一般納稅人新準(zhǔn)則下會計分錄大全

1、2021新準(zhǔn)那么下會計分錄大全一、流動資產(chǎn)一貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本實收資本資本公積2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額3、收到應(yīng)收款項借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時借：庫存現(xiàn)金按實際收回的現(xiàn)金治理費用按應(yīng)報銷的金額貸：其他應(yīng)收款按實際借出的現(xiàn)金5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存

2、現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)木植?借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收現(xiàn)金短缺款XXf人庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)木植浚航瑁浩渌麘?yīng)收款一應(yīng)收保險賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：治理費用一現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付現(xiàn)金溢余X6人或單位屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入一資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8、收到供給單位因不履行合同而賠償損失

3、的賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9、將款項匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金一外埠存款貸：銀行存款10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金一銀行匯票一銀行本票信用卡貸：銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金一信用證保證金貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時借：其他貨幣資金一存出投資款貸：銀行存款購置股票、債券等時借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金一存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金一外埠存款一銀行匯票一銀行本票14、交納稅費借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款15、支付購入材料的價款和運

4、雜費A、采用方案價格核算借：材料采購應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng)、采用實際本錢核算支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗收入庫借：原材料庫存商品銷售費用應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運雜費時,貨物尚未到達(dá)或尚未驗收入庫借：在途物資銷售費用應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金16、支付供給單位各種款項借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：銀行存款17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費借：委托加工物資應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款等18、支付外購動力費借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19、支付職工工資借：

5、應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金銀行存款20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施借：在建工程貸：銀行存款同時借：固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)貸：在建工程21、購入工程用物資借：原材料專用材料、專用設(shè)備貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購置大型設(shè)備而預(yù)付款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到設(shè)備并補付設(shè)備價款：借：原材料專用設(shè)備設(shè)備的實際本錢貸：預(yù)付賬款預(yù)付的價款銀行存款補付的價款22、支付探礦權(quán)費用、價款,采礦權(quán)費用、價款借：油氣資產(chǎn)治理費用貸：銀行存款應(yīng)交稅費23、撥付備用金借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金銀行存款定期補足備用金借：治理費用等貸：庫存現(xiàn)金銀行存款24、支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項借：其他應(yīng)付款貸：庫存

6、現(xiàn)金銀行存款25、支付各項本錢、費用借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費用治理費用銷售費用財務(wù)費用勘探費用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款26、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金27、按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或收購股票時借：股本實收資本等貸：銀行存款二交易性金融資產(chǎn)1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時借：交易性金融資產(chǎn)一本錢公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利投資收益發(fā)生的交易費用X應(yīng)收股利已宣揭發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)收利息已到付息期尚未領(lǐng)取的利息貸：銀行存款實際支付的金額2

7、、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息借：應(yīng)收股利應(yīng)收利息貸：投資收益3、收到現(xiàn)金股利或債券利息借：銀行存款貸：應(yīng)收股利應(yīng)收利息4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動公允價值高于賬面余額的差額貸：公允價值變動損益公允價值低于其賬面余額的差額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動公允價值低于其賬面余額的差額5、出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借：銀行存款實際收到的金額投資收益處置損失交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動公允價值低于其賬面余額的差額貸：交易性金融資產(chǎn)一本錢交易性金

8、融資產(chǎn)一公允價值變動公允價值高于賬面余額的差額投資收益處置收益同時,按原記入公允價值變動科目的金額X借：公允價值變動損益公允價值高于賬面余額的差額貸：投資收益或借：投資收益貸：公允價值變動損益公允價值低于賬面余額的差額三存貨1、購入物資1購入物資在支付價款和運雜費時借：材料采購采用實際本錢法,可使用在途物資應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款庫存現(xiàn)金其他貨幣資金2采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的,購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時借：材料采購采用實際本錢法,可使用在途物資應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付票據(jù)2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的,可暫不作會計分錄；待辦理結(jié)算手續(xù)后借：材料采購采用實際本

9、錢法使用原材料、庫存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款3、預(yù)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款收到已經(jīng)預(yù)付貨款的物資后借：材料采購采用實際本錢法使用原材料"庫'存商品應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款補付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款退回多付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款4、由企業(yè)運輸部門以自備運輸工具,將外購的物資運回企業(yè),計算購入物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費用借：材料采購貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等5、向供貨單位、外部運輸機構(gòu)等收回的物資短缺或其它應(yīng)沖減材料采購本錢的賠償款

10、項,應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索賠憑證借：應(yīng)付賬款或其它應(yīng)收款貸：材料采購購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗借：待處理財產(chǎn)損溢貸：材料采購6、商品流通企業(yè)購入商品抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等采購費用借：待攤進(jìn)貨費用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款7、月終,企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證,根據(jù)材料科目并分別情況進(jìn)行匯總1對于已經(jīng)付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的收料憑證包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證,按方案本錢借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購實際本錢大于方案本錢的差額借：材料本錢差異

