企業(yè)財務(wù)費(fèi)用報銷管理制度范本(試行版)

1、公司財務(wù)費(fèi)用報銷管理制度(試行版) 第一章 總則 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司日常費(fèi)用的開支與報銷行為，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支范圍與審批權(quán)限，特制定本制度。第一條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，按費(fèi)用項目制定報銷標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用開支范圍和授權(quán)審批規(guī)定。第二條 本制度適用于恒昱公司及分、子公司全體員工。第二章 日常費(fèi)用報銷制度及流程第三條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、福利費(fèi)等第四條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定 一. 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。二. 填寫報銷單:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)，金

2、額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。三. 按規(guī)定的審批程序報批。四. 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。五. 需制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項目，于每年一月三十日前將經(jīng)董事長審批的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部備案。第五條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審核財務(wù)報銷。第三章 授權(quán)審批規(guī)定董事長做為公司法人代表，對公司一切費(fèi)用擁有報銷審批權(quán)，但為了保障公司日常費(fèi)用開支的合理性和報銷審批的及時性，對公司在費(fèi)用報銷審批權(quán)限做以下授權(quán)：第六條 日常費(fèi)用審批權(quán)限表費(fèi)用項目授權(quán)范圍差旅費(fèi)授權(quán)財務(wù)部按差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)審批（但部門負(fù)責(zé)人應(yīng)確

3、認(rèn)出差的真實(shí)性） 通訊費(fèi)授權(quán)財務(wù)部按通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)審批職工薪酬授權(quán)行政人事部直接扣繳社保；應(yīng)交稅金授權(quán)日常稅金申報由總經(jīng)理審批；銀行費(fèi)用授權(quán)財務(wù)部按銀行單據(jù)直接扣繳手續(xù)費(fèi)、利息支出等。 第四章 費(fèi)用報銷具體規(guī)定第七條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。一. 差旅費(fèi)開支范圍：公司員工因工作需要到外地辦理業(yè)務(wù)，當(dāng)天不能返回的，外出期間所需發(fā)生的交通費(fèi)、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)屬于差旅費(fèi)開支報銷范圍。二. 差旅費(fèi)報銷管理要求（一） 差旅費(fèi)報銷實(shí)行“據(jù)實(shí)報銷”和“費(fèi)用包干”相結(jié)合的辦法。伴隨出差產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正式發(fā)票按報銷程序?qū)徟髶?jù)實(shí)報銷，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到報銷標(biāo)準(zhǔn)金額的按實(shí)際發(fā)票金額報銷，實(shí)際發(fā)生額超出報銷標(biāo)準(zhǔn)部

4、分由員工自行承擔(dān)；（二） 出差伙食補(bǔ)助實(shí)行定額包干，按實(shí)際出差天數(shù)計算，實(shí)行節(jié)約自得，超支不補(bǔ)的原則。（三） 實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間與到達(dá)成都時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計。 （四） 部門負(fù)責(zé)人出差需乘坐火車時間超過18小時，經(jīng)董事長同意，可乘坐軟臥或飛機(jī)。（五） 出差人員在外宴請客戶按業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法規(guī)定辦理，在報銷差旅費(fèi)時應(yīng)在報銷單上注明并按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 （六）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等，報銷人應(yīng)在報銷單據(jù)上注明，公司將

5、不予重復(fù)報銷相關(guān)費(fèi)用。三差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)出差地分為A、B、C三類。A類地區(qū)：北京、上海、深圳、廣州；B類地區(qū)：重慶、天津、珠海、廈門及省會城市；C類地區(qū)：省內(nèi)、外一般地區(qū)。 項目等級 標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具（不包括出租汽車）市內(nèi)交通費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)出差（餐）補(bǔ)助費(fèi)包干總額A類B類C類A類B類C類A類B類C類集團(tuán)總經(jīng)理軟臥二等倉普通艙按實(shí)報銷100650550450160140120260240220副總/總監(jiān)級軟臥二等倉普通艙按實(shí)報銷804003502401209060200170140部門經(jīng)理/經(jīng)營公司負(fù)責(zé)人硬臥二等倉普通艙按實(shí)報銷603503002001008060160140120總

6、部主管/二級單位經(jīng)理硬臥三等倉普通艙按實(shí)報銷50300260180806050130110100其他員工硬臥三等倉普通艙按實(shí)報銷4025022016080605012010090四差旅費(fèi)報銷流程（一）. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，一般人員出差申請單由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管副總批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人出差由分管副總審核后報董事長批準(zhǔn)，公司副總出差報董事長批準(zhǔn)。（二）. 借支差旅費(fèi)：出差人員按備用金管理辦法到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。 (三) . 購票: 出差人員持審批過的出差申請表，到行政部訂票或自行訂票，訂票費(fèi)用由出差人員從借支差

7、旅費(fèi)中支付，行政部統(tǒng)一辦理公司總經(jīng)理或董事長出差的訂票與報銷事宜，行政部應(yīng)做好記錄保證訂票費(fèi)用支付與報銷正確。（四）. 返回報銷：出差人員回來后應(yīng)按備用金管理辦法在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷事宜，報銷時出差人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生差旅費(fèi)用按費(fèi)用報銷流程填寫差旅費(fèi)報銷單，辦理報銷手續(xù)。第八條 通訊費(fèi)報銷制度及流程一 通訊費(fèi)報銷管理要求1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用按崗位確定的原則，即依據(jù)不同崗位、員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由行政部根據(jù)不同崗位級別及性質(zhì)，在年初發(fā)布通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)

