生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)了解底稿

1、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)了解內(nèi)部控制導(dǎo)引表被審計(jì)單位： 索引號(hào)：SCL工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：1了解被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并 記錄獲得的了解。2 針對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)，以及受該控制 活動(dòng)影響的交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定。3. 執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是 否得到執(zhí)行。4記錄在了解和評(píng)價(jià)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)， 以及擬米取的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制，形成以下審計(jì)工作底稿:1 SCL - 1 : 了解內(nèi)部控制匯總表2.SCL - 2

2、:了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一-控制流程3.SCL - 3:評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一-控制目標(biāo)及控制活動(dòng)4.SCL - 4:確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)編制說(shuō)明：1 在了解控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和檢查程序，并記錄所獲取的信 息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。2如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和 相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。3審計(jì)工作底稿用以記錄以下內(nèi)容：(1) SCL - 1 :匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) SCL - 2 :記錄通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；(3) SCL -

3、3 :記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并方案執(zhí)行穿行測(cè)試的控制活動(dòng)；(4) SCL - 4 :記錄穿行測(cè)試的過(guò)程和結(jié)論。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)了解內(nèi)部控制匯總表被審計(jì)單位： 索引號(hào)：SCL-1工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：1. 受本循環(huán)影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額:存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)注：1此處僅列示主要交易和賬戶(hù)余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情 況確定受本循環(huán)影響的交易和賬戶(hù)余額。2現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶(hù)余額受多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的影響，不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務(wù)循環(huán)。在實(shí)務(wù)中，在考慮與貨幣資金有關(guān)的內(nèi)部控制對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮各相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的影 響；

4、對(duì)于未能在相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)涵蓋的貨幣資金內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在貨幣資金具體審計(jì)方案中記錄對(duì)其進(jìn)行的了解和測(cè)試工作。2.主要業(yè)務(wù)活動(dòng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)是方案和安排生產(chǎn)是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)是存貨管理是注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)在本循環(huán)中了解與上述業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制，如果方案在其他業(yè)務(wù)循環(huán)中對(duì)上述一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制進(jìn)行測(cè)試，應(yīng)在此處說(shuō)明原因。3.了解交易流程根據(jù)對(duì)交易流程的了解，記錄如下：1被審計(jì)單位是否委托效勞機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？如果被審計(jì)單位使用效勞機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)方案產(chǎn)生哪些影響？2是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程 序是否合理？3自前次審計(jì)

5、后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)是否發(fā)生重大變化? 如果己發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)方案產(chǎn)生哪些影響？4是否識(shí)別出本期交易過(guò)程中發(fā)生的控制偏差？如果己識(shí)別出控制偏差, 產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對(duì)審計(jì)方案產(chǎn)生哪些影響？5是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果己識(shí)別出非常規(guī)交易或重大 事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)方案產(chǎn)生哪些影響？6是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果己識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)方案 產(chǎn)生哪些影響？4、信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)名稱(chēng)計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境來(lái)源初次安裝日期初次安裝后對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)信息系統(tǒng)名稱(chēng)重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)更新日期擬于將來(lái)實(shí)施的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)方案本年度對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大

6、修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)及其影響5. 初步結(jié)論注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：1控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；2控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；3控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。6. 溝通事項(xiàng)是否需要就己識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一一控制流程被審計(jì)單位： 索引號(hào)：SCL-2工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：編制說(shuō)明：1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用文字表達(dá)、問(wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合，記錄對(duì)控制流程的了解。對(duì)重要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程的記錄應(yīng)涵蓋自

7、交易開(kāi)始至與其他業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為止的整個(gè)過(guò)程。記錄的內(nèi)容包括但不限于：(1) 交易如何生成，包括電子數(shù)據(jù)交換( EDI)和其他電子商務(wù)形式的性質(zhì)和使用程度；(2) 內(nèi)部控制采用人工系統(tǒng)、自動(dòng)化系統(tǒng)或兩種方式同時(shí)并存；(3) 控制由被審計(jì)單位人員執(zhí)行、第三方(例如效勞機(jī)構(gòu))執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；(4) 處理交易采用的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、己實(shí)施和方案實(shí)施的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)；(5) 與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計(jì)算機(jī)為根底的應(yīng)用系統(tǒng)和人工操作的應(yīng)用系統(tǒng)之間銜接的時(shí)點(diǎn)，以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過(guò)程(如編制調(diào)節(jié)表)；(6) 與處理財(cái)務(wù)信息相關(guān)的政策和程序；(7

