水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明

1、54水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程(SL 19 2001)1 總則1.0.1 為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強(qiáng)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，尚結(jié)竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概（ 預(yù) ） 算和計(jì)劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)程。1.0.2本規(guī)程適用于所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制。利用外資的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家外資項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。1.0.3水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡(jiǎn)稱竣工財(cái)務(wù)決算）應(yīng)由項(xiàng)目法人或建設(shè)單位（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目法人） 編制。項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)

2、劃、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)和物資等專門人員，組成專門班子共同完成此項(xiàng)工作。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，機(jī)構(gòu)不得撤消；參與竣工財(cái)務(wù)決算編制單位的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。1.0.4項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。1.0.5項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為3 個(gè)月； 小型項(xiàng)目的規(guī)定期限為1 個(gè)月。 如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的，報(bào)經(jīng)主管部門同意后可適當(dāng)延期。1.0.6竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)作為項(xiàng)目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷的依據(jù)。1.0.7竣工財(cái)務(wù)決算必須按國(guó)

3、家會(huì)計(jì)檔案管理辦法要求，整理歸檔，永久保存。2 編 制 依 據(jù)2.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；2 經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概（ 預(yù) ） 算；3 主管部門下達(dá)的年度投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算；4 經(jīng)主管部門批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；5 項(xiàng)目合同（ 協(xié)議 ） ；6 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；7 工程價(jià)款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料；8 其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。3.0.1 水利基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容、格式編制竣工財(cái)務(wù)決算。除對(duì)非工程類項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，適當(dāng)簡(jiǎn)化外，不得改變本規(guī)程規(guī)定的格式，不得減少應(yīng)編報(bào)的內(nèi)容。3.0.2 項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目籌建起，指定專

4、人負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。竣工財(cái)務(wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。3.0.3 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中、小型項(xiàng)目，按項(xiàng)目大小分別編制。項(xiàng)目大中、小型的劃分按SL 252 2000水利水電工程等級(jí)劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.0.4 建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程的，單項(xiàng)工程竣工并交付使用時(shí)，應(yīng)編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目是大中型項(xiàng)目而單項(xiàng)工程是小型的，應(yīng)按大中型項(xiàng)目編制內(nèi)容編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算；整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，還應(yīng)匯總編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。3.0.5 建設(shè)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的竣工驗(yàn)收條件，若尚有少量未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)

5、決算。預(yù)計(jì)未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，大中型項(xiàng)目須控制在總概算的3%以內(nèi)，小型項(xiàng)目須控制在5%以內(nèi)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目法人應(yīng)將未完工程及費(fèi)用的詳細(xì)情況提交項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。4 編 制 內(nèi) 容4.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用，即建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期還貸利息和水庫淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)。4.0.2 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由以下4 部分組成：1 竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；2 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片；3 竣工財(cái)務(wù)決算說明書；4 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。4.0.3 竣工財(cái)務(wù)決算說明書應(yīng)總括反映竣工項(xiàng)目建設(shè)過程、建設(shè)成果的書面文件。其主

6、要內(nèi)容應(yīng)包括：1 項(xiàng)目概況。主要包括項(xiàng)目建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)過程等情況。2 概 （ 預(yù) ） 算及計(jì)劃執(zhí)行情況。概（預(yù) ）算批復(fù)及調(diào)整、概（預(yù)）算執(zhí)行、計(jì)劃下達(dá)及執(zhí)行等情況。3 投資來源。包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。4 招 （ 投 ） 標(biāo)及合同執(zhí)行情況。5 投資包干以及包干節(jié)余、基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。6 移民及土地征用情況。7 財(cái)務(wù)管理方面情況。8 項(xiàng)目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析計(jì)算。9 存在的主要問題及其處理意見。10 其他需說明的問題。11 編表說明。4.0.4 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括以下9個(gè)表格 （格式列于附錄B）：1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表

