企業(yè)所得稅季度納稅申報表A類及填表說明

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類稅款所屬期間年月日至年月日納稅人識別號：口口口口口納稅人名稱：金額單位：人民幣元列至角分行次項目本期金額累計金額1一、據(jù)實預(yù)繳2營業(yè)收入3營業(yè)本錢4利潤總額5稅率25%6應(yīng)納所得稅額4行X5行7減免所得稅額8實際已繳所得稅額9應(yīng)補退的所得稅額6行-7行-8行10二、按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳11上一納稅年度應(yīng)納稅所得額12本月季應(yīng)納稅所得額11行+4或11行+1213稅率25%14本月季應(yīng)納所得稅額12行X13行15三、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳16本月季確定預(yù)繳的所得稅額17總分機構(gòu)納稅人18總機構(gòu)總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~9行或14行或

2、16行x%19中央財政集中分配稅款的所得稅額9行或14行或16行X%20分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~9行或14行或16行X%21分支機構(gòu)分配比例22分配的所得稅額20行X21行謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的.法定代表人簽字：年月曰納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：會計主管：經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號：填表日期：年月曰代理申報日期：年月曰受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制企業(yè)所得稅月季度納稅申報A類填表說明：1 .輸入“納稅人識別號,直接從根底數(shù)據(jù)中提取納稅人

3、根本信息,判斷“征收方式是否為“查賬征收的納稅人,不屬于“查賬征收的納稅人給出相應(yīng)提示.2 .“稅款所屬時期,填寫納稅人實際經(jīng)營的月季度稅款所屬時期.系統(tǒng)自動帶出實際經(jīng)營的稅款所屬時期,可進(jìn)行修改.3 .第2行“營業(yè)收入：納稅人填報財務(wù)會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報按其財務(wù)會計制度核算的收入.4 .第3行“營業(yè)本錢：納稅人填報財務(wù)會計制度核算的營業(yè)本錢,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報按其財務(wù)會計制度核算的本錢費用.5 .第4行“利潤總額：填報納稅人按財務(wù)會計制度核算的利潤總額,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.10 .第5行“稅率25%：填報?

4、企業(yè)所得稅法?第四條規(guī)定的稅率25%.11 .第6行“應(yīng)納所得稅額：填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行X第5行.12 .第7行“減免所得稅額：填報享受減免稅的納稅人實際減免的所得稅額.第7行?第6行“減免所得稅額包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠.鑒于新的減免稅方法及過渡期減免稅銜接方法尚未出臺,本行“減免所得稅額只對系統(tǒng)中現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進(jìn)行提示,不進(jìn)行強制監(jiān)控.13 .第8行“實際已繳所得稅額：填報累計已預(yù)繳的本年度企業(yè)所得稅稅額.第8行“實際已繳所得稅額有關(guān)取數(shù)口徑：取上個月份季度中報表補充申報表的第12行已預(yù)繳所得稅額+上個月份季度申

5、報表補充申報表的第13行應(yīng)補退所得稅額+取本月季稅款所屬期的預(yù)繳稅款信息表中的征收工程為“企業(yè)所得稅的稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款、“延期中報預(yù)繳稅款、“其他預(yù)繳稅款的余額合計數(shù)并且入庫余額大于0、開票金額大于0+2|minAi+1Aj,0|,i=0,1,2,3,其中Ai為第i次補充申報的應(yīng)補退稅額,Ao為原始中報表的應(yīng)補退稅額.此公式考慮了補充申報的應(yīng)補退稅額比原始申報的應(yīng)補退稅額少的稅14 .第9行“應(yīng)補退的所得稅額：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定計算的本次應(yīng)補退預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行0時,填0.第9行“應(yīng)補退的所得稅額假設(shè)為負(fù)數(shù),系統(tǒng)默認(rèn)為零,不計入“多繳稅金.15

6、.第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額：填報納稅人上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.16 .第12行“本月季應(yīng)納稅所得額：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行+12按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行+417 .第13行“稅率25%：填報?企業(yè)所得稅法?第四條規(guī)定的稅率25%.18 .第14行“本月季應(yīng)納所得稅額：填報納稅人計算出的本月季應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行第13行19、第16行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額：填報納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法計算出的本月季應(yīng)繳納所得稅額.本行數(shù)據(jù)從?企業(yè)所得稅征收

