財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上江蘇泰樂(lè)城醫(yī)療投資股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)江蘇泰樂(lè)城醫(yī)療投資股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)，特建立本管理制度。第二條 本制度根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求制定。第三條 本制度由財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化管理、控股子公司（分公司）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)工作交接管理、會(huì)計(jì)人員管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核等九章。關(guān)于公司的會(huì)計(jì)核算政策與制度，另行制定公司會(huì)計(jì)核

2、算制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理、對(duì)外投資的管理、募集資金的管理、對(duì)外擔(dān)保的管理分別單獨(dú)制定資金管理制度、資產(chǎn)管理辦法、對(duì)外投資管理制度、對(duì)外擔(dān)保決策制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度。第二章 財(cái)務(wù)管理體系第四條 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，各部門(mén)、各環(huán)節(jié)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)下，履行財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)。第五條 董事會(huì)的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)（一）決定公司投資方案和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（四）制訂公司增加或減少注冊(cè)資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（五）擬訂公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散方案；（六）在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司風(fēng)

3、險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；（七）聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并決定其報(bào)酬及獎(jiǎng)懲方案；（八）制訂公司的財(cái)務(wù)管理制度；（九）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘任或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（十）董事長(zhǎng)對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第六條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)（一）負(fù)責(zé)審核簽批分公司、控股子公司的目標(biāo)責(zé)任書(shū)，并對(duì)控股子（分）公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理、協(xié)調(diào)、檢查和考核；（二）任免公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和成本費(fèi)用控制，在保證總費(fèi)用不超出的前提下，對(duì)公司費(fèi)用科目進(jìn)行調(diào)整（不含董事會(huì)費(fèi)用），并簽批或授權(quán)簽批日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開(kāi)支。（四）擬定公司年度流動(dòng)資金貸款計(jì)劃；（五）組織實(shí)施投資方案；

4、 （六）決定公司財(cái)務(wù)核算方法、核算程序及會(huì)計(jì)工作組織的變動(dòng)調(diào)整；（七）組織實(shí)施經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第七條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))的財(cái)務(wù)管理權(quán)限（一）主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況；（二）主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的規(guī)范管理，及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析和建議供管理層決策；（三）組織落實(shí)預(yù)算編制、預(yù)算控制及監(jiān)督執(zhí)行等預(yù)算管理事宜；（四）負(fù)責(zé)公司資金籌措、調(diào)配及運(yùn)用方案的制訂和實(shí)施，確保資金流的良性循環(huán)；（五）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)和相關(guān)外部審計(jì)，切實(shí)維護(hù)股東利益；（六）確定財(cái)務(wù)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的委派、調(diào)配

5、、考核等進(jìn)行管理；（七）與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等外界有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系，以保證相關(guān)工作獲得支持；（八）參與擬訂子（分）公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)；（九）參與公司投資行為、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作；參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。第八條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)（一）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度；（二）負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核各子(分)公司年度財(cái)務(wù)工作管理制度計(jì)劃；（三）組織編寫(xiě)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算，指導(dǎo)和監(jiān)督各子(分)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；（四）全面負(fù)責(zé)公司的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，合理調(diào)配資金，提高資金使用效益并編

6、制資金周報(bào)表；（五）正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算交納各項(xiàng)稅金，及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表(報(bào)告)；（六）接受政府部門(mén)和中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行的各種日常及專(zhuān)項(xiàng)的財(cái)經(jīng)審計(jì)，組織公司的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)；（七）向董事會(huì)提出財(cái)務(wù)預(yù)、決算草案和利潤(rùn)分配草案，并配合有關(guān)部門(mén)公告披露公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息；（八）組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用控制和考核，以確保全面完成公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)；（九）負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算及管理，組織公司定期和專(zhuān)項(xiàng)的財(cái)產(chǎn)物資清查工作；（十）參與公司投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)、分析，協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；（十一）配合內(nèi)外部審計(jì)

