稅收基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、P3 4、計(jì)稅依據(jù) P3P5 8、稅務(wù)登記 P9?稅收根底與實(shí)務(wù)?練習(xí)題 第一章 稅收概論一、名詞解釋1、稅收 P2 2、扣繳義務(wù)人 P3 3、納稅對(duì)象5、稅目 P3 6、減稅和免稅 P5 7、加成征收二、單項(xiàng)選擇題1、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是A、征稅人B、課稅對(duì)象2、稅收制度的根底性要素是A、納稅人B、征稅對(duì)象B。B。C、稅率C、征稅人D、納稅人D、稅率C、固定性D 、有償性3、稅收“三性的核心是 AA、無(wú)償性B、強(qiáng)制性4、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為 100 元，稅率為A 、 10 元B 、 30 元10% ，按規(guī)定要加征 3 成，那么應(yīng)征稅款為 C。 C、 13 元D、 40 元5、在我國(guó)以下哪個(gè)稅種

2、屬于中央地方共享稅D。A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、關(guān)稅D、增值稅6、按照?稅收征管法?規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納 外，從滯納之日起，按日加收 C滯納金。A 、千分之五B、千分之六C、萬(wàn)分之五D、萬(wàn)分之六三、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征包括A、無(wú)償性B、2、稅收的根本要素是ABC。強(qiáng)制性BCD 。C、固定性D、特殊分配關(guān)系A(chǔ)、征稅人B、納稅人3、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有 ABCD 。A、比例稅率B、定額稅率4、以下哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用A、起征點(diǎn)B、免征額5、稅收具有 ABCD 的職能。A、組織收入B、收入分配6、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有A、增值稅B、消費(fèi)稅C、課稅對(duì)象

3、D、稅率ABC 。C、超額累進(jìn)稅率AB 。C、加成征收C、資源配置C、營(yíng)業(yè)稅D、D、D、D、超率累進(jìn)稅率稅收附加宏觀調(diào)控企業(yè)所得稅7、以下屬于中央稅的稅種有 AB 。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、增值稅D、營(yíng)業(yè)稅8、 以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標(biāo)志，可以將稅收分為CD。A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅9、 現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原那么是BCDA、節(jié)約原那么B、公平原那么C、效率原那么D、穩(wěn)定原那么四、是非題1、 納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅乂務(wù)的單位和個(gè)人?！?、 免稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。V 3、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。 4、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額

4、。 5、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。 6、稅率是稅收制度中的根底性要素。 7、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 8、按征稅對(duì)象為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式。V 五、簡(jiǎn)答題1、 納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有什么不同？P32、 什么是偷稅行為？對(duì)偷稅行為如何處分？P143、 什么是抗稅行為？對(duì)抗稅行為如何處分？P15第二章 增值稅一、名詞解釋1、增值稅 P302、混合銷(xiāo)售行為 P323、兼營(yíng)行為 P324、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 P355、進(jìn)項(xiàng)稅額 P36二、單項(xiàng)選擇題1、 在我國(guó)哪種行為不征增值稅D。A 、生產(chǎn)和銷(xiāo)

5、售貨物B 、提供加工和修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、提供交通運(yùn)輸勞務(wù)2、 按照我國(guó)增值稅法律的有關(guān)規(guī)定，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅C。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、消費(fèi)環(huán)節(jié) D、進(jìn)口環(huán)節(jié)3、 增值稅的低稅率是。A、 17% B、 13% C、 3% D、 0%4、 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按照買(mǎi)價(jià)的C計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。A、 5%B、 10% C、 13% D、 17%三、多項(xiàng)選擇題1、 增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中不包括以下哪些工程ABC 。A、向購(gòu)置方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、對(duì)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅而代收的銷(xiāo)費(fèi)稅C、同時(shí)符合承運(yùn)方將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D、違約金2、 可以享受出口退免稅的稅種

6、是。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、企業(yè)所得稅四、是非題1、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用。2、 納稅人只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票就可以用于抵扣。五、簡(jiǎn)答題1、 認(rèn)定小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)分別是什么？P30 312、 一般納稅人在什么情況下，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票？P42六、計(jì)算題1、某通訊公司為增值稅一般納稅人，4 月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：(1) 購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)注明的稅款為29.825 萬(wàn)元；(2) 向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5 萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；(3) 本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售收入270 萬(wàn)元；將 10