7、，反映竣工項(xiàng)目主要特性、建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本情況。2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)情況。3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目歷年投資來源、基建支出、結(jié)余資金 等情況。4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表，以單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際支出與相應(yīng)的 概（預(yù)）算費(fèi)用相比較，用來反映竣工項(xiàng)目建設(shè)投資狀況。5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程情況。6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表，反映預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算的未完工程 及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用的明細(xì)情況。7水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的待核銷基建支出明

8、細(xì)情 況。8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細(xì)情況。9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工項(xiàng)目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資 產(chǎn)情況。4.0.5 大中、小型項(xiàng)目應(yīng)按以下要求分別編制報(bào)表：1 大中型項(xiàng)目必須編制 4.0.4條規(guī)定的全部表格。2 小型項(xiàng)目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘?shí)施的項(xiàng)目尚須編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”。如項(xiàng)目法人認(rèn)

9、為有必要， 可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)反映竣工項(xiàng)目的全面情況的若干輔 助報(bào)表。5編制方法5.0.1項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目建賬開始，以項(xiàng)目概（預(yù)）算中單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目等為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算，使之與項(xiàng)目概 （預(yù)）算的費(fèi)用構(gòu)成在口徑上保持一致。5.0.2項(xiàng)目法人在項(xiàng)目完建后，必須及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1 資金、計(jì)劃的核實(shí)、核對(duì)工作；2 財(cái)產(chǎn)物資、已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4價(jià)款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財(cái)務(wù)決算的編制工作；6有關(guān)資料的收集、整理工作。5.0.3 項(xiàng)目法人應(yīng)正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用，對(duì)能

10、夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用，直接計(jì)入該資 產(chǎn)成本；不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資 產(chǎn)成本。1按概算數(shù)的比例分?jǐn)偅焊潘阒懈黜?xiàng)待攤費(fèi)用項(xiàng)目的合計(jì)數(shù) 預(yù)定分配率（扣除可直接計(jì)入的部分）”刀一概算中建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投100%資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān) 待攤費(fèi)用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用= 亥資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值x預(yù)定分配率2按實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)?上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費(fèi)用合計(jì)實(shí)際分配率100%（扣除可直接計(jì)入的部分）二上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤

11、費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值X實(shí)際分配率5.0.4項(xiàng)目法人應(yīng)正確計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資。5.0.5具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，合理分?jǐn)傢?xiàng)目建設(shè)成O1采用受益項(xiàng)目效益比進(jìn)行分?jǐn)偅?采用占用水量進(jìn)行分?jǐn)偅? 采用剩余效益進(jìn)行分?jǐn)?。附錄A水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面秘密水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算項(xiàng) 目 名稱 編 制 單 位 主管部門 編制日期 單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主編人附錄B水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表竣財(cái)1表壩曰名稱壩曰法人（,建發(fā)中位）建發(fā)地址及所仕列痂建設(shè)性質(zhì)主要設(shè)計(jì)單位主要施工企業(yè)主管部門主要監(jiān)理單位質(zhì)量監(jiān)督單位概算批準(zhǔn)機(jī)

12、關(guān)、文號(hào)及日期項(xiàng)目主要特征項(xiàng) 目 投 資 （元）投資來源實(shí)際投資項(xiàng)目概算數(shù)實(shí)際數(shù)1.建筑安裝工程1.2.設(shè)備工具器具2.3.待攤投資3.4.其他投資5.待核銷基建支出合計(jì)6.非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本（元）項(xiàng)目總成本單位成本1 .2.3.合計(jì)項(xiàng)目效益項(xiàng)目主要建設(shè)情況效益指標(biāo)設(shè)計(jì)實(shí)際項(xiàng) 目設(shè)計(jì)（計(jì)劃）實(shí)際開工日期竣工日期主 要 工 程里1. 土方（萬 m3）2.石方（萬m3）3.混凝土（ m3）4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝（t）5.質(zhì)量總體評(píng)價(jià)：主 要 材 料 消 耗1.鋼材（t）2.木材(m3)3.水泥（t）4.油料（t）5.征 遷 補(bǔ) 償1 .總補(bǔ)償費(fèi)（元）2.永久征地（hm2）3.遷移人口（人）4