8、。員工不得用公司固定電話打私人電話。固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報分管副總批示處理辦法。二報銷流程通訊費(fèi)報銷按授權(quán)報銷流程，經(jīng)財務(wù)部審核后即可報銷。 第九條 交通費(fèi)報銷制度及流程一交通費(fèi)報銷管理要求：（一）外出辦公乘車方式外出辦公需要用車的，原則上應(yīng)乘坐公交、地鐵等公共交通車輛，發(fā)生的車費(fèi)憑票報銷；外出辦公因交通不便、搬運(yùn)物品、到銀行取現(xiàn)金、事情緊急等情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意可乘坐出租車；辦事人員有駕駛證可自行駕車的，外出期間的車輛安全、人身安全、違法交規(guī)均由其自行負(fù)責(zé)；4 . 除特殊崗位因工作性質(zhì)外出辦公頻

9、繁，交通費(fèi)采取憑票據(jù)實(shí)報銷辦法外，其余員工外出辦事交通費(fèi)超過公司核定標(biāo)準(zhǔn)部分不再予以報銷。（二）私車公用方式公司車輛不能滿足所有人員外出辦事要求，因工作性質(zhì)需經(jīng)常外出，自己有私車可用于外出辦事的，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，按公司車輛費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，外出期間的車輛安全、人身安全、違法交規(guī)均由其自行負(fù)責(zé)。二交通費(fèi)報銷流程（一） 定額內(nèi)報銷需憑公共交通發(fā)票、出租車發(fā)票或油費(fèi)發(fā)票報銷。（二）定額外據(jù)實(shí)報銷的除交通發(fā)票外，需附外出交通費(fèi)清單，注明列明時間、所辦事項、金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。（三）定額內(nèi)交通費(fèi)報銷按授權(quán)報銷流程，經(jīng)財務(wù)部審核即可報銷，定額外交通費(fèi)報銷按費(fèi)用報銷一般流程辦理。第十條 辦公

10、費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程一. 辦公費(fèi)、低值易耗品報銷管理要求:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。辦公用品采取定點(diǎn)采購方式，通過比價確定供應(yīng)商，每月在該供應(yīng)商處采購所需辦公用品，按月取得發(fā)票及采購物品清單統(tǒng)一報銷。二. 報銷流程(一). 購置申請: 除定點(diǎn)采購的辦公用品外，發(fā)生的其他辦公費(fèi)、低值易耗品采購均需提出購置申請，經(jīng)公司董事長同意后方可進(jìn)行采購。（二）. 報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。第十一條 招待費(fèi)報銷制度及流程

11、一. 招待費(fèi)報銷管理要求（一）.因工作需求產(chǎn)生招待費(fèi)，需事先填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單，列明接待人數(shù)，陪同人數(shù)，就餐標(biāo)準(zhǔn)等取得董事長批準(zhǔn)，因時間關(guān)系無法先填單據(jù)的，應(yīng)電話請示同意后先行接待，后補(bǔ)書面手續(xù)。 （二）內(nèi)部員工聚餐產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)取得發(fā)票按發(fā)票性質(zhì)報銷 。二報銷流程：（一）. 招待費(fèi)發(fā)生前應(yīng)就接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)取得批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單應(yīng)作為報銷附件。（二）. 經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。第十二條 其他專項費(fèi)用報銷及流程管理(一) 其他費(fèi)用包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等等各種費(fèi)用項目。(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用由部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向董事長請示，費(fèi)用金額

12、在200元以下或事情緊急等特殊情況的可口頭請示，經(jīng)同意后方可發(fā)生。(三) 財務(wù)報銷流程經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 第五章 報銷時間及其他規(guī)定第十三條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周一至周三為財務(wù)報銷日。每月25日以后停止財務(wù)報銷。2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。3.報銷憑證由報銷人自行保管，并按報銷流程辦理報銷簽證手續(xù)，報銷手續(xù)齊備后到財務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。第六章 附則第十四條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第十五條 本制度自下發(fā)之日起試行。 二二X年十月十五日 業(yè)務(wù)招

13、待費(fèi)申請單部門日期接待人數(shù)陪同人數(shù)接待單位就餐地點(diǎn)就餐標(biāo)準(zhǔn)煙酒領(lǐng)用審批人備注公司費(fèi)用報銷制度及報銷流程第一部分 總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、業(yè)務(wù)相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定(一)出差借款：出差人員憑審批后的出差申請按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷

14、還款手續(xù)。(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批。

15、（金額過大須由董事長審批）(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納里辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第七條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(一般為發(fā)票，相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。其他票據(jù)（含除燃?xì)夤尽㈦娏旨稗r(nóng)副產(chǎn)品以外的收據(jù)）不予報銷。(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用

16、內(nèi)容或事由。(三)按規(guī)定的審批程序報批。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第八條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并自行填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報銷。第九條差旅費(fèi)報銷制度及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)相關(guān)部門具體規(guī)定進(jìn)行限制費(fèi)用。報銷標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)報實(shí)銷。(四)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返本地時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天

17、計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按總經(jīng)理要求適當(dāng)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。(五)報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員審批過后，自行填寫對應(yīng)的借款單交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.購票:出差人員持審批過后，到行政部訂票（機(jī)票需提供發(fā)票進(jìn)行報銷）。4.返回報銷：

18、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條電話費(fèi)報銷制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1、公司行政部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部，未提供手機(jī)費(fèi)用報銷情況的

19、無須交付。2、行政部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。3、財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。第十一條交通費(fèi)報銷制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車；在沒有車的情況下乘坐出租車，回到公司后需自行填寫報銷單，由總經(jīng)理審批后方可報銷;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通

20、車票（含因公公交車票），在報銷單上簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好交通費(fèi)報銷單。2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程1購置申請:公司行政部根據(jù)各部門需求及庫存情況按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬發(fā)票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)?。第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注