財務報表比率分析及巧記常用比率

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務報表比率分析及巧記常用比率類別指標名稱（計算公式）比率標準判定原則觀點短期償債能力流動比率流動資產÷流動負債200%越高越好但是流動比率也不能過高，過高則表明公司流動資產占用較多，會影響資金的使用效率和公司的獲利能力速動比率(流動資產存貨)÷流動負債100%-200%越高越好流動性現(xiàn)金比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物） ÷ 流動負債現(xiàn)金流量比率 經營活動現(xiàn)金流量 ÷ 流動負債到期債務本息償付比率經營活動現(xiàn)金凈流量 ÷ （本期到期債務本金+現(xiàn)金利息支出）長期償債能力資產負債率負債總額 ÷ 資產總額200%越高越好但是

2、流動比率也不能過高，過高則表明公司流動資產占用較多，會影響資金的使用效率和公司的獲利能力股東權益比例 股東權益總額 ÷資產總額權益乘數(shù)資產總額 ÷股東權益總額負債股權比例負債總額÷股東權益總額產權比率表示，股東每提供一元錢債權人愿意提供的借款額。在通貨膨脹加劇時期，公司多借債可以把損失和風險轉嫁給債權人；在經濟繁榮時期，公司多借債可以獲得額外利潤。有形凈值債務率負債總額 ÷ （股東權益-無形資產凈額）償債保障比率負債總額 ÷ 經營活動現(xiàn)金凈流量利息保障倍數(shù)（稅前利潤+利息費用）÷利息費用現(xiàn)金利息保障倍數(shù)（經營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支

3、出+付現(xiàn)所得稅） ÷ 現(xiàn)金利息支出資產管理效率比率(經營能力)存貨周轉率銷售成本÷平均存貨無一定標準周轉次數(shù)越高越好.資金運用存貨周轉天數(shù)（天）360天÷存貨周轉率應收賬款周轉率營業(yè)收入凈額÷平均應收賬款無一定標準周轉次數(shù)越高越好.資金運用應收賬款周轉天數(shù)360天÷應收賬款周轉率流動資產周轉率營業(yè)收入凈額÷平均流動資產無一定標準周轉次數(shù)越高越好.資金運用固定資產周轉率銷售收入÷平均固定資產凈額總資產周轉率營業(yè)收入凈額÷平均總資產無一定標準周轉次數(shù)越高越好.資金運用產權比率(長期償債能力)資產負債率負債總額÷

4、;資產總額產權比率所有者權益÷資產總額盈利能力比率資本報酬率稅前利潤總額÷股本銷售毛利率（收入-成本）÷收入無一定標準越高越好.經營績效衡量銷售利潤率營業(yè)利潤÷營業(yè)收入無一定標準越高越好.經營績效衡量資產利潤率稅前利潤總額÷平均總資產凈資產報酬率凈利潤 ÷ 平均凈資產股東權益報酬率凈利潤÷ 平均股東權益總額銷售凈利率凈利潤 ÷ 銷售收入凈額成本費用凈利率凈利率 ÷ 成本費用總額每股利潤（凈利潤-優(yōu)先股股利）÷ 流通在外股數(shù)每股現(xiàn)金流量（經營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）÷ 流通在外股數(shù)每

5、股股利（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利）÷流通在外股數(shù)股利發(fā)放率每股股利 ÷ 每股利潤每股凈資產股東權益總額 ÷ 流通在外股數(shù)市盈率每股市價 ÷ 流通在外股數(shù)發(fā)展能力營業(yè)增長率本期營業(yè)增長額 ÷ 上年同期營業(yè)收入總額資本積累率本期所有者權益增長額 ÷ 年初所有都權益總資產增長率本期總資產增長額 ÷ 年初資產總額固定資產成新率平均固定資產凈值 ÷ 平均固定資產原值其他比率固定資產綜合折舊率年度折舊額÷固定資產原值巧記常用財務比率一、先含分子,后念分母法，就是比率或比（某某比率或某某比）如：負債資產比率負債÷資產二、先含分母,后念分子法，就是率如：資產負債率負債÷資產三、如果分子分母數(shù)據(jù)來源于同一張報表，則數(shù)據(jù)同用年初數(shù)年末數(shù)同期數(shù)以保證口徑一致致四、如果分子來源于損益表，分母來源于資產負債表，則分母要用平均數(shù)（原因是：損益表的數(shù)全是時期數(shù)，而資產負債表全是時點數(shù)，時期數(shù)÷時點數(shù)則會由于口徑不一致，無法相除，因此要將分母換算經過（期初期末）÷2簡單算術平均后,就可以了)五、周轉率:分子一般