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1、精品文檔【收藏】世界完整版會計分錄大全，財會人必收!一，蝙髓C）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借；庫存現(xiàn)金.黃：銀行存款，銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金'貸：主營業(yè)務(wù)收入材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L 應(yīng)交稅府一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金J 管理精用如其他2恢款4、盤盈期！金批準(zhǔn)前 J借：庫存現(xiàn)金j貸；待處理財產(chǎn)損溢j批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入 （無主款項(xiàng)）I I 其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出L現(xiàn)金存入銀行銀行存款庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金工發(fā)工資等J借士應(yīng)付職工薪酬一一工資 ,貨；庫存現(xiàn)金2、出差等暫借精品文檔4、購買或支付零星刊資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)

2、用銷俵轉(zhuǎn)用闈造費(fèi)用（取得專票）應(yīng)交稅裳一一應(yīng)交僧值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前J借；待處理財產(chǎn)損溢（貨：底存現(xiàn)金J批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）1管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）L 貸：待處理財產(chǎn)損滯二，銀行存款核算<）收入1、現(xiàn)金存入銀行VL借：銀行存款 L貸：庫存現(xiàn)金入、熊產(chǎn)品4喇貸款借：銀行存款貸：土首業(yè)務(wù)收入 0才科銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅£銷項(xiàng)稅額3、兩艮行借款存入很區(qū)偃:銀行存款:麴期借款長期借款Q支出h提現(xiàn)pa :庫存現(xiàn)金 便：銀行存款瓢用存敕購買原材料靠：原材料,在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅新） 貸:銀行存款K用存款購買固

3、定資產(chǎn)L借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅藉一一應(yīng)交憎值稅:進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用Vfi:管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅;進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得皆黑） 月:銀行存款S,歸;善當(dāng)!亍借款r借；短期借款長期借款貸:銀行存款_L三、其他貨幣資金核算L存入：其他貨幣資金一一XX:銀行存款借：原豺料在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)羽甑> （取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX3、蒯余轉(zhuǎn)回：銀行存款:其他貨幣資金一一 X*四，應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1.銷售貨物貸款未收（借:應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)4黃士主營業(yè)勞收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅C銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行/借：銀行

4、存款I(lǐng)貸;應(yīng)收賬款岱收票據(jù)3應(yīng)收票據(jù)到期無法收回fit：應(yīng)收賬款Y貸；應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款«財務(wù)黃用（現(xiàn)金折扣 二貸；應(yīng)收賬款5、計損壞艮陽隹備fft：費(fèi)產(chǎn)溫值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提t(yī)砂長造備借一壞賬準(zhǔn)備1貸;資產(chǎn)溫值損失了、發(fā)生壞賬11生壞賬準(zhǔn)備貨工應(yīng)收賬款8.原壞賬又收回久商業(yè)匯莖貼現(xiàn)借；應(yīng)收賬款 I貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款B：銀行存款財務(wù)皆用貸：應(yīng)收票據(jù)五、HH攜款核算1.并你寸J借：預(yù)付賬款切付標(biāo)I貸：錮亍存款（萌付額），發(fā)壽寸借：原材料材料款） 應(yīng)交稅普一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅顆） 國；預(yù)付賬款（全就工補(bǔ)付時Jib：預(yù)付賬

5、敕（全額一他付額）1貸；銀行存款（全額-而付額）六、其他懶核算（一）含皤用金L借用時【借：苴他應(yīng)收款一一備用金 I貸；庫存現(xiàn)金L報銷時借：萱理費(fèi)用銷售費(fèi)用匍造費(fèi)用I貸；庫存現(xiàn)金<z>三流額備用金L信用時借：其他應(yīng)收款一一備用金I貸；廢存現(xiàn)金2、報銷時,退回多余款（借大于用）補(bǔ)足差顆（借小于用）（三）包裝網(wǎng)甲金等 h支付時租入包裝物）3收回時（退回包裝物）借：管理費(fèi)用銷售賽用闈造費(fèi)用庫存現(xiàn)金L貨：其他應(yīng)收款一一備用金L借；管理費(fèi)用銷售筋用陶造費(fèi)用j貸：其他應(yīng)收款一一番用金庫存現(xiàn)金J借；其他應(yīng)收款一一包裝物押金1貸：銀行存款借：銀行存款貸！其他應(yīng)收款一一包裝物押金 七、存貸翳（一）收入