7、機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司內(nèi)部的例行審計(jì)和各種專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（十三）按公司章程規(guī)定，接受公司監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料。（十四）負(fù)責(zé)對(duì)各子(分)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、聘任提出方案，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的考評(píng)、培訓(xùn)工作；（十五）組織公司財(cái)務(wù)分析，定期對(duì)各子(分)公司的經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)為企業(yè)管理提供各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十六）負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)等政府部門(mén)公共關(guān)系的維護(hù)，確保公司各項(xiàng)工作正常開(kāi)展。第三章 財(cái)產(chǎn)清查第九條 財(cái)產(chǎn)清查是企業(yè)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，以及對(duì)銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查和核對(duì)，以確定其實(shí)際數(shù)與賬面數(shù)是否相符的一種專(zhuān)門(mén)方法。第十條

8、 財(cái)產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查（一）全面清查包括：1、固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)；2、貨幣資金：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、其他貨幣資金；3、各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。（二）局部清查：根據(jù)清查的目的不同，確定對(duì)某類(lèi)物資或某環(huán)節(jié)的物資進(jìn)行專(zhuān)門(mén)清查。第十一條 根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)間分為定期清查和臨時(shí)清查（一）定期清查是按事先確定的時(shí)間對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查。根據(jù)公司實(shí)際情況，并結(jié)合公司年報(bào)審計(jì)的需要，對(duì)定期清查時(shí)間安排作如下規(guī)定：1 固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)物資每年清查一次，靜態(tài)時(shí)間為每年12月31日；2 貨幣資金：現(xiàn)金日清日結(jié)，銀行存款日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)

9、人至少每月一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款核對(duì)銀行對(duì)賬單，如有未達(dá)賬項(xiàng)的，編制并核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3 應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)至少每季度清查一次。（二）臨時(shí)清查是指根據(jù)資產(chǎn)管理需要臨時(shí)決定對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查。 第十二條 清查方法（一）根據(jù)公司實(shí)際情況，采用“實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法”和“技術(shù)推算法”確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量和現(xiàn)金、票據(jù)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和檢查，并結(jié)合賬實(shí)相符情況確定其盈虧；在盤(pán)查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，要通過(guò)一定的技術(shù)鑒定程序以確定其呆滯或報(bào)廢；（二）按實(shí)物清點(diǎn)并報(bào)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，再與賬面數(shù)量、金額核對(duì)。對(duì)于有賬無(wú)物，有物無(wú)賬或數(shù)量不符的物資，列出盈虧數(shù)量、金額，編制盤(pán)點(diǎn)匯總表，并說(shuō)

10、明原因，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后，作盈虧賬務(wù)處理，根據(jù)資產(chǎn)的類(lèi)別和盈虧的原因，分別記入“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”；（三）對(duì)于應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)采用“查詢(xún)核對(duì)法”，即根據(jù)不同情況，采取抄送對(duì)賬單、發(fā)函查詢(xún)或派專(zhuān)人至對(duì)方核對(duì)。第十三條 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)盤(pán)存的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)正確計(jì)價(jià)，并與賬面金額進(jìn)行核對(duì)，確定盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的金額；（二）對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損要認(rèn)真核實(shí)數(shù)字，查明原因，分析責(zé)任，對(duì)需要報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資要通過(guò)技術(shù)鑒定，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；第十四條 財(cái)產(chǎn)物資的歸口管

11、理部門(mén)應(yīng)按規(guī)定的清查時(shí)間對(duì)所管理財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部編制匯總報(bào)表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)清查結(jié)果后，報(bào)公司董事會(huì)審批。第十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)責(zé)任部門(mén)的清查情況組織核查。第四章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表附注。第十七條 年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常為會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的主要內(nèi)容及編制方法（一）資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(月末、季末、年末)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表按資產(chǎn)、負(fù)

12、債和所有者權(quán)益分類(lèi)分項(xiàng)列示；（二）利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表按各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類(lèi)分項(xiàng)列示；（三）現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類(lèi)分項(xiàng)列示；（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。所有者權(quán)益變動(dòng)表至少應(yīng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：凈利潤(rùn)、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額、會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累計(jì)影響金額、所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等、按照規(guī)定提取的盈余公積以及實(shí)收資本（或股本）資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初

