深圳證券交易所上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露工作指引

1、深圳證券交易所上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露工作指引各主板上市公司：為提高上市公司定期報告業(yè)績信息披露的及時性、準確性，規(guī)范上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報的披露行為，保護投資者的合法權(quán)益，本所根據(jù)證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定了深圳證券交易所上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露工作指引，請遵照執(zhí)行。特此通知。附：深圳證券交易所上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露工作指引深圳證券交易所二OO六年七月十一日深圳證券交易所上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報披露工作指引 第一條 為提高上市公司定期報告業(yè)績信息披露的及時性、準確性，規(guī)范上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報的披露行為，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)證券法、

2、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡稱“股票上市規(guī)則”）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條 本指引適用于深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）主板上市公司（不含中小企業(yè)板塊上市公司）關(guān)于定期報告業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正的披露工作。第 三條 本指引所稱上市公司定期報告業(yè)績，是指公司年度報告、中期（半年度）報告和第三季度報告的經(jīng)營業(yè)績。第四條 上市公司董事會應(yīng)當密切關(guān)注公司經(jīng)營情況，出現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)當及時進行業(yè)績預告：（一）預計公司本報告期或未來報告期（預計時點距報告期末不應(yīng)超過個月）業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降以上）的；（二）在公司會計年度結(jié)束后個月

3、內(nèi)，經(jīng)財務(wù)核算或初步審計確認，公司該年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈、與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降以上）的；（三）其他本所認為應(yīng)披露的情形。業(yè)績預告的具體披露格式見附件一 上市公司業(yè)績預告公告格式。上市公司在對其第三季度報告的經(jīng)營業(yè)績進行業(yè)績預告及修正時，應(yīng)同時披露公司年初至本報告期末以及第三季度本季度的業(yè)績情況。第五條 出現(xiàn)本指引第四條第一款規(guī)定的情形但比較基數(shù)較小的上市公司，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績預告公告。具有下列情形之一的，為比較基礎(chǔ)較小：（一） 年度每股收益絕對值低于或等于元人民幣；（二） 中期每股收益絕對值低于或等于元人民幣；（三） 第三季度每股收益絕對值低

4、于或等于元人民幣。第六條 上市公司在發(fā)布業(yè)績預告公告后，如出現(xiàn)實際業(yè)績與預計業(yè)績存在下列重大差異情形之一的，應(yīng)當及時披露業(yè)績預告修正公告：（一）實際業(yè)績與此前業(yè)績預告的變動方向不一致的，變動方向包括大幅上升、大幅下降、維持不變、扭虧、虧損等五個方向；（二）實際業(yè)績與此前業(yè)績預告的變動幅度差異超過的，如原預告業(yè)績將大幅上升的，而實際業(yè)績可能大幅上升；（三）其他重大差異情況。上市公司應(yīng)當根據(jù)股票上市規(guī)則第條、條的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件并公告。業(yè)績預告修正公告的具體披露格式見附件二上市公司業(yè)績預告修正公告格式指引（修訂）。第七條 在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍生品種

5、交易異常波動的，上市公司應(yīng)當根據(jù)股票上市規(guī)則第條的規(guī)定，及時披露包括本報告期相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報。業(yè)績快報的具體披露格式見附件三上市公司業(yè)績快報格式指引。第八條 本所鼓勵上市公司通過網(wǎng)上路演、現(xiàn)場參觀、電話咨詢等方式開展投資者關(guān)系活動，但公司在上述活動過程中應(yīng)當做到公平對待所有股東和投資者，不得選擇性地向部分投資者、機構(gòu)透露公司未披露經(jīng)營業(yè)績及業(yè)績變動等相關(guān)信息。第九條 本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露定期報告業(yè)績快報。上市公司披露業(yè)績快報時，應(yīng)當根據(jù)股票上市規(guī)則第條的規(guī)定，向本所報送相關(guān)文件。第十條 上市公司在披露業(yè)績快報后，如出現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報存在股票上市規(guī)則第條所述重

6、大差異情形的，應(yīng)當及時發(fā)布業(yè)績快報修正公告。業(yè)績快報修正公告的具體披露格式見附件四上市公司業(yè)績快報修正公告格式指引。第十一條 上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當對業(yè)績預告、快報及修正公告的披露準確性負責，確保披露情況與公司實際情況不存在重大差異。第十二條 上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用業(yè)績預告、快報及修正公告誤導投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。第十三條 上市公司及相關(guān)當事人違反本指引規(guī)定，本所視情節(jié)輕重給予其通報批評或公開譴責的處分，并記入誠信檔案。第十四條 本指引由本所負責解釋。第十五條 本指引自發(fā)布之日起施行。附件一： 上市公司業(yè)績預告公告格式指引證券代碼： 證券簡

7、稱： 公告編號：股份有限公司業(yè)績預告公告本公司及董事會全體成員（或除董事、外的董事會全體成員）保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。董事、因 （具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整。股份有限公司董事會年 月日附件二： 上市公司業(yè)績預告修正公告格式指引（修訂）證券代碼： 證券簡稱： 公告編號：股份有限公司業(yè)績預告修正公告本公司及董事會全體成員（或除董事、外的董事會全體成員）保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。董事、因 （具體和明確的理由）不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整。股份有限公司董事會年 月日附件三： 上市公司業(yè)績快報格式指引證券代碼 證券簡稱 編號股份有限公司年度（中期、季度）業(yè)績快報本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。董事、因 （具體理由）不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整。本公告所載年度（中期、季度）的財務(wù)數(shù)據(jù)為初步核算數(shù)據(jù)，尚須經(jīng)最終核算（尚須經(jīng)會計師事務(wù)所審計），有可能與最終核算（經(jīng)審計）的財務(wù)數(shù)據(jù)存在差異，請投資者注意投資風險。股份有限公司董事會年 月日附件四： 上市公司業(yè)績快報修正公告格式指引證