8、) 會(huì)計(jì)記錄及其他支持性信息；(8) 使用的重要檔案和表格；(9) 主要輸岀信息(包括以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的信息)及用途；(10) 輸入交易信息并過(guò)至明細(xì)賬和總賬的程序；(11) 會(huì)計(jì)分錄的生成、記錄和處理程序，包括將非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄過(guò)至明細(xì)賬和總賬的程序。2.本審計(jì)工作底稿對(duì)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制流程的記錄，涉及控制活動(dòng)的內(nèi)容應(yīng)索引至生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試(GXC的審計(jì)工作度底稿。3如果被審計(jì)單位針對(duì)不同類(lèi)型的生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分別采用不同的控制流程和控制活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況分別予以記錄。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的主要人員職務(wù)我們采用詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和檢查等方法，了解并記錄了生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的

9、主要控 制流程，并己與xxxxxx等確認(rèn)以下所述內(nèi)容1 .有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序并評(píng)價(jià)其是否有助于注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序, 建立有效的內(nèi)部控制。2. 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹注：此處記錄對(duì)本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如：被審計(jì)單位生產(chǎn)本錢(qián)的歸集及分配方法、相關(guān)文件記錄、庫(kù)存材料/商品管理制度和修改程序、對(duì)職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。1員工聘用與離職注：1.此處記錄對(duì)被審計(jì)單位材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)管理流程的了解。例如，與采購(gòu)訂單的 核對(duì)、簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)、材料入庫(kù)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。2記錄應(yīng)付賬款注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位方案和安排流程的了解。例如，生產(chǎn)方案的審批、生產(chǎn)通知單的

10、簽發(fā)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)等。)(3) 生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)(注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)本錢(qián)歸集和分配的流程的了解。例如，材料領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)成品的驗(yàn)收與出庫(kù)、單據(jù)流轉(zhuǎn)及核對(duì)，以及材料、人工和間接費(fèi)用的分配與歸集等。)(4) 存貨管理注：此處記錄對(duì)被審計(jì)單位對(duì)存貨管理流程的了解。例如，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、存 貨盤(pán)點(diǎn)控制、單據(jù)在不同部門(mén)之間的傳遞、處理和審批程序、賬實(shí)核對(duì)及差異的調(diào)查和處理 等。)控制流程記錄例如編制說(shuō)明：本審計(jì)工作底稿提供的例如，系以生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)較為單一的中型被審計(jì)單位為例，并進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化，僅為說(shuō)明控制流程的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單 位的實(shí)際情

11、況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可以一概照搬。本循環(huán)中其他審計(jì)工作底稿記錄的內(nèi)容均以下述例如為依據(jù)進(jìn)行填寫(xiě)，并非對(duì)所有可能岀現(xiàn)情況的全面描述。本例如采用文字表達(dá)方式記錄所了解的控制流程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可以采用其他方式，例如，采用問(wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等方式進(jìn)行記錄。S公司現(xiàn)行的生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)政策和程序業(yè)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，如果需對(duì)該項(xiàng)政策和 程序作出任何修改，均應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)前方能執(zhí)行。本年度該項(xiàng)政策和程序沒(méi)有 發(fā)生變化。S公司的存貨為原材料、自制半成品和產(chǎn)成品。其中，原材料主要為電子元 器件、貴金屬及包裝材料，產(chǎn)品主要為通訊電子設(shè)備等。其生產(chǎn)由兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間 完成：(1) 第一車(chē)間對(duì)原材料進(jìn)行焊接和裝配，形成半成品；(2

12、) 第二車(chē)間對(duì)半成品進(jìn)行調(diào)試和包裝，最終形成產(chǎn)成品。S公司的生產(chǎn)周期一般為三天。存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)，包括采購(gòu)成本、加工本錢(qián)和其他使存貨到達(dá)目前場(chǎng)所和使用狀態(tài)所發(fā)生的支出。材料發(fā)出時(shí),按加權(quán)平均法確定其實(shí)際本錢(qián)。S公司使用Y系統(tǒng)中的生產(chǎn)子模塊維護(hù)生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)量記錄，自動(dòng)記錄原 材料耗用及流轉(zhuǎn)的情況，以及自制半成品和產(chǎn)成品的生產(chǎn)狀態(tài)，并生成生產(chǎn)日志; 同時(shí)，丫系統(tǒng)還對(duì)生成本錢(qián)中各項(xiàng)組成局部進(jìn)行歸集和分?jǐn)?其中：直接材料按 訂單號(hào)予以歸集，不計(jì)算半成品本錢(qián)；直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用按各訂單的材料 耗用量在不同訂單之間分配)，生成記賬憑證并過(guò)至生產(chǎn)本錢(qián)及原材料明細(xì)賬和 總分類(lèi)賬。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)

