財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵(lì)機(jī)制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于遼寧田園實(shí)業(yè)有限公司全面預(yù)算管理。三、概念解釋1、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。2、滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。四、原則1、全面管理原則預(yù)算內(nèi)容

2、涵蓋了企業(yè)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實(shí)行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實(shí)行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則我們堅(jiān)持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不消極壓低指標(biāo)，既保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3、責(zé)權(quán)對等原則預(yù)算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任對等，確保切實(shí)可行，促進(jìn)經(jīng)營權(quán)責(zé)統(tǒng)4、本公司預(yù)算編制采用年度預(yù)算和季度滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的編制方法。1、五、全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)流程圖預(yù)算執(zhí)行股東大預(yù)算決預(yù)算管預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評各部門2、各部門預(yù)般顧算編制流程匯總預(yù)算編制整理預(yù)算管預(yù)算編算隼T預(yù)

3、算執(zhí)3、名預(yù)篝調(diào)整審批流程財(cái)審審核重審批股東大預(yù)算超支調(diào)整報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審核預(yù)算管財(cái)務(wù)一份初審理辦公審4、編制流程咨部號詳細(xì)改 與達(dá)審 ,財(cái)務(wù) 審預(yù)算管召開組 決定5、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制流程年度預(yù)算執(zhí) 行情況報(bào)告送達(dá)隼一財(cái)務(wù)審批預(yù)算管審閱總審預(yù)算管理核辦公室主膽任年度預(yù)算分1、股東大會(huì)：是預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：決定公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；2、董事會(huì)：對股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會(huì)的決議；制定公司年度經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)；審查預(yù)算委員會(huì)上報(bào)的公司的年度預(yù)算方案、決算

4、方案;3、預(yù)算管理委員會(huì)：主任：總經(jīng)理副主任：財(cái)務(wù)總監(jiān)、成員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負(fù)責(zé)人1.1 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定和頒布公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；1.2 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；1.3 組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)1.4 審核并批準(zhǔn)公司及各部門季度滾動(dòng)預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動(dòng)預(yù)算1.5 召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正滾動(dòng)預(yù)算的意見1.6 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；1.7 審議預(yù)算調(diào)整方案1.8 對企業(yè)全面預(yù)算總

5、的執(zhí)行情況進(jìn)行考核；1.9 其他全面預(yù)算管理事宜；2、預(yù)算管理辦公室主任：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)成員：財(cái)務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)等業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。2.1 將預(yù)算委員會(huì)制定的年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并進(jìn)行傳達(dá)；2.2 擬定各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行；2.3 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費(fèi)用預(yù)算;2.4 擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；2.3 組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；2.4 跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；2.5 定期匯總、分析各預(yù)算單位

6、預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；2.6 接受并初審各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；2.7 協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；3、人事部3.1 提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；3.2 組織開展對企業(yè)內(nèi)部各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；3.3 預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他工作；4、預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行單位是指根據(jù)其在企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，具體指公司內(nèi)部各職能部門。4.1 提供預(yù)算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；4.

7、2 負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和上報(bào)工作；4.3 將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位；4.4 嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本部門預(yù)算執(zhí)行情況；4.5 及時(shí)分析、報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題；4.6 根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。4.7 組織實(shí)施本部門內(nèi)部預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；4.8 配合預(yù)算管理辦公室做好總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)督、考核獎(jiǎng)勵(lì)等工作；4.9 執(zhí)行預(yù)算管理辦公室下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)；七、全面預(yù)算期和全面預(yù)算編制期1、全面預(yù)算期：每年的1月1日-12月31日。2、預(yù)算編制期：每年的九月下旬起著手編制下一年度預(yù)算。八、全面預(yù)算的編制程序及時(shí)間表全

