怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表

1、第五章怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)申報(bào)表第一節(jié)怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系表一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表填報(bào)與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表反映與納稅人有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方情況，申報(bào)所屬年度未發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方信息可不填報(bào)。2、填報(bào)本表時(shí)應(yīng)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)判斷并確定其關(guān)聯(lián)方。3、本表關(guān)聯(lián)方包括附表十二（8）“對(duì)外投資情況表”中符合關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)企業(yè)信息。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“關(guān)聯(lián)方名稱”填報(bào)關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英文，填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”

2、填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人號(hào)碼。3、“國(guó)家（地區(qū)）”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱?！皣?guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）c4、“地址”一欄填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。5、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報(bào)時(shí)應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型的，應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼。錄入時(shí)使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：A. 一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方

3、間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；B. 一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C. 一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D. 一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一

4、方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E. 一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行;F. 一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制；G. 一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H. 一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系I. 本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國(guó)家（地區(qū)）”信息包含了附表十二（3）“購(gòu)銷(xiāo)表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”和附表十二（7）“融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”

5、、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”信息；附表十二（8）“對(duì)外投資情況表”中的“二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國(guó)企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來(lái)自本表。第二節(jié)怎樣填報(bào)關(guān)聯(lián)交易匯總表一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同期資料準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購(gòu)入、商品（材料）銷(xiāo)售、提供或接收勞務(wù)、受讓或出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上類(lèi)型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。二、

6、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類(lèi)型的交易金額外，所有交易類(lèi)型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類(lèi)型的交易金額匯總數(shù)。2、本表待附表十二（3）“購(gòu)銷(xiāo)表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入該表，最后手工填寫(xiě)表中“其他”行次。表中自動(dòng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系計(jì)算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是口否口”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打，。政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施

7、辦法（試行）:企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（三）關(guān)聯(lián)交易情況；（四）可比性分析；（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。2 .“免除準(zhǔn)備同期資料口”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選“是”，并在方框內(nèi)打V,如1項(xiàng)選擇是，則本選項(xiàng)則不能選“是”。政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第十五條：屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)

8、按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。3 .“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是口否口”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是口”方框內(nèi)打，否則在“否口”方框內(nèi)打，。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)

9、當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。4、“材料（商品）購(gòu)入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）5、“商品（材料）銷(xiāo)售”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）6、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）第1項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）7、“勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（4）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（4）8、“受讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（十二（5）總計(jì)第1歹U,第4列等于附表T總計(jì)第4歹U。3） “購(gòu)銷(xiāo)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第7項(xiàng)

10、。4） “購(gòu)銷(xiāo)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第14項(xiàng)。5） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二第4項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第7項(xiàng)。6） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（4）第14項(xiàng)。7） “無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表二（5）總計(jì)第2歹U,第7列等于附表十二（5）9、“出讓無(wú)形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6歹U,第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7歹U,第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9歹U。10、“受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自

11、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第1歹U,第4列等于附表十二（5）總計(jì)第2歹U,第7列等于附表十二（5）總計(jì)第4歹U。11、“出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第6歹U,第4列等于附表十二（5）總計(jì)第7歹U,第7列等于附表十二（5）總計(jì)第9歹U。12、“融資應(yīng)計(jì)利息收入”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第9歹U,第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第9歹U。13、“融資應(yīng)計(jì)利息支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)

12、欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第8歹U,第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第8歹U。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系:1 .第2列=第4列+第7歹U;2 .第3列=第2歹U/第1歹U;3 .第5列=第4歹U/第1歹U;4 .第6列=第4歹U/第2歹U;5 .第8列=第7歹U/第1歹U;6 .第9列=第7歹U/第2歹U;7 .“合計(jì)”行第1歹U=第1列1至11行合計(jì)；8 .“合計(jì)”行第2列=第2列1至11行合計(jì)；9 .“合計(jì)”行第4列=第4歹U1至11行合計(jì);10 .“合計(jì)”行第6列=“合計(jì)”行第4歹U/“合計(jì)”行第2歹U;11 .“合計(jì)”行第7列=第7列1至11行合計(jì)；12 .“合計(jì)”行第9列=