13、涉及的主要人員職 務(wù)姓 名總經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX會(huì)計(jì)主管XXX生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX應(yīng)付職工薪酬記賬員XXX應(yīng)收賬款記賬員XXX質(zhì)檢經(jīng)理XXX質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX生產(chǎn)經(jīng)理XXX生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX第一車(chē)間主任XXX第二車(chē)間主任XXX倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX倉(cāng)庫(kù)管理員XXX我們采用詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察 和檢查等方法，了解并記錄了 S公司生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán) 的主要控制流程，并己與財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX確認(rèn)以下所述內(nèi)容。1 .有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序S公司建立了以下職責(zé)分工政策和程序：(1) 不相容職務(wù)相別離。主要包括存貨的保管與清查、 存貨的銷(xiāo)售與收款、 存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)

14、計(jì)記錄等 職務(wù)相別離。(2) 各相關(guān)部門(mén)之間相互牽制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門(mén)或個(gè) 人不得處理生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2.主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹(1)材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ) 采購(gòu)的材料運(yùn)達(dá)S公司后，質(zhì)量檢驗(yàn)員xxx比擬所收材料與采購(gòu)訂單的要 求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。 驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào) 的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。 對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料， 還需 質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。根據(jù)驗(yàn)收單， 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商品進(jìn)行保管。 倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相 對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近。倉(cāng)庫(kù)管理XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、 驗(yàn)收單編號(hào)、材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)

15、儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子 簽名方式確認(rèn)后， Y 系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。如某種原材料庫(kù)存缺乏，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制待購(gòu)材料明細(xì)表， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng) 理XXX復(fù)核后，及時(shí)通知生產(chǎn)部門(mén)及采購(gòu)部門(mén)原材料的庫(kù)存情況。2方案與安排生產(chǎn) 生產(chǎn)方案部門(mén)根據(jù)顧客訂單或者對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品市場(chǎng)需求等信息編寫(xiě)月度生產(chǎn)方案書(shū)，經(jīng)生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX審批后由總經(jīng)理XXX批準(zhǔn)。 根據(jù)經(jīng)審批 的月度生產(chǎn)方案書(shū)，生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單， 該生產(chǎn)通 知單一式五聯(lián)，分別用于通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)組織材料發(fā)放、第一、 第二生產(chǎn)車(chē)間組織 產(chǎn)品生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)組織本錢(qián)計(jì)算以及生產(chǎn)方案部門(mén)按編號(hào)歸檔管理。3生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)1發(fā)出原材料、半成

16、品入庫(kù)及領(lǐng)用生產(chǎn)第一車(chē)間接到生產(chǎn)通知單后，由車(chē)間主任XXX編制日生產(chǎn)加工指令 單，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX審批。第一車(chē)間各生產(chǎn)小組編制原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單，并經(jīng)車(chē)間主任XXX簽字批 準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX根據(jù)經(jīng)審批的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單核發(fā)材料， 填制預(yù)先編號(hào) 的原材料出庫(kù)單。該原材料出庫(kù)單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一 聯(lián)車(chē)間記錄、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。 同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX還需將原 材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、 規(guī)格等信息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù) 核并以電子簽名方式確認(rèn)后，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。第一車(chē)間生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)半成品驗(yàn)收單， 生 產(chǎn)小組將半成

17、品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX檢查半成品驗(yàn)收單， 并清點(diǎn)半成品 數(shù)量，填寫(xiě)一式四聯(lián)的半成品入庫(kù)單，其中：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)收料、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一 聯(lián)車(chē)間記錄、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。 倉(cāng)庫(kù)管理員XXX還需將半成品入 庫(kù)單編號(hào)、入庫(kù)數(shù)量、規(guī)格等信息輸入系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽 名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新半成品明細(xì)臺(tái)賬。第二車(chē)間生產(chǎn)小組領(lǐng)用半成品時(shí)，需編制半成品轉(zhuǎn)移單，經(jīng)車(chē)間主任XXX 批準(zhǔn)領(lǐng)用。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX根據(jù)經(jīng)審批的半成品轉(zhuǎn)移單核發(fā)出庫(kù)，填制預(yù)先編號(hào)的半成品出庫(kù)單，并將半成品出庫(kù)單編號(hào)、出庫(kù)數(shù)量、規(guī)格等信息輸入系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ) 經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新半成品明細(xì)臺(tái)