13、和期末余額及其調(diào)節(jié)情況；（五）相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬表、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表等；（六）附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等；（七）附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照；（八）附注一般應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：1、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的

14、計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等；4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債帳面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等；5、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；6、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明；7、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。（九）公司應(yīng)當(dāng)在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤(rùn)總額）。第十九條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（二）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（

15、四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送范圍、時(shí)間（一）月度報(bào)表在次月15日前報(bào)出、季度報(bào)表在次月15日前報(bào)出、年度報(bào)表在次月15日前報(bào)出。（二）公司依據(jù)公司章程的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（三）有關(guān)部門(mén)或者機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院規(guī)定，要求公司提供部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，向公司出示依據(jù)后，公司按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑向其提供。第五章 會(huì)計(jì)電算化管理第二十一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)電算化管理，提高工作效率和工作質(zhì)量，特制定本章。第二十二條 操作管理（一）操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算軟件提供的各功能執(zhí)行步驟進(jìn)行操作；（二）各操作人員應(yīng)嚴(yán)

16、格按系統(tǒng)管理員所授予的權(quán)限進(jìn)行工作,不得越權(quán)操作，不允許借用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作；（三）各操作人員進(jìn)入系統(tǒng)工作完成后，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)；（四）操作人員發(fā)現(xiàn)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)內(nèi)容有誤時(shí)，如果是當(dāng)月內(nèi)，可經(jīng)過(guò)審核人員退出重新錄入正確數(shù)據(jù)；（五）操作員不得任意修改系統(tǒng)參數(shù)；（六）系統(tǒng)數(shù)據(jù)每月備份一次；第二十三條 硬件和軟件管理（一）嚴(yán)禁使用計(jì)算機(jī)打游戲；（二）未經(jīng)財(cái)務(wù)主管許可，外來(lái)人員不得使用本部門(mén)計(jì)算機(jī)；第六章 控股子（分）公司財(cái)務(wù)管理第二十四條 為深化公司內(nèi)部管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范投資行為及投資管理，切實(shí)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，特制定本章。第二十五條 下屬控股子（分

17、）公司都必須執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。遵守國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，建立完善成本、費(fèi)用、收入核算與管理制度，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第二十六條 下屬控股子（分）公司必須與總公司保持會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一；公司對(duì)下屬控股子（分）公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派負(fù)責(zé)制，委派人員的編制在上級(jí)公司財(cái)務(wù)部；各公司的財(cái)務(wù)部門(mén)必須在上級(jí)公司和所在公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)上級(jí)公司和各公司負(fù)責(zé)。第二十七條 公司與下屬控股子（分）公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)按照公司制定的關(guān)聯(lián)交易決策制度所規(guī)定的原則、程序進(jìn)行。第二十八條 下屬控股子（分）公司必須接受公司的審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督。建立內(nèi)

18、部稽核制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的出入庫(kù)情況、賬實(shí)相符情況及賬賬相符情況進(jìn)行經(jīng)常性稽核。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總報(bào)公司批準(zhǔn)后方能進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理第二十九條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理、集中妥善保管好會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證，避免會(huì)計(jì)檔案散失、失密，根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、等有關(guān)要求結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本章。（一）本章規(guī)定財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理原則，會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料的歸檔范圍，檔案的整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)和移交、銷(xiāo)毀，以及空白憑證、賬表管理等內(nèi)容；（二）本章適用于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案管理、控股子（分）公司的會(huì)計(jì)檔案管理。第三十

19、條 會(huì)計(jì)檔案的管理原則會(huì)計(jì)檔案堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理的原則，做到妥善保管、存放有序、查找方便，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)整理立卷、裝訂成冊(cè)。第三十一條 會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和統(tǒng)計(jì)（一）會(huì)計(jì)檔案管理由專(zhuān)人或兼職人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)整理、登記、保管會(huì)計(jì)檔案；（二）總賬人員在當(dāng)月報(bào)表編制完畢后，負(fù)責(zé)清理當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證，于次月訂成冊(cè)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表平常由總賬人員負(fù)責(zé)保存，年終時(shí)應(yīng)將全年會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)后登記歸檔。（四）檔案的利用、查閱手續(xù)1、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)積極配合本公司經(jīng)營(yíng)管理、統(tǒng)計(jì)分析、檢查審計(jì)等工作；2、會(huì)計(jì)檔案屬公司經(jīng)濟(jì)機(jī)密，除財(cái)務(wù)人員外，其他單位查閱會(huì)計(jì)檔案均須由分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字同意后方

