育費(fèi)附加

6、4,607.54 4,607.54 4,860.80 4,860.80 合計 293,055.67 293,055.67 288,685.91 288,685.91 公司納稅申報表依據(jù)納稅報表收入及利潤申報稅金，與審計調(diào)整后的管理報表金額有較大差異，差異金額列示如下表：工程2021年度2021年度管理報表-營業(yè)收入14,108,579.3715,519,329.06納稅報表-營業(yè)收入8,584,978.709,310,948.14差異金額5,523,600.676,208,380.92差異比例39.15%40.00%管理報表-應(yīng)稅所得額724,159.27納稅報表-應(yīng)稅所得額233,555.4

7、7109,881.73差異金額490,603.80-109,881.73差異比例67.75%*DIV/0!我們提請注意：公司根據(jù)納稅報表申報納稅，而納稅報表與管理報表存在較大差異，不能反映公司的實(shí)際財務(wù)狀況。我們根據(jù)公司提供的管理報表賬面記錄的營業(yè)收入及利潤總額測算出2021年、2021年的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交所得稅累計需補(bǔ)繳 XXX萬元，增值稅及附加稅累計需補(bǔ)繳261.50萬元，共需補(bǔ)繳稅金約XXX萬元。公司通過進(jìn)出口公司代理出口時，存在虛開增值稅發(fā)票辦理退稅情況，公司還存在購置無真實(shí)交易的進(jìn)項稅發(fā)票的情況，公司可能存在較大的稅務(wù)風(fēng)險。四、 人員與用工情況五、公司財務(wù)情況一總體財務(wù)情況（1） 公司

8、目前的賬套設(shè)置分為管理報表內(nèi)賬和納稅報表外賬，其中，內(nèi)賬在2021年5月份之前是沒有賬冊的，只有出納記錄的流水，且流水記錄不完整。外賬的收入根據(jù)開票金額確認(rèn)，外賬的本錢按照稅賦率推算出來的稅賦率保持在3%以內(nèi)，內(nèi)賬收入根據(jù)發(fā)貨單按合同金額確認(rèn)，內(nèi)賬本錢依據(jù)存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算的余額予以確認(rèn)含稅價，每期末根據(jù)外賬數(shù)據(jù)申報繳納各種流轉(zhuǎn)稅金及企業(yè)所得稅。我們建議:公司賬套設(shè)置不符合會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定，必須盡快統(tǒng)一賬套設(shè)置，合并內(nèi)外賬，全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)在賬面反映，按照企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定制定企業(yè)財務(wù)會計制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保賬面真實(shí)完整地反映公司活動的財務(wù)狀況。（2） 公司財

9、務(wù)人員配備較為薄弱，僅設(shè)財務(wù)人員2名，其中：出納1人，會計1人。賬務(wù)處理主要由會計完成，會計同時兼任報稅員、財務(wù)報表編制的工作，會計核算根底較為薄弱，從2021年9月份起才使用財務(wù)軟件，在這之前用EXCEL記錄，局部原始憑證不全。我們建議： 貴公司財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)會計法及會計根底規(guī)X的要求，規(guī)X會計憑證的整理、保管和使用，保證財務(wù)資料的完整性。（3） 公司尚未建立倉儲管理制度，對存貨管理不規(guī)X，局部材料入庫，未辦理相關(guān)入庫手續(xù)，出庫未辦理領(lǐng)料手續(xù)，導(dǎo)致期末無法確認(rèn)倉存系統(tǒng)期末數(shù)，內(nèi)賬本錢依據(jù)存貨期初金額加上本月采購減去期末庫存算的余額予以確認(rèn)含稅價，也無法保證本錢核算的準(zhǔn)確性，公司未對存貨進(jìn)展定

10、期盤點(diǎn)。我們建議：公司應(yīng)建立有效倉儲管理制度，對進(jìn)出庫統(tǒng)一辦理手續(xù)，以利于管理，定期對存貨進(jìn)展盤點(diǎn)，保證存貨的真實(shí)及完整。（4） 公司尚未建立固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，未對資產(chǎn)進(jìn)展定期盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)無編碼，固定資產(chǎn)管理較為混亂。我們建議：公司應(yīng)建立有效固定資產(chǎn)管理制度，設(shè)立資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)展統(tǒng)一編號，以利于管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)的真實(shí)及完整。并對資產(chǎn)狀況進(jìn)展核查，如存在無法繼續(xù)使用和存在報廢的固定資產(chǎn)，對其進(jìn)展清理處理。（5） 公司未按企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定制定壞賬政策并計提應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備。我們建議：公司應(yīng)在往來款管理中對應(yīng)收款項進(jìn)展管理，定期生成應(yīng)收款項賬齡分析表，確定壞賬