18、賬。2產(chǎn)成品入庫(kù)生產(chǎn)結(jié)束后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單， 并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù) 量，填寫(xiě)一式四聯(lián)的產(chǎn)成品入庫(kù)單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)收貨、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、 一聯(lián)生產(chǎn)部核對(duì)、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng) 理XXX和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后， 倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息 輸入丫系統(tǒng)，丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷(xiāo)售訂單編號(hào)核對(duì)。此時(shí)系統(tǒng) 內(nèi)的銷(xiāo)售訂單狀態(tài)由“在產(chǎn)自動(dòng)更改為“已完工 。3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)信息管理員XXX根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已完工銷(xiāo)售訂單信息和銷(xiāo)售合同約定 的交貨日期，開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票

19、。報(bào)關(guān)部單證員XXX收到銷(xiāo)售發(fā)票后辦理報(bào)關(guān)手續(xù)， 辦妥后通知業(yè)務(wù)員XX X在系統(tǒng)內(nèi)填寫(xiě)出運(yùn)通知單，確定裝船時(shí)間。出運(yùn)通知單的編號(hào)在業(yè)務(wù)員XXX 輸入銷(xiāo)售訂單編號(hào)后自動(dòng)生成。 根據(jù)系統(tǒng)的設(shè)置，如果輸入錯(cuò)誤的銷(xiāo)售訂單編號(hào)， 那么無(wú)法生成相對(duì)應(yīng)的出運(yùn)通知單。運(yùn)輸經(jīng)理XXX根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知信息，安排組織發(fā)運(yùn)。倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知信息， 通知倉(cāng)庫(kù)管理員XXX填寫(xiě) 預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和出運(yùn)通知單， 確定從倉(cāng)庫(kù)提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單， 并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷(xiāo)售 訂單一致。經(jīng)檢查無(wú)誤后，手工填制送貨單一式六聯(lián) ，一聯(lián)留存

20、，其他五聯(lián) 分別傳遞至報(bào)關(guān)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)、門(mén)衛(wèi)、碼頭貨運(yùn)公司。送貨單應(yīng)由司機(jī)XX X和倉(cāng)庫(kù)保管員XXX兩人簽字， 如果超過(guò)X個(gè)集裝箱，倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX也應(yīng)在 送貨單上簽字。完成成品出庫(kù)工作后，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入 丫系統(tǒng)， 經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， 丫系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái) 賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。4生產(chǎn)管理生產(chǎn)經(jīng)理XXX根據(jù)生產(chǎn)方案和日生產(chǎn)工作安排進(jìn)行產(chǎn)成品生產(chǎn)監(jiān)督和管 理。 丫系統(tǒng)自動(dòng)生成對(duì)原材料、半成品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理 審核確認(rèn)后，這些數(shù)據(jù)將會(huì)自動(dòng)匯總在生產(chǎn)產(chǎn)量跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。 生產(chǎn)方案經(jīng)理X XX會(huì)同生產(chǎn)經(jīng)理XXX每周根據(jù)生產(chǎn)

21、預(yù)算編制產(chǎn)量分析報(bào)告。每月末， 第一車(chē)間、 第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成品輸出 / 轉(zhuǎn)入 記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生 產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。5生產(chǎn)本錢(qián)歸集材料生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù)單， 編制原材料領(lǐng)用憑證，與丫系統(tǒng) 自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無(wú) 誤后，生成記賬憑證并過(guò)至生產(chǎn)本錢(qián)及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。人工本錢(qián) 注：人工本錢(qián)歸集環(huán)節(jié)控制活動(dòng)記錄于生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)工作底稿 GXL。制造費(fèi)用 注：制造費(fèi)用歸集環(huán)節(jié)控制活動(dòng)記錄于生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)工作底稿 CGL。6