8、年預(yù)算的編制要在公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的編制程序。1、每年9月20日，公司預(yù)算管理委員會(huì)制定下一年度預(yù)算目標(biāo)；2、每年9月24日，公司召開預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)，發(fā)布預(yù)算編制原則、假設(shè)條件，布置具體時(shí)間安排；3、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)后，預(yù)算管理辦公司下發(fā)年度預(yù)算編制指導(dǎo)性文件，具體包括：全年預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算假設(shè)、預(yù)算表格、編制說明、時(shí)間要求等（結(jié)合行業(yè)預(yù)算編制要求）；4、預(yù)算執(zhí)行單位在分析以前年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際、充分預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，于10月5日前報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；5、10月3

9、0日前，公司預(yù)算管理辦公室審核各部門業(yè)務(wù)預(yù)算并提出修改意見。6、11月5日前，公司財(cái)務(wù)部匯總平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料并提交預(yù)算管理辦公室審議。7、11月10日前，預(yù)算管理辦公室將審議通過的總體預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。8、11月15日，預(yù)算管理委員會(huì)組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議公司全面預(yù)算草案。9、11月20日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)審議，組織修改調(diào)整預(yù)算草案并上報(bào)公司董事會(huì)待批。九、預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算正式確定后，預(yù)算管理辦公室-預(yù)算編制和調(diào)整崗將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)分成月度或季度指標(biāo)，提高

10、預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；預(yù)算管理辦公室對公司預(yù)算委員會(huì)就預(yù)算指標(biāo)落實(shí)情況進(jìn)行匯報(bào)。2、預(yù)算管理辦公室必須動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算指標(biāo)分解的落實(shí)情況，確保指標(biāo)層層分解，最終落實(shí)。3嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算制。對于預(yù)算內(nèi)開支，按照審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的開支，嚴(yán)格按預(yù)算外費(fèi)用管理流程控制，堅(jiān)決做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。4、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺賬，每月對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對于有偏差的指標(biāo)，及時(shí)使用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。5、實(shí)施預(yù)算指標(biāo)紅黃線預(yù)警機(jī)制，對指標(biāo)完成情況進(jìn)行警戒線控制。預(yù)算指標(biāo)完成率低于90%為黃線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控；預(yù)算指標(biāo)完成率

11、低于70%為紅線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控。十、預(yù)算指標(biāo)考核及調(diào)整1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解，確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實(shí)。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算辦法由公司預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一制定，并負(fù)責(zé)具體考核落實(shí)，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對指標(biāo)和指標(biāo)計(jì)算辦法進(jìn)行調(diào)整。4、財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由預(yù)算管理辦公室匯總下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項(xiàng)指標(biāo)要求注明計(jì)算依據(jù)及過程，對指標(biāo)完成情況不得人為調(diào)整。6、出現(xiàn)特殊情況需對考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，先由各預(yù)算

12、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整事項(xiàng)及原因報(bào)公司預(yù)算辦公室預(yù)算執(zhí)行崗，確定后統(tǒng)一報(bào)預(yù)算管理辦公室主任審核，并由預(yù)算管理辦公室主任上報(bào)預(yù)算委員會(huì)確定后方可進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)調(diào)整資料由預(yù)算管理辦公室十一、預(yù)算分析匯報(bào)1、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺賬，每月對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。2、各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室-預(yù)算執(zhí)行崗，由預(yù)算執(zhí)行崗統(tǒng)一納入月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目及時(shí)反饋至預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。3、每月度由預(yù)算管理辦公室主任提請召開預(yù)算月度分析會(huì)，由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開各預(yù)算執(zhí)行情況月度和季度報(bào)告分析會(huì)；讓各執(zhí)行單位分別向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各自預(yù)算執(zhí)行情況。十二、預(yù)算調(diào)整1調(diào)整原則:在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運(yùn)營。2、不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算.3、內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。4、預(yù)算調(diào)整流程4.1 有各部門將經(jīng)過自己分析、調(diào)研后的預(yù)算調(diào)整和修正報(bào)