資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證措施方案

1、資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證舉措為標(biāo)準(zhǔn)本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量限制,明確質(zhì)量限制責(zé)任,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么等相關(guān)規(guī)定,制定以下質(zhì)量保證舉措：一、根本要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么等相關(guān)規(guī)定.采用不同于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么規(guī)定的程序和方法時(shí),不得違背評(píng)估準(zhǔn)那么的根本要求,應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性,并在評(píng)估報(bào)告中明確說(shuō)明.嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責(zé)任制?,履行本崗位應(yīng)履行的相關(guān)責(zé)任,并對(duì)本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé).二、業(yè)務(wù)執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程?.從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序,根本評(píng)估程序通常包括：一明確

2、評(píng)估業(yè)務(wù)根本領(lǐng)項(xiàng)；二簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)；三編制評(píng)估方案；四現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；五收集評(píng)估資料；六評(píng)定估算；七編制和提交評(píng)估報(bào)告；八工作底稿歸檔.從業(yè)人員不得隨意刪減根本評(píng)估程序.從業(yè)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于受到客觀限制,無(wú)法或者不能完全履行評(píng)估程序,且當(dāng)采取必要舉措仍無(wú)法彌補(bǔ)程序缺失并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí),應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部規(guī)章制度,逐級(jí)匯報(bào)批準(zhǔn),由工程負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù).本單位根據(jù)初步了解的工程情況,選派具備一定資歷和經(jīng)驗(yàn)、良好專業(yè)水平和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為工程負(fù)責(zé)人,其是全面負(fù)責(zé)某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證工程順利實(shí)施、在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師.接受評(píng)估業(yè)務(wù)前,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行

3、充分溝通,通過(guò)公開(kāi)渠道查詢有關(guān)情況,關(guān)注的事項(xiàng)一般包括：一本單位是否具有足夠的從業(yè)人員,出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到保證.二從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任水平.三委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的評(píng)估結(jié)論或表露出明顯的利益傾向.四委托方在了解國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下,是否仍有不當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的明顯傾向.五被評(píng)估單位是否存在由于治理缺陷或誠(chéng)信缺失等可能影響其提供資料真實(shí)性、合法性、完整性的情況.六評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履行.七本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么等相關(guān)規(guī)定.當(dāng)存在如下情形之一時(shí),應(yīng)不得承接評(píng)估業(yè)務(wù).一本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任水平,無(wú)法保證評(píng)估結(jié)論的合理性或評(píng)

4、估報(bào)告按時(shí)出具.二影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無(wú)法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原那么三評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員可能涉及法律訴訟或相關(guān)檢查.四被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的相關(guān)資料具有明顯的虛假可能,導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無(wú)法合理的設(shè)定和使用評(píng)估假設(shè),影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性.五其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么等相關(guān)規(guī)定的情形.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)后,評(píng)估工程執(zhí)行過(guò)程中,當(dāng)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化,或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化時(shí),工程負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容,并根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批后,簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者

5、重新簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū).現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作,一般包括如下事宜：一編制評(píng)估方案,其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程,并根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批.評(píng)估方案制定后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整.二根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間要求等工程具體情況,組織具備專業(yè)勝任水平的從業(yè)人員構(gòu)成工程團(tuán)隊(duì).從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),能夠勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法.三根據(jù)工程特點(diǎn),向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具體方案.從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況

6、,對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查.當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查遇有障礙無(wú)法履行程序時(shí),工程負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商,提出問(wèn)題內(nèi)容和解決意見(jiàn),保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序的適當(dāng)履行.從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料,并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理,形成評(píng)定估算的依據(jù).從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算.分析各種評(píng)估方法的適用性,恰中選擇評(píng)估方法.對(duì)所搜集的評(píng)估資料進(jìn)行整理,充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性,根據(jù)工作底稿索引進(jìn)行歸集.根據(jù)所采用的評(píng)估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷,形成評(píng)估結(jié)論.工程負(fù)責(zé)人應(yīng)將評(píng)定估算中的重大技術(shù)問(wèn)題及解決方案,根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度逐