6、L發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資（買價+采購費(fèi)用）J 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)付賬款;應(yīng)付票據(jù)號耐寸賬款2、在途物資瑜收入庫/昔:原材料貸；在途物資 3、發(fā)票未到貨已入住 r月末暫估r借：原材料J1貸,應(yīng)付秣款下月初紅沖 r借：原材料、1貨；應(yīng)付賬款%,4,接受投入原材料借，原材料j應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）批準(zhǔn)前：原郴斗：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借；待處理財產(chǎn)損港貸：管理費(fèi)用實(shí)收資本（二）發(fā)出L箱用原材料，夕的商品借生產(chǎn)故本制造賽用營理費(fèi)用在建工程等貸：原材料入盤虧材料或庫存面品批準(zhǔn)前借！待處理財產(chǎn)損溢j覽；原材料庫存高品、 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（

7、進(jìn)項(xiàng)稅撕¥黜）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后借：原材料（曲斗部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）'管理費(fèi)用（正常損耗、 營業(yè)外支出（非常損失）貫：待處理財產(chǎn)攪溢庫存商品i,產(chǎn)品生產(chǎn)完工蛉收入庫r借；庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)甜額）3、銷售商品r借：主營業(yè)務(wù)成本 1貸：庫存商品強(qiáng)；應(yīng)付賤款等兒醍資產(chǎn)核算 （-）增加1、投入/昔，固定資產(chǎn)1貸;實(shí)收資本工、購入/不需要安裝借；固定資產(chǎn)（買價+運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅卷-應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅頓）（取得專票） 貸：銀行存款需要安裝 支付貸款和稅壽信；在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交噌值稅C進(jìn)

8、項(xiàng)稅額I貨！銀行存款支付運(yùn)將包裝卷借：在建工程/應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）'貨：銀行存款支付安裝費(fèi)r惜；在建工程貸；銀行存款完工交付使用r借：固定資產(chǎn)i i1貸；在建工程3、自建購入工程物資領(lǐng)用工程物資卷生其他卷用完工交付使用借：工程物資T應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交噌值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款I(lǐng)借：在建工程二貸二工程物登,借二在建工程I貸：銀行存款應(yīng)付膽工薪酬/借；固定資產(chǎn)1貸：在建工程取得專票）（09）處置1、固定資產(chǎn)茜人清理工發(fā)生清理費(fèi)用父收回出售價款、殘料、賠款第4x結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或4、盤盈J借：固定資產(chǎn)貸！以前年度損益調(diào)整（->觸八對夕限資借；長期股權(quán)投資凈值=原值一已提

9、折舊）'；累計折舊（已提折舊二貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧（枇準(zhǔn)前借：待處理呀產(chǎn)掾溢暫值=原值-已提折舊）累計折舊（已提折舊；J 貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后 J借：營業(yè)外支出（凈值）I1貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊借：制造疊用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租雕資產(chǎn)折舊）、貸：累計折舊借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)用值準(zhǔn)備I貸：固定資產(chǎn)f借；固定資產(chǎn)清理I貸；銀行存款借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）I應(yīng)交營業(yè)稅I借；營業(yè)外支出貸；固定資產(chǎn)清理I

10、借：固定資產(chǎn)清理I貸；營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進(jìn)昔；交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）授資收鋪（發(fā)生的交易將用）應(yīng)收股利（已宣告但向未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利?。?送：其他貨幣資金一一存出投資款入持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時J借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息I貸：投資收益收到時r借；銀行存款3.期末公允價值大于5長面余新i貸：庖收股利應(yīng)收利息，借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額:貸；公允價值變動損益公允價值小于fl長面余巍借：公允倍值變動損益“貸；交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動處罡公允價值大于賬面余額同時借：銀行存款1處貴收入）M貸；交易性金

11、融資產(chǎn)一一成本公允價值變動口 投資收益（差額）J借；公允價值變動損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）j貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額借;銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動 酣同時t貸：交易性金融資產(chǎn)一 借：投資收益貸；公允價值變動損益十.JgflBlgaWh借入.日借：銀行存款 一貸：短期借款人按月計提.，昔:財務(wù)裳用斃應(yīng)付利息3、季末支付V借：財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 交銀行存款4、到期還本.“借；短期借款貸：鋤亍存款借：銀行存款貸:長期借款一一本金2、計提利息1昔：財?shù)觅M(fèi)用在建工程管理替用貸：應(yīng)付利息長期借款一一應(yīng)計利息工費(fèi)用優(yōu)）資本化）籌建期） （分期付息）一次付息）丸歸還本息借