22、生產(chǎn)本錢(qián)的分配丫系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)本錢(qián)中各項(xiàng)組成局部進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒ǎ?自動(dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)本錢(qián)在完工產(chǎn)品中按比例分配； 同時(shí)，將完工產(chǎn)品本錢(qián)在 各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配， 生成產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算表和生產(chǎn)本錢(qián)分配表 人工費(fèi)用分配 表、制造費(fèi)用分配表。生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX編制成生產(chǎn)本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì) 計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。7產(chǎn)成品本錢(qián)的結(jié)轉(zhuǎn)每月末，生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理原訂單數(shù)量， 編制銷(xiāo)售本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售本錢(qián)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn) 行賬務(wù)處理。8本錢(qián)分析每月末，生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX和應(yīng)收賬款記賬員共同編制本月生產(chǎn)本錢(qián)及 毛利分析報(bào)告，列示

23、每筆訂單的毛利率，對(duì)毛利率低于 20%的訂單分別從銷(xiāo)售價(jià) 格、單位本錢(qián)等方面進(jìn)行綜合分析，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，分別提交生產(chǎn)經(jīng) 理XXX、銷(xiāo)售經(jīng)理XXX和總經(jīng)理XXX審閱。對(duì)于虧損訂單，總經(jīng)理XXX將視虧損原因，要求生產(chǎn)經(jīng)理XXX、銷(xiāo)售經(jīng)理XXX調(diào)查。4存貨管理1盤(pán)點(diǎn)制度倉(cāng)庫(kù)分別于每月、 每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 丫系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨庫(kù)齡分析功能，對(duì)庫(kù)齡超過(guò)一年的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌

24、價(jià)準(zhǔn)備。如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制不良存貨明 細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX和銷(xiāo)售經(jīng)理XXX， 他們將分析該 等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值 調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后， 報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì) 批準(zhǔn)前方可進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán):評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一一控制目標(biāo)及控制活動(dòng)被審計(jì)單位： 索引號(hào)： SCL-3工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：編制說(shuō)明：1 本審計(jì)工作底稿中列示的控制活動(dòng)，僅為說(shuō)明有關(guān)表格的使用方法，并僅針對(duì)SCL-2中的例如所設(shè)計(jì)，并非對(duì)所有控制目標(biāo)、受該目

25、標(biāo)影響的交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定控制活動(dòng)的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況了解和測(cè)試能夠確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的控制活動(dòng)。2 本審計(jì)工作底稿用以記錄生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)、受該目標(biāo)影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定、常用的控制活動(dòng)以及被審計(jì)單位的控制活動(dòng)。其中，“常用的控制活動(dòng)一欄列示了在實(shí)務(wù)中為實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)常用的控制活動(dòng)，在實(shí)際編寫(xiě)審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)予以刪除；對(duì)“受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況分析填寫(xiě)。3如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該項(xiàng)控制目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控

26、制活動(dòng)。本審計(jì)工作底稿記錄的控制活動(dòng)，僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)控制目標(biāo)可能采用控制活動(dòng)中的一種，被審計(jì)單位也可能采用其他控制活動(dòng)實(shí)現(xiàn)有關(guān)控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)。4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位采取的控制活動(dòng)是否能夠完全實(shí)現(xiàn)相關(guān)的控制目標(biāo)。在某些情況下，某些控制活動(dòng)單獨(dú)執(zhí)行時(shí)，并不能完全實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別與該特定目標(biāo)相關(guān)的其他控制活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，以獲取實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的足夠的保證程度。5.項(xiàng)控制活動(dòng)可能可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)控制目標(biāo)。為提高審計(jì)效率，如存在可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)多個(gè)控制目標(biāo)的控制活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師上可以考慮優(yōu)先測(cè)試該控制活動(dòng)。6 如果某一項(xiàng)控制目標(biāo)沒(méi)有相關(guān)的控制活

27、動(dòng)或控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位控制的有效性及其對(duì)擬采取的審計(jì)方案的影響。7如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)以前審計(jì)獲取的有關(guān)本循環(huán)控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)并結(jié)合觀(guān)察或者檢查程序，獲取該等控制是否己發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)，并予以記錄。受影響的相關(guān)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)交易和賬戶(hù)余額及其常用的控制活動(dòng)認(rèn)定已驗(yàn)收材料均附有有效采購(gòu)訂單存貨：存在驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單應(yīng)進(jìn)行核對(duì)。材料驗(yàn)收與倉(cāng)已驗(yàn)收材料均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：準(zhǔn)確-性、分類(lèi)管理層定期復(fù)核以確保記錄的正確性。儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均已記錄存貨：完整性-主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：完整性驗(yàn)收單均預(yù)先連續(xù)編號(hào)并已記錄?？刂苹顒?dòng)對(duì)實(shí)

