審計(jì)實(shí)施方案及保證措施

1、寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程竣工結(jié)算審計(jì)第一部分 審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容1、審計(jì)項(xiàng)目 : 寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)建筑法 、合同法、招標(biāo)投標(biāo)法、審計(jì)法等法 律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。3、計(jì)劃工作時(shí)間： 2014年10月10日 2014年 12月 10日4、工作目的：通過(guò)審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī) 合法性。5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。6、審計(jì)的內(nèi)容：對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)， 重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。 具體內(nèi)容如 下： 、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，

2、單價(jià)是否正確， 變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全， 對(duì)變更的合理性、 必要性及單價(jià)的合法性、 合理性 進(jìn)行審核； 、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情； 、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、 合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完 整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性； 、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法1、審計(jì)步驟1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、 決算報(bào)告編制情況， 以及項(xiàng)目 基本概況和工程規(guī)模等。（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所

3、需的資料清單，并收集結(jié)算審 核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。1.2審計(jì)實(shí)施階段在熟悉項(xiàng)目基本情況、 資料收集完整、 專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下， 進(jìn)入審 計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查 證工作。1.3 審計(jì)完成階段（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄 并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計(jì)工作底稿；（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審 計(jì)情況。（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。2、審計(jì)方法對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)， 重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、 工程質(zhì)量、 工程招 投

4、標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、 施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合 法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審 計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的 完整性、合法性。 通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙， 查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情 況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。 主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量， 檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確； 依據(jù)招標(biāo)文件 及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià) 是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。

5、變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理， 計(jì)取各項(xiàng)費(fèi) 用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況 如何。（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算 規(guī)則、是否準(zhǔn)確；（4）、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；（ 9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；（11）、審核設(shè)

6、計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；（12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、 規(guī)格、 數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不 一致的情況；（ 13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目， 會(huì)同建設(shè)單位、 施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行 現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。 對(duì)于審核中的有關(guān)問(wèn)題， 需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解， 有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn) 度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。審計(jì)組人員包括：土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、安裝工程：羅玉 輝、陳西安、龍

7、彩玉四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制1、建安工程審核重點(diǎn) 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià) 管線工程，安裝設(shè)備、器具管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理重點(diǎn)審核工程變更簽證 工程審核應(yīng)關(guān)注隱藏工程的計(jì)算、簽證工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致索賠費(fèi)用價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表:項(xiàng)目日期準(zhǔn)備階段10天實(shí)施階段40天完成階段10天第二部分質(zhì)量保證措施1、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律。2、選配業(yè)務(wù)熟練，技術(shù)過(guò)硬，工作認(rèn)真的技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員擔(dān)任本項(xiàng)工 作，樹(shù)立牢固的質(zhì)量意識(shí)。3、做好事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。4、負(fù)責(zé)人對(duì)總體工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，做好審核過(guò)程的紀(jì)錄工作。5、嚴(yán)格執(zhí)行本公司制定的四級(jí)檢查審核