13、“合計(jì)”行第7歹U/“合計(jì)”行第2歹U。表間關(guān)系：1 .材料（商品）購(gòu)入第2 .材料（商品）購(gòu)入第3 .材料（商品）購(gòu)入第4 .商品（材料）銷(xiāo)售第5 .商品（材料）銷(xiāo)售第6 .商品（材料）銷(xiāo)售第1列=表十二（3）購(gòu)銷(xiāo)表第1項(xiàng);4列=表十二（3）7列=表十二（3）購(gòu)銷(xiāo)表第4項(xiàng)；購(gòu)銷(xiāo)表第7項(xiàng)。1列=表十二（3）購(gòu)銷(xiāo)表第8項(xiàng);4列=表十二（3）7列=表十二（3）購(gòu)銷(xiāo)表第11項(xiàng);購(gòu)銷(xiāo)表第14項(xiàng)。13 勞務(wù)收入第1歹仁表十二（4）勞務(wù)表第1項(xiàng)；14 勞務(wù)收入第4列=表十二（4）勞務(wù)表第4項(xiàng)；15 勞務(wù)收入第7列=表十二（4）勞務(wù)表第7項(xiàng)。16 .勞務(wù)支出第1列=表十二（4）勞務(wù)表第8項(xiàng);17 .勞務(wù)支出

14、第4歹U=表十二（4）勞務(wù)表第11項(xiàng);12 .勞務(wù)支出第7歹仁表十二（13 .受讓無(wú)形資產(chǎn)第1歹仁表葉14 .受讓無(wú)形資產(chǎn)第4歹仁表葉15 .受讓無(wú)形資產(chǎn)第7歹仁表葉16 .出讓無(wú)形資產(chǎn)第1歹仁表葉17 .出讓無(wú)形資產(chǎn)第4歹仁表葉18 .出讓無(wú)形資產(chǎn)第7歹仁表葉19 .受讓固定資產(chǎn)第1歹仁表葉20 .受讓固定資產(chǎn)第4歹U=表葉21 .受讓固定資產(chǎn)第7歹U=表葉22 .出讓固定資產(chǎn)第1歹U=表葉23 .出讓固定資產(chǎn)第4歹U=表葉24 .出讓固定資產(chǎn)第7歹U=表葉4）勞務(wù)表第14項(xiàng)。二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第1歹U；二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第2歹U;二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第4歹U。二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總

15、計(jì)第6歹U;二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第7歹U;二（5）無(wú)形資產(chǎn)表總計(jì)第9歹U。二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第1歹U;二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第2歹U;二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第4歹U。二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第6歹U;二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第7歹U;二（6）固定資產(chǎn)表總計(jì)第9歹U。25 .融資應(yīng)計(jì)利息收入第入”；26 .融資應(yīng)計(jì)利息收入第入”；27 .融資應(yīng)計(jì)利息支出第出”；28 .融資應(yīng)計(jì)利息支出第出”。4歹仁表十二（7）融通資金表7歹仁表十二（7）融通資金表4歹仁表十二（7）融通資金表7歹仁表十二（7）融通資金表合計(jì)1第9列“應(yīng)計(jì)利息收合計(jì)2第9列“應(yīng)計(jì)利息收合計(jì)1第8列“應(yīng)計(jì)利息支合計(jì)2第8列“應(yīng)計(jì)利

16、息支第三節(jié)怎樣填報(bào)購(gòu)銷(xiāo)表一、本表基本框架18 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購(gòu)入和商品（材料）銷(xiāo)售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類(lèi)的出口銷(xiāo)售收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷(xiāo)售總額10%以上的境外銷(xiāo)售對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)1、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一

17、部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第1項(xiàng)“購(gòu)入總額”：填報(bào)年度購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”+“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第1歹U。2、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)進(jìn)口方式購(gòu)進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”+“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。3、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第3項(xiàng)“非

18、關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。4 .“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報(bào)年度通過(guò)境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第4歹U。5 .“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)

19、購(gòu)入”：填報(bào)年度在本國(guó)境內(nèi)購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入”+“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”。6、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。7、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，

20、不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第7歹U。8、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第8項(xiàng)“銷(xiāo)售總額”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第9項(xiàng)“出口銷(xiāo)售”+“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第1歹U。9、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第9項(xiàng)“出口銷(xiāo)售”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)往境外的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”+“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”。10、“

21、一、總購(gòu)銷(xiāo)”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。11、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第4歹U。12、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第12項(xiàng)“國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)售至本國(guó)境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售”+“

22、總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售”。13、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。14、“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第7歹U。15、“來(lái)料加工”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的加工費(fèi)金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、