11、政策，并根據(jù)會計政策對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生壞賬時，按備抵法進(jìn)展會計處理。（6） 公司未按相關(guān)規(guī)定為每一位員工繳納社保，存在勞動用工違規(guī)的風(fēng)險。我們建議：公司按規(guī)定全面及時地為員工繳納社保，假設(shè)員工自愿放棄購置社保，應(yīng)由員工簽署自愿放棄社保購置的聲明，以躲避可能的糾紛。二主要報表科目分析1貨幣資金工程2021年12月31日2021年12月31日庫存現(xiàn)金4,571,996.771,170,348.27銀行存款1,440,430.77671,897.29其他貨幣資金合計6,012,427.541,842,245.56其中：存放在境外的款項總額分析如下：i. 公司現(xiàn)金交易行為較多，未開票取得的現(xiàn)

12、金收入存放于股東開立的個人賬戶名下，截止到2021 年3月31號余額為2,092,662.07元;ii. 存在大量收支為現(xiàn)金的行為；iii. 公司日常經(jīng)營中存在“坐支現(xiàn)金的情況；iv. 公司局部業(yè)務(wù)發(fā)生時由股東私人賬戶支付給客戶，該賬戶私人用途與公司交易均涉及，支付方式不規(guī)X，且個人賬戶管理風(fēng)險較大。v. 出納由行政前臺兼任建議： i按"現(xiàn)金管理暫行條例"的要求制定完善的現(xiàn)金管理制度并落實(shí)執(zhí)行；ii股東個人賬戶不用于私人用途，僅用于公司交易；iii建議單獨(dú)設(shè)立出納崗位，專用于財務(wù)出納。2應(yīng)收賬款工程2021年12月31日2021年12月31日賬齡分析2,326,545.50

13、3,922,709.42合計2,326,545.503,922,709.42分析如下：i. 公司 2021年及2021年1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，2021年期末應(yīng)收賬款為暫估金額；ii. 由于審計程序受限，我們未能向供給商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款余額，無法核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及完整性。3其他應(yīng)收款工程2021年12月31日2021年12月31日1年以內(nèi)1-2年含2-3年含合計分析如下：i. 公司2021年僅有流水賬，未記錄其他應(yīng)收款明細(xì)賬，其他應(yīng)收款余額未提供。ii. 由于調(diào)查程序受限，我們未能以寄發(fā)詢證函，無法確認(rèn)其他應(yīng)收款的真實(shí)完整。iii. 公司未按企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定制定壞賬政策

14、并計提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。公司 2021年及2021年1-4月未記錄其他應(yīng)收款明細(xì)賬，我們無法取得前十名其他應(yīng)收款信息，無法進(jìn)展分析。4存貨工程2021年12月31日2021年12月31日賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值4,361,968.134,361,968.13合計4,361,968.134,361,968.13分析如下：i. 存貨及本錢核算說明：公司的存貨主要為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等，企業(yè)分不出組成明細(xì)，故無法按明細(xì)列支，企業(yè)按付款金額直接計入營業(yè)本錢，截止2021 年4月17日，公司尚未提供完整的進(jìn)銷存明細(xì)表，我們無法核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及完整性。材料領(lǐng)用的單價價

15、格均按照采購價格單項認(rèn)定。ii. 存貨盤點(diǎn)存貨未實(shí)行永續(xù)盤存制，每月末倉庫未對存貨進(jìn)展盤點(diǎn)。本次盡調(diào)期間，由于企業(yè)無法提供完整的庫存進(jìn)銷存報表，無法將盤點(diǎn)數(shù)量倒推至2021年12月31日，亦無法與賬面結(jié)存數(shù)量核對。根據(jù)盤點(diǎn)時現(xiàn)場觀察，現(xiàn)場擺放雜物，不同種類的材料堆放在一起，各貨架上的材料無標(biāo)示卡片及出入庫痕跡。5固定資產(chǎn)工程辦公設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備合計1賬面原值120211231余額102,239.00800,000.00108,674.00372,380.001,383,293.002本年增加金額購置1,000.0045,000.0013,286.000.0059,286.00在建工

16、程轉(zhuǎn)入企業(yè)合并增加3本年減少金額處置或報廢420211231余額103,239.00845,000.00121,960.00372,380.001,442,579.002累計折舊120211231余額11,382.08287,375.0027,658.4158,960.17385,375.662本年增加金額計提19,504.57194,453.1337,086.2335,376.10286,420.033本年減少金額處置或報廢420211231余額30,886.65481,828.1364,744.6494,336.27671,795.693賬面價值120211231年末賬面價值72,352.