11、貸：材料采購實際本錢小于方案本錢的差額借：材料采購貸：材料本錢差異采用實際本錢法核算的,物資到達(dá)入庫時借：原材料、庫存商品貸：在途物資2對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證,應(yīng)當(dāng)分別材料科目,抄列清單,并按方案本錢暫估入賬下月初用紅字沖回借：原材料包裝物低值易耗品貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)3對于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證,或雖然發(fā)票賬單未到,但根據(jù)合同、隨貨同行發(fā)票等能夠計算并確定實際本錢的收料憑證,按實際本錢借：材料采購應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款同時

12、,按方案本錢借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購?fù)瑫r結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢差異.8、商品流通企業(yè)采用進(jìn)價核算收到的商品借：庫存商品貸：材料采購月份終了,對于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證,應(yīng)當(dāng)分別商品科目,抄列清單,并按付給供給單位的價款暫估入賬下月初用紅字沖回借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)對于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證借：材料采購進(jìn)價應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款采用進(jìn)價核算的商品應(yīng)同時按進(jìn)價借：庫存商品貸：材料采購9、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增

13、值稅專用發(fā)票的企業(yè),購入物資借：材料采購貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)10、購入并已驗收入庫的原材料借：原材料貸：材料采購?fù)瑫r,結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢差異,實際本錢大于方案本錢的差異借：材料本錢差異貸：材料采購實際本錢小于方案本錢的差異借：材料采購貸：材料本錢差異11、自制并已驗收入庫的原材料借：原材料材料本錢差異實際本錢大于方案本錢的差異貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等材料本錢差異實際本錢小于方案本錢的差異委托外單位加工完成并驗收入庫的原材料借：原材料方案本錢材料本錢差異實際本錢大于方案本錢的差異貸：委托加工物資實際本錢材料本錢差異實際本錢小于方案本錢的差異12、投資者投入的原材料借：原材料方案本錢應(yīng)交稅費一

14、應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額材料本錢差異方案本錢小于投資合同或協(xié)議約定的價值的差額貸：股本或?qū)嵤召Y本投資各方確認(rèn)的價值材料本錢差異方案本錢大于投資各方確認(rèn)的價值的差額13、接受捐贈的原材料借：原材料方案本錢材料本錢差異貸：營業(yè)外收入一接受捐贈利得X銀行存款實際支付的相關(guān)稅費材料本錢差異14、接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨,或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨,見應(yīng)收賬款科目15、通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務(wù)處理,參照固定資產(chǎn)科目進(jìn)行,涉及增值稅的,同時進(jìn)行相應(yīng)的處理.16、盤盈的原材料,根據(jù)同類或類似存貨的市場價格作為實際本錢借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢17、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)

15、本錢輸油輸氣本錢研發(fā)支出制造費用治理費用貸：原材料生產(chǎn)車間退回剩余的原材料借：原材料等貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間已領(lǐng)尚未使用,但下月仍需繼續(xù)使用的材料下月初用紅字沖回借：原材料貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等交庫的下腳廢料,按方案本錢估價入賬借：原材料貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等18、購建固定資產(chǎn)、油氣開發(fā)設(shè)施、進(jìn)行油氣勘探活動領(lǐng)用材料借：在建工程油氣開發(fā)支出油氣勘探支出貸：原材料材料本錢差異應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出19、出售原材料借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額同時,結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢X貸：原材料20、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成驗

16、收入庫的包裝物等,以及對包裝物的清查盤點,比照原材料科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算.21、生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)本錢等貸：包裝物22、隨同商品出售但不單獨計價的包裝物借：銷售費用貸：包裝物23、隨同商品出售并單獨計價的包裝物借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：包裝物24、出租、出借包裝物,在第一次領(lǐng)用時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢出租包裝物銷售費用出借包裝物貸：包裝物25、收到出租包裝物的租金借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入等26、收到出租、出借包裝物的押金借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：其他應(yīng)付款退回押金作相反會計分錄27、逾期未退包裝物借：其他應(yīng)付款沒收的押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅額28、這局部

17、沒收的押金收入應(yīng)交的稅費借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅等29、逾期未退包裝物沒收的加收的押金借：其他應(yīng)付款沒收的押金貸：營業(yè)外收入一罰沒收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅30、出租、出借包裝物報廢借：原材料殘料價值貸：其他業(yè)務(wù)本錢出租包裝物銷售費用出借包裝物31、采用方案本錢進(jìn)行材料日常核算的企業(yè),月份終了,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租、出借所領(lǐng)用新包裝物應(yīng)分?jǐn)偟谋惧X差異借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢研發(fā)支出制造費用其他業(yè)務(wù)本錢貸：材料本錢差異實際本錢小于方案本錢的,用紅字登記32、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易耗品等,以及低值易耗品的清查盤點,比照原材料科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算.33、一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品,領(lǐng)用時,將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的本錢費用借：有關(guān)科目貸：低值易耗品報廢時,殘料價值沖減有關(guān)的本錢費用借：原材料等貸：制造費用治理費用34、分次攤銷的低值易耗品,領(lǐng)用時借：低值易耗品一在用貸：低值易耗品一在庫攤銷時借：有關(guān)科目貸：低值易耗品一攤銷報廢時,殘料價值沖減有關(guān)的本錢費用借：原材料貸：有關(guān)科目轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額借：低值易耗品一攤銷貸：低值易耗品一在用35、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢井下作業(yè)研發(fā)支出制造費用銷售費用勘探費用委托加工物