13、.拆遷房屋（間）5.水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表竣財(cái)3表 單位：元資金來源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.交付使用資產(chǎn)2 .在建工程3 .待核銷基建支出二、項(xiàng)目資本4 .轉(zhuǎn)出投資二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款三、撥付所屬投資借款四、器材三、項(xiàng)目資本公積其中：待處理器材損失四、基建投資借款五、貨幣資金五、上級(jí)撥入投資借款六、預(yù)付及應(yīng)收款六、企業(yè)債券資金七、有價(jià)證券七、待沖基建支出八、固定資產(chǎn)八、其他借款固定資產(chǎn)原價(jià)九、應(yīng)付款減：累計(jì)折舊十、未交款固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失十一、上級(jí)撥入資金十二、留成收入合 計(jì)合 計(jì)補(bǔ)充資料：基建投資借款期末余額：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期

14、末數(shù):年度項(xiàng)目合 計(jì)一、資金來源（一）基建撥款（二）項(xiàng)目資本（三）項(xiàng)目資本公積（四）基建投資借款（五）上級(jí)撥入投資借款（六）企業(yè)債券資金本年基建投資來源合計(jì)歷年基建投資來源累計(jì)歸還投資借款二、基建支出1.交付使用資產(chǎn)2 .轉(zhuǎn)出投資3 .待核銷基建支出4 .在建工程（期末數(shù)）本年基建支出合計(jì)歷年基建支出累計(jì)三、基建結(jié)余資金水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表竣財(cái)4表 單位：元項(xiàng) 目概(預(yù))算價(jià)值實(shí)際價(jià)值實(shí)際較概算增減建筑工程安裝工程設(shè)備價(jià)值其他費(fèi)用合計(jì)建筑工程安裝工程設(shè)備價(jià)值其他費(fèi)用合計(jì)增減額增減率(%)合 計(jì)力口：投資包干節(jié)余投資合計(jì)減：待核銷基建支出減：轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表竣

15、財(cái)5表單位：元項(xiàng)目建筑安裝工程投資設(shè)備投資其他投資待攤投資建設(shè)成本直接計(jì)入間接計(jì)入小計(jì)合計(jì)竣財(cái)6表 單位：元水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表項(xiàng)目工程量?jī)r(jià)值計(jì)量單位設(shè)計(jì)已完未完概算已完未完建筑安裝設(shè)備其他合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表竣財(cái)7表單位：元項(xiàng)目年度、合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表竣財(cái)8表單位：元項(xiàng)目 年度、合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表竣財(cái)9表第頁共頁交付單位：（蓋章）日期：年 月日接收單位：（蓋章）日期：年 月日資產(chǎn)項(xiàng)目名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號(hào)、特征座落位置計(jì)量單位單位價(jià)值數(shù)量資產(chǎn)金額（元）備注一、固定資產(chǎn)（一）建筑物（二）房屋（三）設(shè)備（四）其

16、他二、流動(dòng)資產(chǎn)三、無形資產(chǎn)四、遞延資產(chǎn)合計(jì)C 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明C.1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表C.1.1 不同類型的項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不盡相同，項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同特征，選擇適宜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以準(zhǔn)確反映竣工項(xiàng)目概況。C.1.2 項(xiàng)目名稱應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件中的全稱填寫。C.1.3 建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省、市、縣和建設(shè)項(xiàng)目的所在地名；所在河流應(yīng)包括干流或支流名稱。C.1.4 建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件所確定的性質(zhì)，即項(xiàng)目建設(shè)屬于新建、改建、擴(kuò)建、續(xù)建、遷建或加固等填寫。C.1.5 概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)及日期應(yīng)按審