23、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方來(lái)料加工收取加工費(fèi)的數(shù)據(jù)。16、“其他貿(mào)易方式”：填報(bào)年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售商品（材料）的金咨頁(yè)數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收入數(shù)據(jù)。17、“二、按出口貿(mào)易方式分類(lèi)的出口銷(xiāo)售收入”各項(xiàng)值之和應(yīng)等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第9項(xiàng)“出口銷(xiāo)售”值。18、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷(xiāo)售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源：信息來(lái)源于表十二（1）,自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。19、“境外

24、非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占出口銷(xiāo)售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。20、“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。（1）填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；（2）填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)，“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。21、“交易金額”：填報(bào)占出口銷(xiāo)售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外銷(xiāo)售（采購(gòu)）對(duì)象交易商品（材料）的金額。（1） “三、占出口銷(xiāo)售總額10%以上的境外銷(xiāo)售對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)：銷(xiāo)售總額一一出口銷(xiāo)售（第9項(xiàng)）”*10%;（2） “四、占

25、進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)：購(gòu)入總額進(jìn)口購(gòu)入（第2項(xiàng)）”*10%。22、“定價(jià)方法”分為以下六種：1.可比非受控價(jià)格法；2.再銷(xiāo)售價(jià)格法；3.成本加成法；4.交易凈利潤(rùn)法；5.利潤(rùn)分割法；6.其他方法?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4 .第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5 .第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6 .第12項(xiàng)=第

26、13項(xiàng)+第14項(xiàng)7 .“三、占出口銷(xiāo)售總額10%以上的境外銷(xiāo)售對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)：銷(xiāo)售總額一一出口銷(xiāo)售（第9項(xiàng)）”*10%）;8 .“四、占進(jìn)口采購(gòu)總額10%以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)：購(gòu)入總額進(jìn)口購(gòu)入（第2項(xiàng)）”*10%）。表間關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第1歹U2 .第4項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第4列3 .第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第7列4 .第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第1列5 .第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第4列6 .第14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交

27、易匯總表第2行第7列第四節(jié)怎樣填報(bào)勞務(wù)表一、本表基本框架7 、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。8 、本表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務(wù)和接受勞務(wù)的總體交易情況，第二部分列示境外勞務(wù)收入占企業(yè)勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法，第三部分列示境外勞務(wù)支出占企業(yè)勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易金額和定價(jià)方法。二、填報(bào)注意事項(xiàng)9 、本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、三部分是第一部分相關(guān)項(xiàng)目的明細(xì)反映，應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系。

28、三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、“一、總勞務(wù)交易”第1項(xiàng)“勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)取得的全部收入。提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)提供市場(chǎng)調(diào)查、行銷(xiāo)、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第2項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”+“總勞務(wù)交易”內(nèi)第5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第1歹U。2、“一、總勞務(wù)交易”第2項(xiàng)“境外勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”+“總勞務(wù)交易”內(nèi)第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。3、“一、總勞務(wù)

29、交易”第3項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。4、“一、總勞務(wù)交易”第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第4歹U。5、“一、總勞務(wù)交易”第5項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”+“總勞

30、務(wù)交易”內(nèi)第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”。6、“一、總勞務(wù)交易”第6項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。7、“一、總勞務(wù)交易”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第3行第7歹U。8、“一、總勞務(wù)交易”第8項(xiàng)“勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。接受勞務(wù)支出：是指企業(yè)接受市場(chǎng)調(diào)

31、查、行銷(xiāo)、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”+“總勞務(wù)交易”內(nèi)第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第1歹U。9、“一、總勞務(wù)交易”第9項(xiàng)“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”+“總勞務(wù)交易”內(nèi)第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。10、“一、總勞務(wù)交易”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造

32、費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。11、“一、總勞務(wù)交易”第11項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。12、“一、總勞務(wù)交易”第12項(xiàng)“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)

33、用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”+“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。13、“一、總勞務(wù)交易”第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。14.“一、總勞務(wù)交易”第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“

34、管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項(xiàng)目中。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。15、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來(lái)源：信息來(lái)源于表十二（1）,自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。16、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。17、“國(guó)家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方時(shí)，國(guó)家（地區(qū)）將對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動(dòng)帶出；填報(bào)境外非關(guān)聯(lián)方時(shí)

35、，“國(guó)家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國(guó)家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。18、“交易金額”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外交易對(duì)象的勞務(wù)交易金額。（1） “二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%;（2） “三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。19、“定價(jià)方法”分為以下六種：1.可比非受控價(jià)格法；2.再銷(xiāo)售價(jià)格法；3.成本加成法；4.交易凈利潤(rùn)法；5.利