28、現(xiàn)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/否質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比擬所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先是編號(hào)的的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)是核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)是經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子

29、簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬主要業(yè)務(wù)受影響的相關(guān)活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)材料驗(yàn)收與倉(cāng)方案與安排生產(chǎn)生產(chǎn)與發(fā)認(rèn)定定期那么不負(fù)責(zé)日常存貨保已驗(yàn)收材料均已記錄存貨：存在、完整性管或存貨記錄的人員來(lái)盤(pán)于適當(dāng)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止點(diǎn)實(shí)地存貨，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處理。管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)存貨：存在生產(chǎn)指令應(yīng)經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn)。發(fā)岀材料均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：準(zhǔn)確性、完整性、分類(lèi)管理層定期復(fù)核以確保記錄的正確性。定期由不負(fù)責(zé)日常存貨保發(fā)岀材料均記錄于適存貨：存在、完整性管或存貨記錄的人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止實(shí)地存貨，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)予控制目標(biāo)交易和賬戶(hù)余額及其常用的控制活動(dòng)以調(diào)

30、整。倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)方案書(shū)，生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。 倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)

31、整入賬。主要業(yè)務(wù)受影響的相關(guān)活動(dòng)控制目標(biāo)交易和賬戶(hù)余額及其常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)認(rèn)定續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/ 否續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/ 否生產(chǎn)與發(fā)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)已記錄的生產(chǎn)本錢(qián)均真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致已發(fā)生的生產(chǎn)本錢(qián)均已記錄控制目標(biāo)存貨：存在、計(jì)價(jià)和分管理層定期復(fù)核以確保生 攤產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：發(fā)生、致。準(zhǔn)確性存貨：完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：完整性管理層定期復(fù)核以確保生產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一致。生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)原材料岀庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核

32、無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)本錢(qián)及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。是 每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成一品轉(zhuǎn)岀/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)原材料岀庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)本錢(qián)及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。是 每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成一品轉(zhuǎn)岀/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理X

33、XX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。續(xù)表受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/ 否已發(fā)生的生產(chǎn)本錢(qián)均記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止管理層定期復(fù)核以確保生產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一致。生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、完管理層定期?fù)核以確保生存貨流轉(zhuǎn)均已準(zhǔn)確地整性、存在產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一記錄于適當(dāng)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止、致。完整性生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)原材料岀庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑 證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn) 信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無(wú)誤后，生成記賬憑證并過(guò)賬至 生產(chǎn)本錢(qián)及原材

34、料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。是每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品 /產(chǎn)成一 品轉(zhuǎn)岀/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分析 報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)本錢(qián)中各項(xiàng)組成局部進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)本錢(qián)在完工產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品本錢(qián)在各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成產(chǎn)品本錢(qián)計(jì)算表和生產(chǎn)本錢(qián)分配表。生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX編制成生產(chǎn)本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬是務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理 原訂單數(shù)量，編制銷(xiāo)售本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售本錢(qián)

35、， 經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/ 否存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偼旯ぎa(chǎn)成品均已準(zhǔn)確主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止、驗(yàn)收單均預(yù)先連續(xù)編號(hào)并地記錄于適當(dāng)期間-準(zhǔn)確性已記錄入賬。生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄存貨：存在主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：發(fā)生岀庫(kù)單均事先連續(xù)編號(hào)并已記錄入賬。產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：準(zhǔn)確性、分類(lèi)管理層定期復(fù)核以確保生產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一致。主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)

36、收單，生產(chǎn) 小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。 倉(cāng)庫(kù)管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單， 并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理 XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù) 管理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷(xiāo)售訂單編號(hào)核對(duì)。質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與銷(xiāo)售訂單編號(hào)核對(duì)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與岀運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。被審計(jì)單位的控制活動(dòng)續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)

37、現(xiàn)控制目標(biāo)是否有產(chǎn)是/否運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查岀庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷(xiāo)售訂單存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：發(fā)生岀庫(kù)單均事先連續(xù)編號(hào)并已記錄入賬。岀運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，是并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷(xiāo)售訂單一致。生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止管理層定期復(fù)核以確保生庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì) 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)本錢(qián)與其支持性文件一是致。產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。適當(dāng)保管存貨存貨