17、批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫，如概（預(yù)）算有調(diào)整的，按最后一次審批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫，并在竣工財(cái)務(wù)決算說明書具體說明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。C.1.6 項(xiàng)目主要特征應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件按類型選擇填列。主要指標(biāo)有：1 水庫類?？値烊荨⒖刂屏饔蛎娣e、壩型、壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門孔數(shù)、電廠總裝機(jī)容量、干渠總長(zhǎng)度等。2 河道治理類。河道治理長(zhǎng)度、控制流域面積、河道疏浚長(zhǎng)度、新建涵閘橋梁個(gè)數(shù)、治理后河道行洪能力、排澇能力等。3 堤防治理類。治理堤防長(zhǎng)度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護(hù)坡面積、治理后的防洪能力、行洪能力等。4 行蓄洪區(qū)治理類。治理堤垸個(gè)數(shù)，堤防治理長(zhǎng)度，新建涵閘、橋梁、

18、排灌站數(shù)量，新建道路長(zhǎng)度，新建避洪房屋面積，新建通訊線路長(zhǎng)度，治理后行蓄洪能力等。5 水電站類。水電站裝機(jī)容量、年發(fā)電量、主廠房型式；主壩壩型、總庫容、閘門型式、船閘型式及尺寸、發(fā)電機(jī)組、輸變電線路長(zhǎng)度等。6 其他：根據(jù)項(xiàng)目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目特征。C.1.7 項(xiàng)目效益應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及項(xiàng)目的不同類型，分別選用適當(dāng)指標(biāo)反映項(xiàng)目效益。1 水庫類：防洪控制面積，灌溉面積，年發(fā)電量，庫區(qū)養(yǎng)魚面積，居民、工業(yè)年供水量等。2 河道治理類：灌溉面積、保護(hù)面積、控制水土流失面積、保護(hù)耕地、增墾耕地等。3 堤防治理類：保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的防洪標(biāo)準(zhǔn)等。4 行蓄洪區(qū)治理類

19、：保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的行蓄洪標(biāo)準(zhǔn)等。5 水電站類：防洪能力，灌溉面積，年通航能力，居民、工業(yè)年供水能力，成魚養(yǎng)魚面積等。6 其他：根據(jù)項(xiàng)目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目效益。C.1.8 質(zhì)量總體評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)通過的竣工驗(yàn)收鑒定書中對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量的鑒定結(jié)論填寫。C.1.9 項(xiàng)目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道明細(xì)填列。概算數(shù)和實(shí)際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù)額和資金實(shí)際到位數(shù)額填列。實(shí)際投資按項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實(shí)際投資的明細(xì)項(xiàng)目按歷年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料匯總填列。C.1.10 建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)基本建設(shè)支出。對(duì)具備兩個(gè)或

20、兩個(gè)以上效益的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)將總成本在各效益項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，如防洪部分成本、發(fā)電部分成本、灌溉部分成本、供水部分成本等。C.1.11 設(shè)計(jì) （ 計(jì)劃 ） 開工日期應(yīng)按設(shè)計(jì)文件確定的日期填寫；實(shí)際開工日期應(yīng)按舉行開工典禮的 日期或?qū)嶋H批準(zhǔn)的開工日期填寫。C.1.12 設(shè)計(jì) （ 計(jì)劃 ） 竣工日期應(yīng)按批準(zhǔn)的文件填寫；實(shí)際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實(shí)際日期或竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)的實(shí)際日期填寫。C.1.13 設(shè)計(jì) （ 計(jì)劃 ） 主要工程量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫；實(shí)際工程量應(yīng)按實(shí)際竣工驗(yàn)收工程量（ 包括未完工程） 填寫。C.1.14設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 主要材料消耗量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫；實(shí)際主要材料消耗量應(yīng)按實(shí)

