財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理摘要：本文從財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的產(chǎn)生背景出發(fā)引入相關(guān)定義及其管理目標(biāo),隨后圍繞如何實(shí)現(xiàn)這一管理目標(biāo)構(gòu)建了初步的財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈模型,希冀該從部門職能角度構(gòu)架的模型能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)更透明的資金流向提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。供應(yīng)鏈及供應(yīng)鏈管理為企業(yè)帶來(lái)了顯性成本的大幅縮減,但當(dāng)前所采用的“供應(yīng)鏈分析價(jià)值鏈分析作業(yè)鏈分析成本動(dòng)因分析”這一分析流程在反復(fù)運(yùn)用后,已無(wú)更大的成本縮減潛力。因此作為供應(yīng)鏈三流中的重要組成部分資金流被推到了風(fēng)口浪尖,財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈也應(yīng)運(yùn)而生。理論上說(shuō)物流信息源自于實(shí)體供應(yīng)鏈，因此,資金流亦可從財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈中獲取。財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈(FSC)是指運(yùn)用信息技術(shù)手段,通過供

2、應(yīng)鏈上下游及金融機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)整合,優(yōu)化收付流程和減少支付成本,有效管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本占用,也就是供應(yīng)鏈中的現(xiàn)金流。據(jù)此定義,既可得財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的主要目標(biāo)優(yōu)化流程、改善營(yíng)運(yùn)資本管理、提高資金的透明度,也表明財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈包含了直接影響營(yíng)運(yùn)資本的流程與交易，要實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo),就必須要從供應(yīng)商或者購(gòu)買者的選擇出發(fā),準(zhǔn)確掌握從下訂單、單據(jù)核對(duì)到付款給賣方等所有與資金流動(dòng)有關(guān)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)活動(dòng)信息,及時(shí)做好信息報(bào)告與分析以及資金流預(yù)測(cè),并進(jìn)一步向外延伸財(cái)務(wù)(金融)活動(dòng)和資金鏈條,從而降低資金成本,并最終帶來(lái)產(chǎn)品成本的下降,而這點(diǎn)也正是財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理(FSCM)的定義。因此,有效的財(cái)物供應(yīng)鏈模型必須以實(shí)物供應(yīng)鏈為

3、基礎(chǔ),圍繞營(yíng)運(yùn)資金展開,將企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行分解、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一,做到信息流、物流和資金流環(huán)環(huán)相連,實(shí)時(shí)配合。結(jié)合企業(yè)的職能部門,財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈模型應(yīng)包含如下模塊:(一)采購(gòu)管理模塊。該功能模塊應(yīng)能在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi),提供一系列采購(gòu)活動(dòng)的物流和信息流以及供應(yīng)商的付款折扣和付款期限。其中,應(yīng)設(shè)立“供應(yīng)商選擇”和“產(chǎn)品價(jià)格信息”子功能模塊。在前子功能模塊中,應(yīng)設(shè)定合作伙伴綜合評(píng)價(jià)體系,包括業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)/生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)、質(zhì)量系統(tǒng)評(píng)估,企業(yè)環(huán)境評(píng)估,從“源頭”上控制供應(yīng)鏈的生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)。此外,可以了解供應(yīng)商的資金運(yùn)營(yíng)情況,以便為管理層提供是否需要為供應(yīng)商提供融資服務(wù)的決策支持信息。在“產(chǎn)品價(jià)格信息

4、”子功能模塊中,則應(yīng)詳細(xì)記錄各供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格,以便掌握價(jià)格差異與趨勢(shì),挖掘降低采購(gòu)成本的潛力。(二)銷售管理模塊。該功能模塊應(yīng)能在銷售預(yù)算范圍內(nèi),提供一系列銷售活動(dòng)的物流和信息流以及客戶的信用期限、付款期限。其中,在該功能模塊中也應(yīng)設(shè)立相對(duì)于采購(gòu)管理模塊的“客戶選擇”和“產(chǎn)品售價(jià)信息”子功能模塊。在“客戶選擇”的子功能模塊中,對(duì)買家的選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更注重其財(cái)務(wù)能力,因此,需設(shè)定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)總額、營(yíng)運(yùn)資本、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、償債能力指標(biāo)和現(xiàn)金流量方面的指標(biāo)。此外,可通過6C系統(tǒng)、關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)分來(lái)為上游企業(yè)建立定性和定量的信用水平等級(jí),使得供應(yīng)鏈的資金風(fēng)險(xiǎn)能得到有效控制。另一方面,借此功能模塊也可

5、以及時(shí)決定是否要為上游企業(yè)提供融資服務(wù),從而加快整條供應(yīng)鏈上的資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。而在產(chǎn)品售價(jià)子功能模塊中,不僅應(yīng)及時(shí)反映產(chǎn)品的各種數(shù)量信息,還應(yīng)及時(shí)總結(jié)產(chǎn)品的售價(jià)、趨勢(shì),以便結(jié)合宏微觀環(huán)境制定出更合理的參考售價(jià),為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。(三)庫(kù)存和存貨管理模塊。營(yíng)運(yùn)資金的一大組成部分就是存貨,庫(kù)存量的高低不僅影響著單一企業(yè)的綜合成本,而且也制約著整條供應(yīng)鏈的性能。因此,該功能模塊必須能及時(shí)提供物料的入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)、報(bào)廢、結(jié)存、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等方面信息,并配合各種存貨的最高庫(kù)存量、存貨最長(zhǎng)儲(chǔ)存期等標(biāo)準(zhǔn)做好控制。供應(yīng)鏈中存在著需求和供給的不確定性,即向供應(yīng)商訂貨量的方差會(huì)大于其顧客銷售量的方差,且該波

6、動(dòng)會(huì)沿著供應(yīng)鏈向上游不斷擴(kuò)大,這種現(xiàn)象也被稱為“牛鞭效應(yīng)”。所以,企業(yè)還應(yīng)與供應(yīng)鏈上的其他結(jié)點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃信息交流,進(jìn)行合作預(yù)測(cè)。(四)財(cái)務(wù)管理模塊。該模塊應(yīng)下設(shè)三大子功能模塊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),成本會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)子功能模塊。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子功能模塊應(yīng)借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理理念,嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,面向業(yè)務(wù)流程收集所有財(cái)務(wù)信息,使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)得到準(zhǔn)確反映;成本會(huì)計(jì)管理模塊應(yīng)能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)獲取成本中心信息、每道作業(yè)的信息,并配合諸如材料成本、產(chǎn)品成本和作業(yè)成本等標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)成本控制的目的;而管理會(huì)計(jì)模塊主要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理和控制職能,該子功能模塊根據(jù)其他幾大功能模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),提供銷售預(yù)測(cè)、銷售定價(jià)、籌資決策等決策支持信息和全面預(yù)算、成本控制等控制支持信息,提高企業(yè)資金的透明度、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性以及資金的使用效率。 (五)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)。上述四大功能模塊是建立在該平臺(tái)之上,換而言之,該平臺(tái)為其他功能模塊的加載平臺(tái)。通過該平臺(tái),當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),相關(guān)業(yè)務(wù)部門將信息輸入對(duì)應(yīng)的功能模塊并得到確認(rèn)后,立即自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑證,保存在平臺(tái)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。當(dāng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后便顯示在相應(yīng)的賬簿和報(bào)表上,如此一來(lái)既減少了重復(fù)輸入導(dǎo)致的錯(cuò)誤率,減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量,還使得物流、信息流和資金流的信息實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、動(dòng)態(tài)