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1、精品文檔【收藏】世界完整版會計分錄大全，財會人必收!一，蝙髓C）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)J借；庫存現(xiàn)金.黃：銀行存款，銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金'貸：主營業(yè)務收入材料銷售為：其他業(yè)務收入）L 應交稅府一一應交增值稅銷項稅額3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金J 管理精用如其他2恢款4、盤盈期！金批準前 J借：庫存現(xiàn)金j貸；待處理財產(chǎn)損溢j批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入 （無主款項）I I 其他應付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出L現(xiàn)金存入銀行銀行存款庫存現(xiàn)金其他應收款庫存現(xiàn)金工發(fā)工資等J借士應付職工薪酬一一工資 ,貨；庫存現(xiàn)金2、出差等暫借精品文檔4、購買或支付零星刊資辦公費等借：管理費

2、用銷俵轉用闈造費用（取得專票）應交稅裳一一應交僧值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準前J借；待處理財產(chǎn)損溢（貨：底存現(xiàn)金J批準后借：其他應收款（責任賠償部分）1管理費用（企業(yè)承擔部分）L 貸：待處理財產(chǎn)損滯二，銀行存款核算<）收入1、現(xiàn)金存入銀行VL借：銀行存款 L貸：庫存現(xiàn)金入、熊產(chǎn)品4喇貸款借：銀行存款貸：土首業(yè)務收入 0才科銷售為：其他業(yè)務收入）L 應交稅費一一應交增值稅£銷項稅額3、兩艮行借款存入很區(qū)偃:銀行存款:麴期借款長期借款Q支出h提現(xiàn)pa :庫存現(xiàn)金 便：銀行存款瓢用存敕購買原材料靠：原材料,在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅新） 貸:銀行存款K用存款購買固

3、定資產(chǎn)L借：固定資產(chǎn)應交稅藉一一應交憎值稅:進項稅額） 貸；銀行存款4、用存款支付相關費用Vfi:管理費用銷售費用財務費用制造費用應交稅費一應交增值稅;進項稅額）（取得皆黑） 月:銀行存款S,歸;善當!亍借款r借；短期借款長期借款貸:銀行存款_L三、其他貨幣資金核算L存入：其他貨幣資金一一XX:銀行存款借：原豺料在途物資等應交稅費一一應交增值稅（進項羽甑> （取得專票）貸：其他貨幣資金一一XX3、蒯余轉回：銀行存款:其他貨幣資金一一 X*四，應收賬款（應收票據(jù)）核算1.銷售貨物貸款未收（借:應收賬款，應收票據(jù)4黃士主營業(yè)勞收入 應交稅費應交增值稅C銷項稅額）2、收回欠款存入銀行/借：銀行

4、存款I貸;應收賬款岱收票據(jù)3應收票據(jù)到期無法收回fit：應收賬款Y貸；應收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款«財務黃用（現(xiàn)金折扣 二貸；應收賬款5、計損壞艮陽隹備fft：費產(chǎn)溫值損失貸：壞賬準備6、沖銷多提t(yī)砂長造備借一壞賬準備1貸;資產(chǎn)溫值損失了、發(fā)生壞賬11生壞賬準備貨工應收賬款8.原壞賬又收回久商業(yè)匯莖貼現(xiàn)借；應收賬款 I貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款B：銀行存款財務皆用貸：應收票據(jù)五、HH攜款核算1.并你寸J借：預付賬款切付標I貸：錮亍存款（萌付額），發(fā)壽寸借：原材料材料款） 應交稅普一一應交增值稅（進項稅顆） 國；預付賬款（全就工補付時Jib：預付賬

5、敕（全額一他付額）1貸；銀行存款（全額-而付額）六、其他懶核算（一）含皤用金L借用時【借：苴他應收款一一備用金 I貸；庫存現(xiàn)金L報銷時借：萱理費用銷售費用匍造費用I貸；庫存現(xiàn)金<z>三流額備用金L信用時借：其他應收款一一備用金I貸；廢存現(xiàn)金2、報銷時,退回多余款（借大于用）補足差顆（借小于用）（三）包裝網(wǎng)甲金等 h支付時租入包裝物）3收回時（退回包裝物）借：管理費用銷售賽用闈造費用庫存現(xiàn)金L貨：其他應收款一一備用金L借；管理費用銷售筋用陶造費用j貸：其他應收款一一番用金庫存現(xiàn)金J借；其他應收款一一包裝物押金1貸：銀行存款借：銀行存款貸！其他應收款一一包裝物押金 七、存貸翳（一）收入