7、0 個(gè)自產(chǎn)的 獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)工作者，同類(lèi)產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè) 1200 元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 4 月份應(yīng)納增值稅額。解：(1 )銷(xiāo)項(xiàng)稅額=270X 17%+ (0. 12X 100)X 17%=47 . 94 萬(wàn)元(2) 進(jìn)項(xiàng)稅額=29 . 825+2 . 5X 7%=30 萬(wàn)元(3) 應(yīng)納稅額 =479430=1794萬(wàn)元2、參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題(P46)第三章 消費(fèi)稅一、名詞解釋1 、消費(fèi)稅( P48)2、委托加工( P52)二、單項(xiàng)選擇題1 、在我國(guó)以下不屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是(D)。A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D、使用應(yīng)稅消費(fèi)品2、 以下消費(fèi)品征消

8、費(fèi)稅時(shí)適用比例稅率的是(A)。A、鞭炮B、黃酒C、啤酒D、汽油3、 當(dāng)前我國(guó)流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與(B )實(shí)行交叉征收。A、企業(yè)所得稅B、消費(fèi)稅、C營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)稅4、 以下作為消費(fèi)稅和增值稅共同計(jì)稅依據(jù)的是(C)。A、本錢(qián)+利潤(rùn)B、本錢(qián)+利潤(rùn)+增值稅C、本錢(qián)+利潤(rùn)+消費(fèi)稅D、本錢(qián)+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅三、多項(xiàng)選擇題1 、以下哪些屬于征收消費(fèi)稅的對(duì)象(A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人ABC )。B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人2、 消費(fèi)稅對(duì)以下應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額征收(ABCD )。A、黃酒B、啤酒C、汽油D、柴油3、消費(fèi)稅對(duì)以下哪些

9、應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合稅率征稅( BCD)。A、化裝品B、糧食白酒C、薯類(lèi)白酒D、卷煙四、是非題無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理，)1、所有酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金， 均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征稅。2、實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與增值稅計(jì)稅依據(jù)是相同的。()3、 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。V 4、消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，那么這些自產(chǎn)自用 的應(yīng)稅消費(fèi)品不征消費(fèi)稅。 V 5、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率征收，其余采用從 量定額征收。 五、簡(jiǎn)答題1、 消費(fèi)稅對(duì)卷煙和白酒的計(jì)稅

10、方法是如何規(guī)定的？P492、 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。P48六、計(jì)算題1、某外資企業(yè)進(jìn)口一批小轎車(chē)。該批轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為 230萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率 為 80%，消費(fèi)稅稅率為 8%。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅及海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅。解：1 應(yīng)納關(guān)稅=230 X 30%=69萬(wàn)元2應(yīng)向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅 =230+69/ 1 8%X 8%=26萬(wàn)元3應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅 = 230+69 /18%X 17%=5525 萬(wàn)元2、參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題P59第四章 營(yíng)業(yè)稅一、名詞解釋1、營(yíng)業(yè)稅 P61二、單項(xiàng)選擇題1、營(yíng)業(yè)稅稅率是 A 。A、差異比例稅率B、定額稅率C、幅度稅率D、累進(jìn)稅率2、

11、我國(guó)對(duì) C 規(guī)定了 5% 20%的幅度比例稅率。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè) C、娛樂(lè)業(yè)D、旅游效勞業(yè)3、 以下哪種勞務(wù)不征收增值稅A。A 交通運(yùn)輸B 委托加工C 修理D 修配4、 營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)是營(yíng)業(yè)額D 。A、 200 800 元 B 、 200 600 元 C 、 300 800 元 D 、 1000 5000 元5、 以下哪些單位和個(gè)人不征營(yíng)業(yè)稅D 。A、提供旅游效勞B、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、提供修理修配勞務(wù)6、保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是B )。A、 1 個(gè)季度B、 1 個(gè)月C、 15 日D、 10日二、多項(xiàng)選擇題1 、 以下哪些行業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為 3%( ABC )。A、交

12、通運(yùn)輸業(yè)B、建筑業(yè)C、文化體育業(yè)D、效勞業(yè)2、經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額包括 ABCD 。A、門(mén)票收費(fèi)B、臺(tái)位費(fèi) C、點(diǎn)歌費(fèi)D、煙酒飲料費(fèi)及其他收費(fèi)3、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅說(shuō)法正確的選項(xiàng)是ABC 。A、按行業(yè)設(shè)置B、稅率較低C、屬于地方稅種D、屬于中央稅種三、是非題1、 某一項(xiàng)行為一旦確定為征收營(yíng)業(yè)稅的，就不需要再征收增值稅。V 2、 營(yíng)業(yè)稅是一個(gè)稅率比擬低的稅種，納稅人一般都有能力負(fù)擔(dān)，所以不需要減免。 3、 營(yíng)業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于國(guó)務(wù)院，任何部門(mén)和地區(qū)都無(wú)權(quán)決定減免稅V 。四、簡(jiǎn)答題1、營(yíng)業(yè)稅和增值稅的征收范圍怎么劃分？主要根據(jù)概念來(lái)答復(fù)五、計(jì)算題1 、 某旅游公司 5 月份組織兩批游客去泰國(guó)旅游，每批

