行政單位財務管理制度

1、行政單位財務管理制度（暫行）第一章總則第一條為規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。第二條本制度適用于*（以下簡稱*）內各行政單位（以下簡稱行政單位）的財務活動。第三條行政單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度的有關管理規(guī)定；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。第四條行政單位財務管理的基本任務是：（一）合理編制單位預算，統籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要；（二）定期編制財務報告，如實反映行政單位預算；（三）加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失。第五條行政單

2、位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統一負責行政單位的會計核算工作。第二章單位財務預算管理第六條行政單位財務預算是指行政單位根據其職責和工作任務編制的年度財務收支計劃。行政單位財務預算由收入預算和支出預算組成。第七條財政局對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法。第八條行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經常性支出不足和必要的專項支出。第九條行政單位預算依據下列程序編報和審批：（一）行政單位根據年度工作計劃和收支增減因素，編制預算內、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，并報送

3、財政局；（二）財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執(zhí)行情況，結合年度計劃，審核分配單位財務預算指標；（三）財政局將審核后的單位財務預算指標報管委會審批，管委會審批后正式下達。第十條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。第三章收入管理第十一條收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。第十二條行政單位收入包括：（一）財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。（二）預算外資金收入，是指財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金和經財政局核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶

4、的少量預算外資金。（三）上級補助收入，是指國家、省市有關部門按照規(guī)定給予的項目補助資金。（四）其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、第三款、范圍以外的收入。第十三條行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。第十四條行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。第四章支出管理第十五條支出是指行政單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。第十六條行政單位支出包括：（一）經常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出。（二）專項支出（

5、含上級補助資金支出），是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發(fā)生的支出。（三）自籌基本建設支出，是指行政單位經依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。第十七條行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。第十八條行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行管委會有關經費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，同時制定相應的內控制度。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。第十九條行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途

6、使用，并按照國家、省市、的有關規(guī)定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關部門的檢查、監(jiān)督。第二十條行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出，確需安排支出的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。第五章結余及其分配第二十一條結余是指行政單位年度收入與支出相抵后的余額。第二十二條行政單位的結余不提取基金，全額結轉下年使用。其中，已完成項目的專項經費結余，報經主管預算單位及財政局批準后，方可使用。第六章資產管理第二十三條資產是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。第二十四條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用

7、的資產，包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。第二十五條固定資產是指一般設備單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按的統一標準設置。固定資產實行計劃審批、統一采購。第二十六條行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財政局統一建賬、核算，資產管理部門統一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查。第二十七條行政單位應當由財政局統一開設和管理銀行存款賬戶。第二十八條行政單位應當嚴格控

8、制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。第二十九條行政單位所需的固定資產，應當根據業(yè)務工作的需要，根據合理、節(jié)約、有效的原則，上報管委會統一審批。第三十條行政單位固定資產處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產的更新改造。第七章應繳款項和暫存款項的管理第三十一條應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。第三十二條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據。行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳金庫或者同級

9、財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。第三十三條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。第三十四條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。第八章行政單位劃轉撤并的財務處理第三十五條行政單位發(fā)生劃轉撤并的財務處理，應當在財政局、國有資產管理部門和主管預算單位的監(jiān)督指導下進行。劃轉撤并的行政單位應當全面清查資產，編制有關財務報表，提供資產目錄以及往來款項清單，提出資產作價依據和往來款項的處理意見，辦理國有資產的移交、接收、劃轉手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。第三十六條劃轉撤并的

10、行政單位的資產經上報財政局和國有資產管理部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：（一）轉為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。（二）轉為企業(yè)的行政單位，其資產按照國有資產管理的有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國家資本金。（三）撤消的行政單位，其全部資產由財政局及授權的主管預算單位處理。（四）合并的行政單位，其全部資產移交新組建單位；合并后多余的資產，由財政局及授權的主管預算單位處理。第九章財務報告和財務分析第三十七條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。第三十八條行政單位的財務報告包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本

11、數字表、預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關附表以及財務情況說明書。第三十九條財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。第四十條財務分析的內容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。財務分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據其業(yè)務特點增加財務分析指標。第十章財務監(jiān)督第四十一條財務監(jiān)督是行政單位根據國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位的財務活動進行審核、檢查的行為。第四十二條行政單位財務監(jiān)督的主要內容包括：（一）對預算的編制、執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；（四）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。第四十三條財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務監(jiān)督管理工