6、L發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資（買價+采購費用）J 應交稅費一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應付賬款;應付票據(jù)號耐寸賬款2、在途物資瑜收入庫/昔:原材料貸；在途物資 3、發(fā)票未到貨已入住 r月末暫估r借：原材料J1貸,應付秣款下月初紅沖 r借：原材料、1貨；應付賬款%,4,接受投入原材料借，原材料j應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）批準前：原郴斗：待處理財產(chǎn)損溢批準后借；待處理財產(chǎn)損港貸：管理費用實收資本（二）發(fā)出L箱用原材料，夕的商品借生產(chǎn)故本制造賽用營理費用在建工程等貸：原材料入盤虧材料或庫存面品批準前借！待處理財產(chǎn)損溢j覽；原材料庫存高品、 應交稅費一一應交增值稅（

7、進項稅撕¥黜）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣） 批準后借：原材料（曲斗部分） 其他應收款（責任賠償部分）'管理費用（正常損耗、 營業(yè)外支出（非常損失）貫：待處理財產(chǎn)攪溢庫存商品i,產(chǎn)品生產(chǎn)完工蛉收入庫r借；庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本借：庫存商品應交稅費一應交增值稅（進項甜額）3、銷售商品r借：主營業(yè)務成本 1貸：庫存商品強；應付賤款等兒醍資產(chǎn)核算 （-）增加1、投入/昔，固定資產(chǎn)1貸;實收資本工、購入/不需要安裝借；固定資產(chǎn)（買價+運雜費） 應交稅卷-應交增值稅 （進項稅頓）（取得專票） 貸：銀行存款需要安裝 支付貸款和稅壽信；在建工程應交稅費一一應交噌值稅C進

8、項稅額I貨！銀行存款支付運將包裝卷借：在建工程/應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）'貨：銀行存款支付安裝費r惜；在建工程貸；銀行存款完工交付使用r借：固定資產(chǎn)i i1貸；在建工程3、自建購入工程物資領用工程物資卷生其他卷用完工交付使用借：工程物資T應交稅費一一應交噌值稅（進項稅額）貸：銀行存款I借：在建工程二貸二工程物登,借二在建工程I貸：銀行存款應付膽工薪酬/借；固定資產(chǎn)1貸：在建工程取得專票）（09）處置1、固定資產(chǎn)茜人清理工發(fā)生清理費用父收回出售價款、殘料、賠款第4x結轉清理凈損益或4、盤盈J借：固定資產(chǎn)貸！以前年度損益調(diào)整（->觸八對夕限資借；長期股權投資凈值=原值一已提

9、折舊）'；累計折舊（已提折舊二貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧（枇準前借：待處理呀產(chǎn)掾溢暫值=原值-已提折舊）累計折舊（已提折舊；J 貸：固定資產(chǎn)（原值）批準后 J借：營業(yè)外支出（凈值）I1貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊借：制造疊用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） <銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務成本（出租雕資產(chǎn)折舊）、貸：累計折舊借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)用值準備I貸：固定資產(chǎn)f借；固定資產(chǎn)清理I貸；銀行存款借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）I應交營業(yè)稅I借；營業(yè)外支出貸；固定資產(chǎn)清理I

10、借：固定資產(chǎn)清理I貸；營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進昔；交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）授資收鋪（發(fā)生的交易將用）應收股利（已宣告但向未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利?。?送：其他貨幣資金一一存出投資款入持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時J借：應收股利/應收利息I貸：投資收益收到時r借；銀行存款3.期末公允價值大于5長面余新i貸：庖收股利應收利息，借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額:貸；公允價值變動損益公允價值小于fl長面余巍借：公允倍值變動損益“貸；交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動處罡公允價值大于賬面余額同時借：銀行存款1處貴收入）M貸；交易性金