12、：長期借款一本金應(yīng)計利息I應(yīng)付利息貸：銀行存款一;欠付息）（分期付息）十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)故工資3、代扣款項(xiàng)4、上交代扣款5、分配工資J借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款借:應(yīng)付職工薪酬一一工資&庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付即工薪酬一一工資貸,其他應(yīng)付款|應(yīng)交稅疊一一個人所得稅、 其他應(yīng)收款信,其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個人所得稅孱銀行存款借；生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用在建工程班發(fā)支出I貫:應(yīng)付職工薪酬一一工資十三、時攜項(xiàng)核E（-）應(yīng)付賬款L發(fā)生時3、無法支付時借二原材料管理要用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸二應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸，銀行存款借二應(yīng)付賬款【此言業(yè)外“認(rèn)C二）預(yù)收賬款

13、1、預(yù)收時3、補(bǔ)收時ng：銀行存款L貸；預(yù)收賬款借工頊?zhǔn)召~款貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅尊串頁稅額）7野銀行碎L貸：和收賬款（三）其他應(yīng)付款（如1W L發(fā)生時.借:銀行存款 L貸士其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)1峨 L給銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核更（碧值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款成收票據(jù).應(yīng)收賬款T貨:主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)努收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交噌值稅（銷項(xiàng)稅額）2,進(jìn)項(xiàng)（一般（借士原材料在途物資（應(yīng)交稅黃應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)?兌富酎（買價一進(jìn)項(xiàng)） （買價乂稅率） （買價）I貸;銀行存款假收票據(jù)應(yīng)收賬款免稅農(nóng)聲品借：庫存商品'應(yīng)百犒一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存

14、款運(yùn)費(fèi) 他：借：原材料在途物資應(yīng)交稅罰一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)?薜Ji >贄銀行存款 借二待處理財產(chǎn)損溢等*貸：原材料庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交噌值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）八月末處理余額在貸方,表示應(yīng)交而未交噌值稅/借：應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅c轉(zhuǎn)出未交贈值稅） I貸;應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的憎值稅r采用頊微增值稅方式，借;應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：而交稅普一一應(yīng)交憎值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）5、上交稅費(fèi)r當(dāng)月交當(dāng)月I當(dāng)月交上月1不采用強(qiáng)繳方式不作處理j借:應(yīng)交稅謂一一應(yīng)交增值稅C已交稅金）I貸;銀行存款J借；應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅（貨,銀行存款十五、成本身用核算U支付管理空

15、用等借；管理費(fèi)用管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）V財務(wù)身用f利息身用、銀行手續(xù)游）制造費(fèi)用車間一般耗用）貸：銀行存款庫存現(xiàn)金2、生T間發(fā)生的料工借；生產(chǎn)成本賃：原材料L應(yīng)付膽工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制修費(fèi)JE借：生產(chǎn)成本1貨；制造普用4%結(jié)隹兀工戶 口口.惜：庫存商品言：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本一1借！主營業(yè)務(wù)成本1貸；摩存商品品支付告種罰款y借：營業(yè)外支出1貸；銀行存款7、計提所得稅.L借:所得稅費(fèi)用貸；應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅&、上交所得稅一I借：應(yīng)交稅襄一應(yīng)交所得稅l貸；銀行存款信余公積七提取法定建余公積支盈余公積補(bǔ)方借；盈余公積1貸；利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧十六.所有者極益核算實(shí)收資本1、接受投資借；銀行存款原材料J應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)L貸；實(shí)收資本，股本資本公積工資本溢價借：銀行存款彳貸；實(shí)收資本股本、 資本公積資本溢價股本潘價3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積1貸：實(shí)收資本借；利澗分配一一提取法定盈余公積 I貨；強(qiáng)余公積一一法定盈余公積1b結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取注定盈余公枳利游玲配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利、 利澗分配一一簾余公積補(bǔ)虧-bt>1、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投