7、方式鑒定表?對應(yīng)欄目中取得.納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實預(yù)繳時,只能填寫第1到9行數(shù)據(jù),不能填寫第10到22行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實際數(shù)分期預(yù)繳時,只能填寫第10到14行數(shù)據(jù),不能填寫第1到9行及第16行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳時,只能填寫第16行數(shù)據(jù),不能填寫第1到15行數(shù)據(jù).20、第18行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一局部第1-16行本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.1據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例2按上一

8、納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例3經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu):第16行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例21 .第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表弟一局部(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.“中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X中央財政集中分配稅款

9、的預(yù)繳比例(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行x中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例22 .第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一局部(第1-16行)本季或本月預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按“分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.總機構(gòu)填報的本行數(shù)據(jù)生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~數(shù)據(jù).“分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得.(1)實行據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行x分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例(2)實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行X分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例(

10、3)實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行x分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例(4)分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報表第20行“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~,本行數(shù)據(jù)生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~數(shù)據(jù).23 .第21行“分配比例：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?中確定的分配比例.本行數(shù)據(jù)錄入后,生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應(yīng)納稅人識別號的“分配比例數(shù)據(jù).24 .第22行“分配的所得稅額：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~X本表第21行“分配比例的數(shù)額.本行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)計算,

11、并生成附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應(yīng)納稅人識別號的“分配稅額數(shù)據(jù).25 .邏輯關(guān)系(1) H6=H4XH5,H6>0(2) H7<H6;當(dāng)H6=0時,H7=0(3)實行按上年實際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人的邏輯關(guān)系：納稅人按季預(yù)繳所得稅時,H12=H11+4;納稅人按月預(yù)繳所得稅時,H12=H11+12.H14=H12XH13.(4)實行匯總納稅方法的納稅人的邏輯關(guān)系：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人：H9=H18+H19+H20實行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人：H14=H18+H19+H20實行按稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人：H16=H18+H19+H20H22=

12、H20XH21說明：Hn代表第n行,如第5行號5Jn代表第n季度,如中報第二季度那么為2Yn代表第n月,如申報第四月份那么為4.H20=附表?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?的“分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~H21=?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應(yīng)納稅人識別號的“分配比例H22=?匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?對應(yīng)納稅人識別號的“分配稅額特殊操作要求1 .調(diào)整中報表的原那么：(1)準(zhǔn)期中報的納稅人狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征的申報表,在申報期限內(nèi),可對申報表刪除或修改操作狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬或“已開票已繳款的,在企業(yè)所得稅月(季)度的申報期限內(nèi),進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能執(zhí)行申報表更正的操作.超

13、過企業(yè)所得稅月(季)度的申報期限,需要進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能到【補充中報】模塊處理已經(jīng)進(jìn)行下一個月季度的申報后,不允許再對前一個月季度進(jìn)行補充申報.2遲中報和延期中報的納稅人狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征的申報表,可對申報表刪除或修改操作.狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬或“已開票已繳款的,進(jìn)行中報表數(shù)據(jù)調(diào)整的,只能到【補充中報】模塊處理.已經(jīng)進(jìn)行下一個月季度的申報后,不允許再對前一個月季度的申報表進(jìn)行刪除和修改的操作,也不能再進(jìn)行補充申報.2 .月季度申報表主附表錄入順序?qū)τ趯嵭袇R總納稅的總機構(gòu)及分支機構(gòu),先錄入主表,主表局部欄目數(shù)據(jù)生成附表部分欄目數(shù)據(jù),附表其余欄目錄入完畢后,可保存開票.3 .征收模塊特殊

14、要求對實行匯總納稅的總機構(gòu),征收時需根據(jù)申報表中第18行總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~及第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額兩欄數(shù)據(jù)分別生成不同的征收信息,分別開具稅票.“總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~行根據(jù)稅種登記的預(yù)算分配比例進(jìn)行征收開票,“中央財政集中分配稅款的所得稅額行預(yù)算分配比例為中央100%.需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)一季度彌補虧損信息的處理所得稅的季度盈利可用于預(yù)彌補前五年的年度虧損,季度彌補的虧損數(shù)據(jù)不更新所得稅年度彌補虧損信息表,只在申報時對可允許彌補的最大虧損額做相應(yīng)校驗.二在?企業(yè)所得稅征收方式鑒定表?“預(yù)繳方式中增加選擇項為“根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法,對?中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類?起作用,當(dāng)鑒定企業(yè)的預(yù)繳方式為“根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法的,?中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度納稅申報表A類?中除H16外,其他工程均不允許填