費用支出及報銷管理制度

1、精品公司費用支出及報銷管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司的費用支出及報銷管理，明確各項費用的開支標準、規(guī)范和報銷審批程序，根據集團公司有關費用報銷管理規(guī)定，結合我公司的實際制定本制度。第二條本制度所指的費用主要是指以現金、支票、匯款方式支付的公司日常管理費用、資產購置費用、基本建設支出等。第二章報銷審批程序及費用報銷規(guī)定第一條審批程序（一）、日常費用報銷審批程序為：1 .各部門人員根據費用支出及報銷內容填寫相應的單證；2 .各部門負責人核實并簽字；3 .財務部門審核單據；4 .總經理審批；5 .董事長簽字。（二）、借款及領用支票審批程序為：-1 .各部門人員根據費用支出內容填寫借款單或支票領用

2、單；2 .各部門負責人核實并簽字；3 .財務部門審核單據；J4 .總經理審批；5 .董事長簽字。（三）、費用報銷時間及相關規(guī)定：1 .出差人員回公司以后，在一周內辦理報銷手續(xù)，前次借款未報銷者，不得再次借款，超過一個月未辦理報銷事宜者，借款從工資中扣除。2 .為規(guī)范報銷流程，各項費用報銷單據原則上統一于每周一提交給財務部門審核。3 .各項費用支出原則上不得跨月報銷。第二條費用報銷單據按照不同用途，使用集團公司規(guī)定的費用報銷及付款單據共4種類型，各部門人員根據不同項目及內容填寫相應的費用報銷單據。1 .借款憑證主要用于各部門人員出差借款、臨時借款時使用。差旅費借款需注明出差地點及時間，其他借款需

3、注明用途；2 .差旅費報銷憑證主要用于各部門人員報銷差旅費時使用。報銷時按照單據格式及內容準確填寫。3 .付款申請憑證主要用于各部門人員申請支付各種日常費用時使用。使用時必須寫明申請人部門、姓名、申請日期、收款單位名稱，賬號及開戶行名稱、金額以及申請付款的原因等內容；4 .費用報銷憑證主要用于各部門人員以轉賬或現金方式支付各種日常費用后報銷時使用。使用時必須寫明報銷人所在部門、姓名、報銷日期、費用項目、金額、附件張數及其他需另外注明的業(yè)務相關的項目名稱等內容。上述單據的填寫要求書寫規(guī)范，字跡清晰，將支出及費用發(fā)生的時間、事由、金額（大小寫金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，并在報銷憑證上

4、簽署姓名；報銷時要求提供真實、合法、有效的票據，票據各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票抬頭必須填寫單位全稱。第三條審核|審核包括部門審核和財務審核。部門審核由部門負責人負責，部門主管領導簽字，財務審核由財務部人員負責。（一）、部門審核內容包括：1 .審核支出及報銷內容是否真實、合法、合理；2 .審核支出及報銷內容的歸屬；3 .必要時部門負責人應對支出及報銷費用的內容做出合理的解釋。（二）、財務審核及付款審批內容包括：1 .原始憑證是否真實合法，內容是否完整，書寫是否規(guī)范，數量、單價、金額填寫是否正確；|2 .購買實物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗收證明；3 .購買固定資產、無形資產等重

5、大支出的合同要件是否齊全；4 .相關的各級審批手續(xù)是否齊全；5 .票據粘貼是否規(guī)范；廠6 .如發(fā)現虛報、瞞報和使用非法票據等不法行為，財務部將不予報銷，情節(jié)嚴重者將通過有關部門追究其法律責任。第四條報銷責任界定1 .各部門人員對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責；單據的合法性、完整性負責；2 .各部門主管負責人對報銷內容的真實性、完整性、必要性負責；3 .財務部對報銷項目審批手續(xù)的完整性、單據填寫的規(guī)范性、費用計算的準確性、付款的安全性及單據的真實性負責。第四章差旅費第一條差旅費是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費、住宿費、餐費、訂退票手續(xù)費、托運費及各項出差補助等。1 .各部門人員出