21、際消耗量 （ 不包括庫存量） 的統(tǒng)計(jì)資料填寫。C.1.15設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 征遷補(bǔ)償應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫；實(shí)際征遷補(bǔ)償中，永久征地按土地管理部門批準(zhǔn)的實(shí)際永久占地面積填列，如未辦理土地占用證或尚在辦理過程中，可按有關(guān)部門已認(rèn)可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列。C.2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表C.2.1 “基建撥款”、 “項(xiàng)目資本”、 “項(xiàng)目資本公積”、 “基建投資借款”、 “上級(jí)撥入投資借款”“企業(yè)債券資金”、 “待沖基建支出”、 “基本建設(shè)支出”（ 不含在建工程） 、 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款” 、 “撥付所屬投資借款”應(yīng)反映項(xiàng)目自開工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，并根據(jù)歷年批復(fù)的年度基 本建設(shè)財(cái)務(wù)

22、決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列。C.2.2表中其余各項(xiàng)目應(yīng)反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，并根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填列。C.2.3資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。C.2.4補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”應(yīng)反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，并根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列； “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借 款期末數(shù)”應(yīng)根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。C.3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表C.3.1 本表應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的相關(guān)

23、數(shù)據(jù)，分年度填列。年度財(cái)務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的，應(yīng)對(duì)調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財(cái)務(wù)決算說明書中加以說明。C.3.2 “基建撥款”、 “基建投資借款”、 “項(xiàng)目資本”、 “項(xiàng)目資本公積”、 “企業(yè)債券資金”， “基建支出”中的交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實(shí)際增加額。C.3.3本年基建投資來源合計(jì)和本年基建支出合計(jì)應(yīng)按各年度財(cái)務(wù)決算填列。C.3.4“歷年基建投資來源累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建投資來源累計(jì)”加“本年基建投資來源合計(jì)”的數(shù)額填列。C.3.5“歷年基建支出累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建支出累計(jì)”加本年度“本年基建支出合計(jì)”數(shù)填列。C.3.6“基建結(jié)余資金”應(yīng)按當(dāng)年財(cái)務(wù)決算數(shù)字填列，并應(yīng)

24、等于“歷年基建投資來源累計(jì)”減去“歷年基建支出累計(jì)”。C.3.7表中最后一個(gè)年度和合計(jì)欄不應(yīng)再反映“在建工程”（期末數(shù) ） 的數(shù)額。 “歷年基建投資來源累計(jì)” 、 “歷年基建支出累計(jì)”、 “基建結(jié)余資金”項(xiàng)目的合計(jì)欄應(yīng)與最后一個(gè)年度相符。C.4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表C.4.1 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)的概 （預(yù) ）算項(xiàng)目填列：大型建設(shè)項(xiàng)目按單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目填報(bào)，中型項(xiàng)目按單項(xiàng)工程及費(fèi)用項(xiàng)目填報(bào)。概（ 預(yù) ） 算中安排的預(yù)備費(fèi)及經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)在“項(xiàng)目”欄單獨(dú)列示。概 （預(yù) ）算未列但實(shí)際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“項(xiàng)目”欄增列。C.4.2 概 （ 預(yù) ） 算價(jià)值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項(xiàng)目概（ 預(yù)

25、 ）算的內(nèi)容填列；實(shí)際價(jià)值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列。C.4.3經(jīng)批準(zhǔn)納入決算的未完工程及費(fèi)用應(yīng)與該單項(xiàng)、單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目的已完成投資合并反映。C.4.4簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的“投資包干節(jié)余”行對(duì)應(yīng)的概（預(yù) ）算價(jià)值及其分欄內(nèi)容不得填列。C.4.5“投資合計(jì)”應(yīng)為工程總投資。C.4.6“實(shí)際較概算增減”的“增減額”、 “增減率”，增加時(shí)應(yīng)用正數(shù)反映，減少時(shí)應(yīng)用負(fù)數(shù)反映。C. 5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表C.5.1“項(xiàng)目”欄應(yīng)按獨(dú)立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列。C.5.2“建筑安裝工程投資”、 “設(shè)備投資”、 “其他投資”欄應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)的借方發(fā)生額分析填列。C