11、融資產(chǎn)一一成本公允價值變動口 投資收益（差額）J借；公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）j貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面余額借;銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動 酣同時t貸：交易性金融資產(chǎn)一 借：投資收益貸；公允價值變動損益十.JgflBlgaWh借入.日借：銀行存款 一貸：短期借款人按月計提.，昔:財務裳用斃應付利息3、季末支付V借：財務費用應付利息 交銀行存款4、到期還本.“借；短期借款貸：鋤亍存款借：銀行存款貸:長期借款一一本金2、計提利息1昔：財?shù)觅M用在建工程管理替用貸：應付利息長期借款一一應計利息工費用優(yōu)）資本化）籌建期） （分期付息）一次付息）丸歸還本息借

12、：長期借款一本金應計利息I應付利息貸：銀行存款一;欠付息）（分期付息）十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)故工資3、代扣款項4、上交代扣款5、分配工資J借：庫存現(xiàn)金1貸：銀行存款借:應付職工薪酬一一工資&庫存現(xiàn)金借：應付即工薪酬一一工資貸,其他應付款|應交稅疊一一個人所得稅、 其他應收款信,其他應付款應交稅費一一個人所得稅孱銀行存款借；生產(chǎn)成本制造費用管理費用 銷售費用在建工程班發(fā)支出I貫:應付職工薪酬一一工資十三、時攜項核E（-）應付賬款L發(fā)生時3、無法支付時借二原材料管理要用應交稅費一應交增值稅（進項稅額）貸二應付賬款借：應付賬款貸，銀行存款借二應付賬款【此言業(yè)外“認C二）預收賬款

13、1、預收時3、補收時ng：銀行存款L貸；預收賬款借工頊收賬款貨：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅尊串頁稅額）7野銀行碎L貸：和收賬款（三）其他應付款（如1W L發(fā)生時.借:銀行存款 L貸士其他應付款 借：其他應1峨 L給銀行存款十四、應交稅費核更（碧值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款成收票據(jù).應收賬款T貨:主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)努收入）應交稅費一一應交噌值稅（銷項稅額）2,進項（一般（借士原材料在途物資（應交稅黃應交增值稅（進項?兌富酎（買價一進項） （買價乂稅率） （買價）I貸;銀行存款假收票據(jù)應收賬款免稅農(nóng)聲品借：庫存商品'應百犒一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存

14、款運費 他：借：原材料在途物資應交稅罰一一應交增值稅（進項?薜Ji >贄銀行存款 借二待處理財產(chǎn)損溢等*貸：原材料庫存商品應交稅費一一應交噌值稅（進項稅額轉出）八月末處理余額在貸方,表示應交而未交噌值稅/借：應交稅費-一應交增值稅c轉出未交贈值稅） I貸;應交稅費一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的憎值稅r采用頊微增值稅方式，借;應交稅費一一未交增值稅貸：而交稅普一一應交憎值稅（轉出多交增值稅）5、上交稅費r當月交當月I當月交上月1不采用強繳方式不作處理j借:應交稅謂一一應交增值稅C已交稅金）I貸;銀行存款J借；應交稅費一一未交增值稅（貨,銀行存款十五、成本身用核算U支付管理空

15、用等借；管理費用管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）V財務身用f利息身用、銀行手續(xù)游）制造費用車間一般耗用）貸：銀行存款庫存現(xiàn)金2、生T間發(fā)生的料工借；生產(chǎn)成本賃：原材料L應付膽工薪酬3、結轉制修費JE借：生產(chǎn)成本1貨；制造普用4%結隹兀工戶 口口.惜：庫存商品言：生產(chǎn)成本5、結轉已銷產(chǎn)品成本一1借！主營業(yè)務成本1貸；摩存商品品支付告種罰款y借：營業(yè)外支出1貸；銀行存款7、計提所得稅.L借:所得稅費用貸；應交稅費一一應交所得稅&、上交所得稅一I借：應交稅襄一應交所得稅l貸；銀行存款信余公積七提取法定建余公積支盈余公積補方借；盈余公積1貸；利潤分配一一盈余公積補虧十六.所有者極益核算實收資本1、接受投資借；銀行存款原材料J應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）I固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)L貸；實收資本，股本資本公積工資本溢價借：銀行存款彳貸；實收資本股本、 資本公積資本溢價股本潘價3、資本公積轉增資本 借：資本公積1貸：實收資本借；利澗分配一一提取法定盈余公積 I貨；強余公積一一法定盈余公積1b結轉利潤分配明細賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取注定盈余公枳利游玲配一一應付現(xiàn)金股利、 利澗分配一一簾余公積補虧-bt>1、結轉損益收益借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投