6、差前需填寫出差人員申請表；2 .出差人員申請表經部門負責人確認，并報總經理審批，送至人力資源部留存，作為記錄考勤和報銷憑證；3 .員工出差完畢后一周內，憑有效日期證明（如機票、車票等）根據財務要求到財務部辦理報銷，申請出差補貼等手續(xù)。第二條交通費、住宿費及餐費報銷標準1 .交通費在規(guī)定標準內據實列支，出差人員可根據不同情況選擇出行方式，價位選擇要適中，不得鋪張浪費。2 .餐費實行限額管理。員工外出出差在工作時間范圍內（9:00-19:00）報銷中餐，19:00之后報銷中餐及晚餐；餐費標準為15元/餐，夏季高溫期間（6月1日-9月30日）為20元/餐。限額內憑餐費發(fā)票或收據據實報銷，超限自負。2

7、 .住宿費實行限額管理。A類地區(qū)：北京、廣州、深圳、合肥、杭州、南京、武漢、成都；B類地區(qū)：天津、重慶、汕頭、西安、濟南、青島、寧波、昆明、南寧、福州、廈門、關B州、石家莊、蘇州、無錫、及其他省會級城市；C類地區(qū)：除AB類以外的地區(qū)。住宿費標準：A類地區(qū)，260元以下/大；B類地區(qū)，200元以下/大；限額內憑住宿費發(fā)票據實報銷，超限自負。住宿費報銷均需提供正規(guī)發(fā)票，并完整填寫單位名稱、住宿日期、天數、單價、金額等要素。3 .因業(yè)務需要宴請客戶需總經理批準后方可報銷招待費，同時按總經理要求適當扣減出差人員當天的餐費補貼。第五章業(yè)務招待費第一條業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的交際應酬

8、費1 .業(yè)務招待費包括招待來訪客人的煙酒、茶葉、水果費；宴請客人的用餐費；贈送客人的禮品費等等。2 .招待費應遵循對等接待、厲行節(jié)約，控制人數、減少次數的原則。第六章辦公費第一條辦公費是指各部門購買辦公用品、書報資料、印刷品等所發(fā)生的費用。1 .辦公用品統一由行政部負責購置、管理及登記。其他部門若自行購買辦公用品，財務部將不予審核、報銷。2 .各部門領用辦公用品時需填寫“辦公用品領用表”并簽名。3 .行政部門報銷辦公費時，需提供辦公用品購置清單，標明數量、單價、金額,并加蓋供貨單位公章。第七章固定資產第一條固定資產是指為生產經營管理而持有，使用壽命在一年以上的資產。1 .公司各部門購置固定資產

9、時需填寫請購單，報送總經理審批，董事長簽字后，統一由采購部門主管負責采購。2 .對于一萬元以上的固定資產采購需要簽訂購銷合同，50萬元以上的固定資產采購需履行招標程序。3 .購回固定資產后應到有關管理部門辦理出入庫手續(xù)并將出入庫單隨發(fā)票一起報銷。第二條公司的固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則。固定資產使用部門負責對本部門占有、使用的固定資產進行合理、有效使用和日常維護管理；負責向固定資產管理部門提出本單位添置固定資產預算以及固定資產報廢處置意見；配合固定資產管理部門做好清產核資工作。管理部門、使用部門、財務部門要分別建立固定資產卡片賬，反映其增減變動情況，并且要定期核對，做到賬實相符。第八章低值易耗品第一條低值易耗品是指不夠固定資產標準又不屬于物料消耗范圍的能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。1 .公司各部門根據工作需要購置低值易耗品時，需填寫請購單，報送總經理審批，董事長簽字后，統一由采購部門主管負責采購。報銷時貨物發(fā)票上必須注明品名、規(guī)格、數量、單價、金額等要素。2 .低值易耗品由倉管部門按類別設置臺賬進行管理，財務部門負責數量、金額核算。低值易耗品的耐用時間若在一年以上，不論每次購置數量多少，均視同周定資產管理。第九章附則第一條、本制度經總經理審批備案后，宣布之日起