7、級(jí)匯報(bào)、審批.評(píng)估報(bào)告提交前,評(píng)估工程應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位相關(guān)規(guī)章制度,對(duì)評(píng)估報(bào)告、評(píng)估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核.評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由工程負(fù)責(zé)人編制.編制的評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚、準(zhǔn)確,應(yīng)當(dāng)提供使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息.評(píng)估報(bào)告出具后,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤.三、職業(yè)道德從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)老實(shí)正直,勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原那么,保持和提升專業(yè)勝任水平,遵守保密原那么,與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避.嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的4只業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)守那么?.四、技術(shù)委員會(huì)為提升本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量

8、限制,成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會(huì).技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大工程疑難問(wèn)題的解決、重大技術(shù)問(wèn)題的審核、共性問(wèn)題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭(zhēng)議的判斷等重大事宜的組織實(shí)施.五、簽字蓋章評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該工程負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該工程的經(jīng)辦評(píng)估師簽字蓋章,評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章,和法定代表人或者負(fù)責(zé)該評(píng)估業(yè)務(wù)的合伙人簽字.從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字.工程負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄,并在所編制的工作底稿目錄上簽字.逐級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作,并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評(píng)估報(bào)揭發(fā)文稿中簽字.各簽字人員對(duì)屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負(fù)責(zé).六、逐級(jí)審核評(píng)估報(bào)告及

9、相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審核,逐級(jí)審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制?,對(duì)其負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn)行審核.履行逐級(jí)審核時(shí),可以同時(shí)采用的審核方式包括：內(nèi)部交叉檢查、專業(yè)技術(shù)審核和重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核.一內(nèi)部交叉檢查是由工程組內(nèi)具備專業(yè)水平的從業(yè)人員進(jìn)行互相檢查.二專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的人員,對(duì)某類資產(chǎn)評(píng)估情況進(jìn)行專門審核.三重大問(wèn)題技術(shù)委員會(huì)審核一般是針對(duì)新興業(yè)務(wù)或重大工程中的特殊技術(shù)問(wèn)題,由技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行審核.審核的主要內(nèi)容通常包括：一評(píng)估工作是否已根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么、本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程和員工崗位責(zé)任制及潮

10、業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)守那么等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.二從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德.三評(píng)估程序是否適當(dāng)履行,評(píng)估方案是否正常實(shí)施,工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn).四采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、適當(dāng).五評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露.六使用的評(píng)估假設(shè)是否合理,法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟(jì)上是否合理、技術(shù)上是否可行.七采用的評(píng)估方法是否適用和恰當(dāng),是否適應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求.八評(píng)估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實(shí).九形成的工作底稿是否完整,數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確.十形成的工作底稿是否能夠充分支持評(píng)估結(jié)論,評(píng)估結(jié)論是否客觀合理.十一出具的評(píng)估報(bào)告是否符合國(guó)家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定,內(nèi)容是否完整真實(shí)及清楚準(zhǔn)確、格

11、式是否標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)是否無(wú)誤、各組成局部數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致,是否提供了使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息.十二審核意見(jiàn)是否已進(jìn)行了正確的處理.十三其他影響評(píng)估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容.從業(yè)人員對(duì)其履行的本專業(yè)評(píng)估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)；工程負(fù)責(zé)人對(duì)分派的業(yè)務(wù)工程的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)；逐級(jí)審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé).履行逐級(jí)審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭(zhēng)議,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)提交技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行判斷.六、業(yè)務(wù)總結(jié)評(píng)估工程結(jié)束后,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)相關(guān)當(dāng)事方關(guān)于評(píng)估工程的意見(jiàn)記錄表和工程后續(xù)追蹤記錄表?,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),全面歸納分析評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)缺點(diǎn),將存在的問(wèn)題納入質(zhì)量改良目標(biāo),提出相應(yīng)解決舉措與建議,并形成總結(jié)交技術(shù)委員會(huì)審閱.技術(shù)委員會(huì)對(duì)總結(jié)出的共性問(wèn)題,采取相應(yīng)解決舉措,并制訂有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)方案,使評(píng)估質(zhì)量、水平和成效不斷提局O評(píng)估業(yè)務(wù)完成后,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的工程進(jìn)行技術(shù)分析,整理、分類、統(tǒng)計(jì)有共性的相關(guān)技術(shù)指標(biāo),作為常用的評(píng)估技術(shù)資料歸檔,形成共享資源.七、工作底稿質(zhì)量要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)那么的相關(guān)規(guī)定,形成能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿,編制、治理和保存工作檔案.工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r,支持評(píng)估結(jié)論.工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清楚、結(jié)論明確.從業(yè)人員