38、：存在適當(dāng)保管存貨并限制無(wú)關(guān)人員接近。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收的商品進(jìn)行保 管。倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近。是存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倢?duì)存貨庫(kù)齡進(jìn)行分析。Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨庫(kù)齡分析功能，對(duì)庫(kù)齡長(zhǎng)的存貨， 會(huì)進(jìn)行提示。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨是跌價(jià)準(zhǔn)備。續(xù)表受影響的相關(guān)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)控制目標(biāo)交易和賬戶(hù)余額及其常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有活動(dòng) 認(rèn)定產(chǎn)是/否存貨存貨價(jià)值調(diào)整已于適管理層復(fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣芾懋?dāng)期間記錄值調(diào)整如果岀現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制不良存貨明細(xì)表，

39、經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX和是 銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)前方可進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的管理層復(fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià) 存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊嫡{(diào)整如果岀現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編 制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX和 銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì) 提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。 存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批

40、準(zhǔn)前方可進(jìn)行賬務(wù)處理。續(xù)表受影響的相關(guān)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)控制目標(biāo)交易和賬戶(hù)余額及其常用的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有活動(dòng) 認(rèn)定產(chǎn)是/否存貨存貨價(jià)值調(diào)整均已記管理層復(fù)核并批準(zhǔn)存貨價(jià)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：完整性管理錄值調(diào)整如果岀現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理XXX銷(xiāo)售經(jīng)理XXX，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提是 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管XXX編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)前方可進(jìn)行賬務(wù)處理。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行穿行測(cè)試被審計(jì)單位： 索引號(hào)

41、： SCL-4工程： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期： 日期：編制說(shuō)明：1 本審計(jì)工作底稿記錄的穿行測(cè)試內(nèi)容，系針對(duì)GXL-2中的例如設(shè)計(jì)，僅為說(shuō)明應(yīng)對(duì)執(zhí)行的穿行測(cè)試程序記錄的內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行測(cè)試。2注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測(cè)試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以保存與所測(cè)試的控制活動(dòng)相關(guān)的文件或記 錄的復(fù)印件，并與審計(jì)工作底稿進(jìn)行索引。3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個(gè)過(guò)程。4如擬實(shí)施控制測(cè)試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測(cè)試檢查的工程也可以作為控

42、制測(cè)試的測(cè)試工程之一。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果動(dòng)驗(yàn)收單編號(hào)# 日期驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào)# 日期驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單是否一致是 /否單價(jià)在人民幣XX元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字是/否，如適用采購(gòu)材料信息是否已正輸入系統(tǒng)是 /否倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)是否已更新是/否生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活測(cè)試內(nèi)容動(dòng)測(cè)試期間是否編制月度生產(chǎn)方案書(shū)是/否月度生產(chǎn)方案書(shū)是否得到適當(dāng)審批是 /否方案與 生產(chǎn)通知單編號(hào)# 日期 安排生產(chǎn) 生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)方案書(shū)內(nèi)是/否 日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)# 日

43、期完工日期生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活測(cè)試內(nèi)容動(dòng)生產(chǎn)通知單編號(hào)# 日期日生產(chǎn)加工指令單編號(hào) # 日期原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)# 日期原材料原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單工程是否與生產(chǎn)加工指令單相符是/否領(lǐng)用原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信息是否得到審批是 /否測(cè)試結(jié)果測(cè)試結(jié)果原材料出庫(kù)單編號(hào)# 日期半成品入庫(kù)半成品岀庫(kù)原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符是/否轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)# 日期轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核是 /否 是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬是 /否 半成品驗(yàn)收單編號(hào)# 日期 半成品入庫(kù)單編號(hào)# 日期 半成品入庫(kù)單編號(hào)# 日期半成品入庫(kù)單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符是/否半成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核

44、確認(rèn)是 /否半成品轉(zhuǎn)移單編號(hào)# 日期半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批是 /否半成品岀庫(kù)單編號(hào)# 日期主要業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)成品入庫(kù)測(cè)試內(nèi)容續(xù)表測(cè)試結(jié)果產(chǎn)成品產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號(hào)# 日期產(chǎn)成品入庫(kù)單編號(hào)# 日期產(chǎn)成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)是 /否岀運(yùn)通知單編號(hào)# 日期產(chǎn)成品出庫(kù)單編號(hào)# 日期半成品出庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)是 /否半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符是/否岀庫(kù)產(chǎn)成品岀庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單、岀運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符是/ 否送貨單編號(hào)# 日期 送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字是 /否生產(chǎn)與主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果測(cè)試期間 生產(chǎn)本錢(qián)計(jì)算表中材料本錢(qián)是否與當(dāng)月岀庫(kù)量一致是/否生產(chǎn)本錢(qián)歸集生產(chǎn)本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#轉(zhuǎn)賬憑證是否