26、.5.3“待攤投資”欄應(yīng)反映待攤投資在各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)中的攤銷過程、分直接計(jì)入和間接計(jì)入。C.5.4“建設(shè)成本”應(yīng)按“建筑安裝工程投資”、 “設(shè)備投資”、 “其他投資”、 “待攤投資”欄相加的數(shù)額填列。C.6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表C.6.1本表填列的各項(xiàng)內(nèi)容在竣工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。C.6.2“項(xiàng)目”欄應(yīng)按單項(xiàng)或單位工程及費(fèi)用的明細(xì)內(nèi)容填列。C.6.3“工程量”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。C.6.4“價(jià)值”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按未完工程量與概 （ 預(yù) ） 算單價(jià)之積填列。費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)待完成的工作任務(wù)和相關(guān)的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填列。C.7 水利基本建設(shè)

27、竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表C.7.1“年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。C.7.2“項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。C.8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表C.8.1“年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。C.8.2“項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。C.9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表C.9.1本表應(yīng)按接收單位的不同分別填列。C.9.2“建筑物”、 “房屋” 、 “設(shè)備”應(yīng)逐項(xiàng)填列。 “其他” 可根據(jù)資產(chǎn)金額大小逐項(xiàng)或

28、分類填列。C.10 報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要鉤稽關(guān)系C.10.1 竣財(cái) l 表“投資來源”的“概算數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái) 4 表“投資合計(jì)”行的“概（預(yù)）算價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)。C.10.2 竣財(cái) 1 表“投資來源”的“實(shí)際數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái) 3 表竣工年度的“歷年基建投資來源”。C.10.3 竣財(cái) 1 表“實(shí)際投資”應(yīng)和竣財(cái) 2 表“資金占用”中的“基本建設(shè)支出”、竣財(cái) 3 表竣工年度的“歷年基建支出累計(jì)”、竣財(cái) 4 表“投資合計(jì)”行的“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)保持一致。C.10.4 竣財(cái) 1 表“建設(shè)成本”中“總成本”的“合計(jì)”數(shù)應(yīng)和竣財(cái) 4表“建設(shè)成本”行的“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)

29、、竣財(cái) 5 表“建設(shè)成本”欄的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 9 表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計(jì)”的匯總數(shù)保持一致。C.10.5 竣財(cái) 3 表“合計(jì)”欄的“資金來源”、 “基建支出”的明細(xì)項(xiàng)目金額應(yīng)和竣財(cái) 2表“資金來源” 、 “基本建設(shè)支出”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額保持一致。C.10.6 竣財(cái) 5 表“建筑安裝工程投資”、 “設(shè)備投資”、 “其他投資”、 “待攤投資”欄的“合計(jì)”數(shù)應(yīng)分別等于竣財(cái)1 表“實(shí)際投資”欄的“建筑安裝工程”、 “設(shè)備工具器具”、 “其他投資”、 “待攤投資” 。C.10.7 竣財(cái) l 表“實(shí)際投資”欄的“待核銷基建支出”應(yīng)和竣財(cái) 2表“基本建設(shè)支出”的“待核銷基建支出”、竣財(cái) 3 表“基建

30、支出”的“待核銷基建支出”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 4 表“待核銷基建支出”行“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 7 表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。C.10.8 竣財(cái) 3 表“待核銷基建支出”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái) 7表歷年“合計(jì)”數(shù)。C.10.9 竣財(cái) 1 表“實(shí)際投資”欄的“非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資”應(yīng)和竣財(cái) 2 表“基本建設(shè)支出”的“轉(zhuǎn)出投資”、竣財(cái) 3 表“基建支出”的“轉(zhuǎn)出投資”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 4 表“轉(zhuǎn)出投資”行“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 8 表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。C.10.10 竣財(cái) 3 表“轉(zhuǎn)出投資”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái) 8 表歷年“合計(jì)”數(shù)。水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)