13、 50 人，按合同規(guī)定每人收費(fèi) 1 萬(wàn)元。 每批支付給泰國(guó)接團(tuán)單位 35 萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司 5 月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及城市 維護(hù)建設(shè)稅。 營(yíng)業(yè)稅稅率為 5% ，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%解：1營(yíng)業(yè)額=50 X 1 X 2=100萬(wàn)元2分2應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=100 35 X 2=30萬(wàn)元1分3應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =30*5%=1.5 萬(wàn)元 1 分4應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =1.5X7%=0.105 萬(wàn)元2分2、參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題P70第五章 關(guān)稅一、名詞解釋1 、關(guān)稅完稅價(jià) P73 2、到岸價(jià)格 P74、單項(xiàng)選擇題1、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是 B 。C、貨物采購(gòu)地的零售價(jià)格D、貨物A、貨物采購(gòu)地的

14、批發(fā)價(jià)B、完稅價(jià)格的本錢(qián)價(jià)加上利潤(rùn) 二、多項(xiàng)選擇題1 、貨物到岸價(jià)中包括 ABCD 。A、貨物采購(gòu)地的批發(fā)價(jià)B、國(guó)外征的出口稅C、貨物保險(xiǎn)金D、貨物運(yùn)輸費(fèi)第六章 行為稅一、名詞解釋1 、城市維護(hù)建設(shè)稅 P82 2、印花稅 P85二、單項(xiàng)選擇題1、國(guó)家對(duì)繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的“三稅稅額的一 定比例計(jì)算征收的稅種是 D 。A、車(chē)船稅B、印花稅C、城市土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅2、納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為C 。A7% B6% C5% D1%3、印花稅的定額稅率為 A 。A、5 元B、8 元 C、10 元 D、15 元4、以下哪種稅種既有比例稅率也有定

15、額稅率B 。A、契稅B、印花稅C、車(chē)船稅D、土地增值稅三、多項(xiàng)選擇題1、城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的 ABC 為計(jì)稅依據(jù)。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅 D、關(guān)稅2、 以下屬于印花稅征稅對(duì)象的是ABC。A、書(shū)立應(yīng)稅憑證B、使用應(yīng)稅憑證C、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證D、使用車(chē)船等物品3、 可以減免城市維護(hù)建設(shè)稅的是ABCD 。A、對(duì)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅稅額B、對(duì)外商投資企業(yè)繳納的“三稅C、對(duì)外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅D、對(duì)個(gè)別繳納城建稅有困難的企業(yè)和個(gè)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)。四、是非題1、 城市維護(hù)建設(shè)稅是按應(yīng)納的“三稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。五

16、、簡(jiǎn)答題1、 印花稅納稅的方法有哪些？P90六、計(jì)算題 參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題P92第七章 財(cái)產(chǎn)稅一、名詞解釋1 、房產(chǎn)稅 P94 2、契稅 P97 3、車(chē)船稅 P99二、單項(xiàng)選擇題1 、以下關(guān)于房產(chǎn)稅說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 A 。A、房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B、房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收C、個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅D、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、 契稅的納稅人是B 。A、出售房屋、土地的單位和個(gè)人B、財(cái)產(chǎn)承受人C、使用權(quán)利證照的單位和個(gè)人D、領(lǐng)受權(quán)利證照的單位和個(gè)人三、多項(xiàng)選擇題1、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅說(shuō)法正確的選項(xiàng)是ABD。A、房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種B、房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收C、房產(chǎn)

17、稅向出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收D、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金2、 以下關(guān)于契稅說(shuō)法正確的選項(xiàng)是ABC。B 、契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收A、契稅的征稅對(duì)象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)C、契稅的稅率為比例稅率D、契稅的稅率為定額稅率。四、是非題略 五、簡(jiǎn)答題1、房產(chǎn)稅的納稅人具體是怎么確定的？P94六、計(jì)算題 參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題P103第八章 資源稅一、名詞解釋1、資源稅 P105 2、土地增值稅 P109 3、城鎮(zhèn)土地使用稅 P113 4、耕地占用稅 P115、單項(xiàng)選擇題1、以下哪種行為不征資源稅C 。A、生產(chǎn)鹽B、開(kāi)采原油C、加工洗煤D 、開(kāi)采天然氣2、資源稅的稅率是B 。A、比例