45、經(jīng)適當(dāng)審核是 /否 是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬測(cè)試期間銷(xiāo)售本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#生產(chǎn)本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核是 /否注：1對(duì)與生產(chǎn)本錢(qián)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品本錢(qián)在不同產(chǎn)品類(lèi)別之間的分配相關(guān)的控制活動(dòng)的穿行測(cè)試，我們利用計(jì)算機(jī)專(zhuān)家的工作，相關(guān)工作底稿見(jiàn)信息系統(tǒng)審計(jì)局部信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿略。2對(duì)人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的歸集，分別見(jiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與存貨盤(pán)點(diǎn)與保管有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制注：在編制存貨監(jiān)盤(pán)方案時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的盤(pán)存制度進(jìn)行了解，見(jiàn)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試一一與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)

46、活測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果動(dòng)是否編制不良存貨明細(xì)表是 /否不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件是/否不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核是 /否采購(gòu)經(jīng)理/銷(xiāo)售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值是/否如需計(jì)提，會(huì)計(jì)主管編寫(xiě)會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議是/否財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議是/否董事會(huì)審核計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的建議是 /否存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)是/否記賬憑證編號(hào)#生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果編制說(shuō)明：1 本審計(jì)工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、“控制目標(biāo)、“受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)以及“控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效欄目的內(nèi)容來(lái)自SCL-3,注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測(cè)試

47、的結(jié)果，在本表中填寫(xiě)對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。2對(duì)“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性一欄，應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案予以填寫(xiě)，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性，那么應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性一欄中填寫(xiě)“否，并注明理由。3 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)以前審計(jì)獲取的某些控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，那么應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性一欄中填寫(xiě)“否，并注明理由。主要業(yè)務(wù)受影響的相關(guān)交易控制目標(biāo)活動(dòng)和賬戶(hù)余額及其認(rèn)(SCL-3)(SCL-3)定(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)SCL-3控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

48、是否有控制活動(dòng)是否得是否測(cè)試該控制效到執(zhí)行活動(dòng)運(yùn)行有效性是/否是/否是/否(SCL-3)已驗(yàn)收材料均附有存貨：存在有效采購(gòu)訂單 存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)?材料驗(yàn)收與已驗(yàn)收材料均確已主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：準(zhǔn) 倉(cāng)儲(chǔ)準(zhǔn)確記錄 確性、分類(lèi)存貨：完整性 已驗(yàn)收材料均已記主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：完 錄整性質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比擬所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。是對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)是經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽

49、名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y是系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。續(xù)表主要業(yè)務(wù) 活動(dòng)(SCL-3)控制目標(biāo)(SCL-3)受影響的相關(guān)交易控制目標(biāo)是否有效/曰 f木、控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性(是/否)和賬戶(hù)余額及其認(rèn)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)疋(SCL-3)(是/否)(SCL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)

50、務(wù)本錢(qián)：截止倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。是方案與安排生產(chǎn)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)存貨：存在根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)方案書(shū)，生產(chǎn)方案經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。-是存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倐}(cāng)庫(kù)管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)岀材料均已準(zhǔn)確主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：準(zhǔn)生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電是 記錄確性、完整性、分類(lèi)子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。續(xù)表控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)控制目標(biāo)受影響的相

51、關(guān)交易被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制目標(biāo)是否有控制活動(dòng)是否得是否測(cè)試該控制活動(dòng)和賬戶(hù)余額及其認(rèn)到執(zhí)行活動(dòng)運(yùn)行有效性(SCL-3)(SCL-3)效SCL-3)定(SCL-3)是/否是/否(是 / 否)(SCL-3)存貨：存在、完整發(fā)岀材料均記錄于性適當(dāng)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：截止生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨：存在、計(jì)價(jià)已記錄的生產(chǎn)本錢(qián)和分?jǐn)?均真實(shí)發(fā)生且與實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：發(fā) 際本錢(qián)一致 生、準(zhǔn)確性倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編寫(xiě) 存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XX X、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。 生產(chǎn)本錢(qián)記賬員XXX根據(jù)原材料岀庫(kù)單，編制原材料 領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材 料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無(wú)誤后，生 成記賬憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)本錢(qián)及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi) 賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成 品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)岀/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管