17、35733,171.8757,215.36278,043.73770,783.31220211231年末賬面價值90,856.92512,625.0081,015.59313,419.83997,917.35分析如下：i固定資產(chǎn)入賬原始單據(jù)缺失，原值為2021年9月盤點(diǎn)時，根據(jù)生產(chǎn)部人員估計數(shù)據(jù)入賬，折舊亦是估計入賬，表中數(shù)據(jù)為在公司提供的截止2021 年3月31日估計數(shù)據(jù)根底上倒推至往年。ii賬面上的車輛僅有一輛為公司名下，其余均為股東個人；iii公司僅用于打樣的產(chǎn)品仍掛賬于存貨上建議：i. 對固定資產(chǎn)進(jìn)展統(tǒng)一分類編號，設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，編制固定資產(chǎn)卡片ii. 對固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)，至少年末盤

18、點(diǎn)一次iii. 將股東個人名下車輛過戶至公司iv. 用于打樣的產(chǎn)品轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊v. 外購或其他方式新增的固定資產(chǎn)原始單據(jù)、采購合同等應(yīng)妥善保存7短期借款工程2021 年4月17日2021年12月31日質(zhì)押+保證借款1,000,000.001,000,000.00合計1,000,000.001,000,000.00分析如下：i. 2021年6月公司與中國農(nóng)業(yè)銀行股份XXXX松山湖支行簽訂編號為的"流動資金借款合同"。股東鄒今令以其個人定期存單出質(zhì)，并簽署編號為"權(quán)利質(zhì)押合同"。ii. 截至2021 年2月28日，公司不存在已到期尚未歸還的借款。

19、8應(yīng)付賬款工程2021年12月31日2021年12月31日期末余額1,988,219.061,844,667.71合計分析如下：iii. 公司 2021年及2021年1-4月未記賬，公司提供不出賬齡分析表，2021年期末應(yīng)付賬款為暫估金額；iv. 由于審計程序受限，我們未能向供給商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款余額，無法核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及完整性。10應(yīng)付職工薪酬工程2021.12.31本年增加本年減少2021.12.311工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼91,175.001,412,940.921,371,830.07132,285.852職工福利費(fèi)3社會保險費(fèi)984.0029,766.2026,308.204,

20、442.004住房公積金5工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6其他合計92,159.001,442,707.121,398,138.27136,727.85工程2021.12.31本年增加本年減少2021.12.311工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼132,285.851,927,160.581,869,573.27189,873.152職工福利費(fèi)3社會保險費(fèi)4,442.0058,978.6657,395.816,024.854住房公積金5工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6其他合計136,727.851,986,139.241,926,969.08195,898.00分析如下：公司工資由根本工資+補(bǔ)貼+加班工資組成，公司工資

21、當(dāng)月計提，下月發(fā)放。公司2021年及2021年1-4月應(yīng)付職工薪酬未做明細(xì)賬，表格中數(shù)據(jù)系根據(jù)公司財務(wù)人員提供工資表信息加以整理。12其他應(yīng)付款工程2021年12月31日2021年12月31日1年以內(nèi)340,165.121-2年含2-3年含合計340,165.12分析如下：i.公司2021年僅有流水賬，未記錄其他應(yīng)收款明細(xì)賬，其他應(yīng)付款余額未提供。ii.由于調(diào)查程序受限，我們未能以寄發(fā)詢證函，無法確認(rèn)其他應(yīng)收款的真實(shí)完整。iii.公司 2021年及2021年1-4月未記錄其他應(yīng)收款明細(xì)賬，我們無法取得前十名其他應(yīng)收款信息，無法進(jìn)展分析。13實(shí)收資本工程年初余額本年變動增+減年末余額發(fā)行新股送股

22、公積金轉(zhuǎn)股其他小計股本總額5,000,000.005,000,000.00公司最近一次實(shí)收資本變更為2021年7月，該次變更為新增注冊資本，詳見本報告公司根本情況二公司歷史沿革及凈資產(chǎn)形成過程。15營業(yè)收入和營業(yè)本錢主營業(yè)務(wù)按產(chǎn)品分類如下：工程2021年度2021年度LED導(dǎo)光板刻線機(jī) 1,304,600.00 90,000.00 模切打樣機(jī) 1,660,775.00 2,636,120.00 汽車坐墊切割機(jī) 4,082,420.00 全能切割機(jī) 8,121,200.00 15,278,034.00 全自動底模雕刻機(jī) 430,000.00 其他 954,843.00 153,461.00 小計

23、 16,553,838.00 18,157,615.00 營業(yè)收入分析如下：i. 由于審計程序受到限制，我們無法確認(rèn)公司營業(yè)收入的真實(shí)性、完整性。營業(yè)本錢分析如下：i. 產(chǎn)品本錢構(gòu)成工程2021年度2021年度金額占比金額占比材料本錢人工制造費(fèi)用合計毛利及毛利率分析如下：工程2021年度2021年度營業(yè)收入營業(yè)本錢毛利率16營業(yè)稅金及附加工程2021年度2021年度城市維護(hù)建立稅 83,953.33 116,509.83 教育費(fèi)附加 35,979.99 49,932.81 地方教育費(fèi)附加 23,986.66 33,288.54 合計 143,919.98 199,731.18 營業(yè)稅金及附加賬面金額為按納稅報表申報繳納的稅額，與納稅申報表核對一致，但與按照賬面收入金額測算的應(yīng)繳稅額差異較大，詳見“三、公司納稅情況。17銷售費(fèi)用工程2021年度2021年度職工薪酬辦公費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)物業(yè)水電費(fèi)其他合計分析如下：（1） 公司2021年度及2021年1-4月僅提供流水賬，未提供銷售