18、稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率3、 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽以A 為計(jì)稅依據(jù)。A、固體鹽數(shù)量B、移送時(shí)的液體鹽C、實(shí)際消耗的液體鹽D、液體鹽和固體鹽的總量4、 土地增值稅的稅率是D 。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全率累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率5、 以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是A 。A、在全國(guó)范圍內(nèi)征收B、按實(shí)際占用的面積征收C、采用分類(lèi)幅度定額稅率D、對(duì)外資企業(yè)和外籍人員不征收6、 以下關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的選項(xiàng)是C 。A、按實(shí)際使用的土地面積計(jì)征B、采用比例稅率C、占用時(shí)一次性征收D、按年計(jì)算分期預(yù)繳 三、多項(xiàng)選擇題1、以下行為應(yīng)征資源稅的是 A

19、BD 。A、開(kāi)采原油B、開(kāi)采有色金屬原礦C、加工原油D、生產(chǎn)鹽2、 計(jì)算土地增值額時(shí)可以抵扣的工程有ABCD 。A、支付的地價(jià)B、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢(qián)C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D、開(kāi)發(fā)土地的有關(guān)費(fèi)用3、以下哪些免征土地使用稅 ABCD 。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B、國(guó)家財(cái)政撥付經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位C、市政設(shè)施公共用地 D、直接用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地四、是非題1、我國(guó)資源稅僅僅對(duì)開(kāi)采天然的礦產(chǎn)資源征稅。2、資源稅對(duì)所有應(yīng)稅產(chǎn)品都實(shí)行幅度比例稅率。3、新征用的城鎮(zhèn)耕地自批準(zhǔn)之日的次月起開(kāi)始征城鎮(zhèn)土地使用稅。五、簡(jiǎn)答題1、計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的工程有哪些？P1102、試比擬城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的異同。 主要從兩個(gè)

20、稅種的概念、征收方式、減免 稅等方面答復(fù)六、計(jì)算題 參見(jiàn)教科書(shū)本章后面所附的練習(xí)題的1、2 兩題 P118第九章 企業(yè)所得稅 一、名詞解釋 1、企業(yè)所得稅 P121 2、核定征收 P138二、單項(xiàng)選擇題 1、以下不征企業(yè)所得稅的企業(yè)是C 。A、中外合資企業(yè)B、中外合作企業(yè)C、個(gè)體工商戶(hù)D、私營(yíng)企業(yè)2、 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的已納稅金是A 。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、教育附加費(fèi)3、 企業(yè)所得稅的低稅率是C 。A、 10%B15% C、 20% D、 20%4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的扣除，但最高不 得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售額營(yíng)業(yè)收入的 A。A、6

21、0% , 5%oB、40% , 5%oC、60% , 4%oD、50%, 5%o5、 計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入中扣除的工程是D 。A、向投資者支付的股息B、稅收滯納金 C、各項(xiàng)罰款、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失D 、按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的違約金三、多項(xiàng)選擇題1、 企業(yè)所得稅所得額計(jì)算時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的工程包括ABCD 。A 本錢(qián) B 費(fèi)用C 稅金D 損失2、 我國(guó)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有CD 。A、平均攤派法B、綜合平衡法C、計(jì)算征收法D、核定征收法四、是非題1、 發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年度未彌補(bǔ)虧損的所得來(lái)確定企業(yè)所得稅適用的稅率。2、 計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出只要能提供合法的憑據(jù)就可以全額扣除。五、簡(jiǎn)答題 略六、計(jì)算題1、本章：例 9 4(P136)2、本章：例 9 7(P140)3、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的方法。2021 年，企業(yè)自行申報(bào)的銷(xiāo)售收入總額 52 萬(wàn)元，發(fā)生的本錢(qián)、費(fèi)用 74 萬(wàn)元，全年虧損 22 萬(wàn)元， 2007 年尚有虧損 10 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查收入不實(shí)，本錢(qián)、費(fèi)用支出有合法憑證。 企業(yè)按規(guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。請(qǐng)計(jì)算 2021 年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。解：(1)應(yīng)納稅所得 =74/(120%)*20%=18.5 萬(wàn)元(2