20、可查閱。稅務(wù)、審計(jì)、公安、司法等執(zhí)法部門(mén)查閱會(huì)計(jì)檔案須出示執(zhí)法證件或證明并作相應(yīng)記載；3、會(huì)計(jì)檔案原則上只能在會(huì)計(jì)檔案室查閱，不得借出。如需借閱，應(yīng)經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并履行嚴(yán)格的借閱簽字手續(xù)。嚴(yán)禁在憑證、賬簿上寫(xiě)字、涂改，不得取下附件，不得撕毀憑證、賬簿。未經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意，不準(zhǔn)復(fù)印借出會(huì)計(jì)檔案。第三十二條 會(huì)計(jì)檔案的鑒定、銷(xiāo)毀（一）會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限的規(guī)定，編制銷(xiāo)毀清冊(cè)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后，報(bào)公司法人代表審批后方可銷(xiāo)毀；（二）各公司按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員共同監(jiān)銷(xiāo)；（三）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)

21、行清點(diǎn)核對(duì)。銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。第八章 會(huì)計(jì)工作交接管理第三十三條 為規(guī)范會(huì)計(jì)交接工作，確保會(huì)計(jì)工作持續(xù)不受影響，特制定本章。第三十四條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的交接（一）會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，所經(jīng)管的各種賬簿應(yīng)連同有關(guān)憑證全部移交給接替人員，并辦理相應(yīng)交接手續(xù)，不得封包移交，更不得隨身帶走，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得離崗；（二）會(huì)計(jì)人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作；（三）移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)；（四）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作; 1、己經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)

22、業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢； 2、尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面資料； 4、編制移交清單(一式三份)，列出應(yīng)該移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品的內(nèi)容，接替人、移交人、監(jiān)交人分別簽字；5、移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要求對(duì)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第三十五條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)交會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（一）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位變動(dòng)辦理交接由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交；（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的變動(dòng)交接由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交；（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)變動(dòng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三十六條 移交清冊(cè)移交

23、人員要認(rèn)真填制移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額移交，并要求賬實(shí)一致；（二）銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬，（三）要查明每一筆未達(dá)賬產(chǎn)生的原因和經(jīng)辦人；（四）各種明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)相符；（五）移交人員經(jīng)管的公章和印鑒必須確認(rèn)與預(yù)留印鑒一致。第三十七條 簽名、存檔交接完畢后，交接人和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)一式三份，移交人、接替人各執(zhí)一份，存檔一份。第九章 會(huì)計(jì)人員管理第三十八條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作行為，特制定本章。第三十九條 會(huì)計(jì)人員的管理（一）從事會(huì)計(jì)工作必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

24、書(shū)，即會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證；（二）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極參加會(huì)計(jì)系列專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格全國(guó)統(tǒng)一考試和其他后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)； （三）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理按分級(jí)管理原則統(tǒng)一管理公司總部及所屬控股子（分）公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員。對(duì)所屬控股子（分）公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派負(fù)責(zé)制，委派人員的編制在上級(jí)公司財(cái)務(wù)部。各公司的財(cái)務(wù)部門(mén)必須在上級(jí)公司和所在公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)上級(jí)公司和各公司負(fù)責(zé)；（四）各控股子（分）公司擬增加財(cái)務(wù)人員必須向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)后組織招聘或者授權(quán)該子（分）公司招聘；（五）派駐公司總經(jīng)理或其他人員無(wú)權(quán)撤換上級(jí)單位委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但可以出撤換申請(qǐng)，并逐級(jí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，在核實(shí)理由充分的前提下，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可撤換；各控股子（分）公司其余財(cái)務(wù)人員的解聘必