36、潤(rùn)分割法；6.其他方法。“定價(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備O境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)方法不填報(bào)。注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1項(xiàng)=第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2 .第2項(xiàng)=第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3 .第5項(xiàng)=第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4 .第8項(xiàng)=第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5 .第9項(xiàng)=第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6 .第12項(xiàng)=第13項(xiàng)+第14項(xiàng)7 .“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入（第1項(xiàng)）”*10%;8.“三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易：

37、交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出（第8項(xiàng)）”*10%。表間關(guān)系:1 .第1項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第1列2 .第4項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第4列3 .第7項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第7列4 .第8項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第1列5 .第11項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第4列6 .第14項(xiàng)=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第7列第五節(jié)怎樣填報(bào)無(wú)形資產(chǎn)表一、本表基本框架7 、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。8 、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓

38、無(wú)形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、第1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5歹U。2、第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”

39、、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。3、第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有

40、權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。4、第4列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第3列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。6、第6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+8+9+10歹U。7、第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)

41、或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。8、第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（

42、2）出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。9、第9列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第7列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10、第10列“向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1行“土地使用權(quán)”：填報(bào)受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓土地使

43、用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。（2）讓渡土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。12、第2行“專利權(quán)”：填報(bào)受讓專利權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費(fèi)金額。（2）出讓專利權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收

44、入。13、第3行“非專利技術(shù)”：填報(bào)受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“專利權(quán)”。14、第4行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“專利權(quán)”。15、第5行“著作權(quán)”：填報(bào)受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“專利權(quán)”。16、第6行“其他”：填報(bào)在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他受讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)

45、而取得的使用費(fèi)收入。17、第7行“其中：”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補(bǔ)充）。18、第8行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。19、第9行“專利權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買(mǎi)專利權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）購(gòu)買(mǎi)專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)成本的價(jià)款。（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價(jià)款。20、第10行“非專利技術(shù)”：填報(bào)購(gòu)買(mǎi)非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)

46、的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第9行“專利權(quán)”。21、第11行“商標(biāo)權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第9行“專利權(quán)”。22、第12行“著作權(quán)”：填報(bào)購(gòu)買(mǎi)著作權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第9行“專利權(quán)”。23、第13行“其他”：填報(bào)在“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。24、第14行為“其中：”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他

47、”的補(bǔ)充）25、第15行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。26、第16行“總計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第8+15行。（1）該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第5行第1歹U,該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第5行第7列；（2）該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第6行第1歹U,該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第6行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1 .第1列=第2+3+4+5列2 .第6列=第7+8+9+10列3 .第8行=第1+2+3+4+5+6行4 .第15行=第

48、9+10+11+12+13行5 .第16行=第8+15行表間關(guān)系：1 .第16行第1列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第1列2 .第16行第2列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第4列3 .第16行第4列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第7列4 .第16行第6列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第1列5 .第16行第7列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第4列6 .第16行第9列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第7列第六節(jié)怎樣填報(bào)固定資產(chǎn)表一、本表基本框架1、本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第

49、二大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細(xì)填報(bào)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源1、第1列“受讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5歹U。2、第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)

50、用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的價(jià)款。3、第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”科目

51、反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計(jì)入外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的價(jià)款。4、第4列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。6、第6列“出讓總交易金額”：填報(bào)年度企業(yè)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第7+8+9+10歹U。7、第7列“向境外出讓固定

52、資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。8、第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出

53、讓固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。（2）出售固定資產(chǎn)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售固定資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價(jià)款。9、第9列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10、第10列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1行“房屋、建筑物”：填報(bào)租入房屋、建筑物使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租房屋、

54、建筑物使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓房屋、建筑物使用權(quán)而支付的租金。（2）出讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓房屋、建筑物使用權(quán)取得的租金收入。12、第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)租入“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”租金支出或出租“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)

55、科目反映本年企業(yè)受讓飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)而支付的租金。（2）出讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的租金收入。13、第3行“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”：填報(bào)租入“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。14、第4行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具”：填報(bào)租入“飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具”使用權(quán)而花費(fèi)

56、的租金支出或出租“飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。15、第5行為“電子設(shè)備”：填報(bào)租入“電子設(shè)備”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“電子設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。16、第6行為“其他”：填報(bào)租入“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而花費(fèi)的租金支出或出租“未列入以上項(xiàng)目的其他固定資產(chǎn)”使用權(quán)而取得的租金收入。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。17、第7行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第1+2+3+4+