31、決算編制規(guī)程SL 19 2001 ）條文說明1.0.1 自 SL 19 90水利工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程頒發(fā)以來，水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作得到了廣泛重視，規(guī)程SL 19 90 的頒發(fā)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制起到了十分重要的作用。水利基本建設(shè)投資管理體制改革和財(cái)務(wù)制度的變化，對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算提出了新的要求，規(guī)程SL 19 90 的部分內(nèi)容已不適應(yīng)項(xiàng)目管理的需要。另外，為搞好財(cái)政部、水利部關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一工作，提高竣工財(cái)務(wù)決算的通用性和實(shí)用性，對(duì)規(guī)程SL 19 90 進(jìn)行了修訂。修訂的主要依據(jù)是基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定。1.0.2 規(guī)程 SL

32、 19 90 的適用范圍僅限于工程項(xiàng)目，已不能滿足實(shí)際需要。本條規(guī)定所有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目，不論投資來源、投資主體、規(guī)模大小，不論是工程項(xiàng)目還是非工程項(xiàng)目，或是利用外資的水利項(xiàng)目只要列入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃都應(yīng)按規(guī)程編制竣工財(cái)務(wù)決算。1.0.3 與規(guī)程 SL 19 90 中第 1.0.3條、第 1.0.5 條有所不同，本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算編制的責(zé)任主體及具體要求。要求項(xiàng)目法人搞好編報(bào)的日常組織保障工作和竣工財(cái)務(wù)決算審批后的落實(shí)調(diào)整工作。1.0.4 本條是對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制的質(zhì)量要求，是對(duì)規(guī)程SL 19 90 第 1.0.4 條的深化，根據(jù) 會(huì)計(jì)法編寫。1.0.5 規(guī)程 SL 19 90第

33、1.0.6 條與SL 223 1999水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程規(guī)定的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)間銜接不上。本條是對(duì)規(guī)程SL 19 90 第 1.0.6條的修訂，縮短了編制時(shí)間。1.0.6 本條說明竣工財(cái)務(wù)決算在基本建設(shè)管理中的作用。是對(duì)規(guī)程SL 19 90 第 1.0.3 條、 第 4.0.6條的修訂。保留了其適用的部分，刪除了規(guī)程SL 19 90第 4.0.6條不符合現(xiàn)在有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容。1.0.7 本條與規(guī)程SL 19 90 基本相同。進(jìn)一步明確了竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法 （財(cái)政部、國(guó)家檔案局財(cái)會(huì)字1998 32 號(hào) ）要求歸檔保存。2 編 制 依 據(jù)2.0.1 本條綜合了規(guī)程SL 19 9

34、0 與基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定中有關(guān)編制依據(jù)的規(guī)定，并根據(jù)實(shí)際工作需要，增加了部分新的內(nèi)容。3.0.1 本條為竣工財(cái)務(wù)決算編制的強(qiáng)制性規(guī)定，根據(jù)規(guī)程SL 19 90第 4.0.1 條編寫。同時(shí)規(guī)定非工程項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目情況適當(dāng)簡(jiǎn)化。3.0.2 本條在規(guī)程SL 19 90 第 1.0.3 條基礎(chǔ)上增加了進(jìn)度約束，并要求決算編制人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。這是項(xiàng)目法人在規(guī)定的期限內(nèi)編制完成竣工財(cái)務(wù)決算的必要保證。規(guī)程 SL 19 90 第 4.0.2 條包含在本規(guī)程第1.0.4條中，故刪除。3.0.3 本條與規(guī)程SL 19 90 第 2.0.1 條有所不同。遵循了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定第四十四條和規(guī)程SL 19 90 對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算可按項(xiàng)目大小分別編制的原則規(guī)定。項(xiàng)目大小劃分采用引用標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)程SL 19 90項(xiàng)目大小劃分標(biāo)準(zhǔn)刪除。規(guī)程 SL 19 90 第 2.0.3 條調(diào)入