資金運營管理制度

1、資金運營管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經(jīng)營活動高效順利的進行，特制訂本制度第二條本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動。第二章現(xiàn)金管理第三條本公司現(xiàn)金由財務部負責管理，現(xiàn)金管理應嚴格執(zhí)行國家有關制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超生限額的必須經(jīng)財務負責人批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險柜應定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。第四條必須加強對現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條相關部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務后，由財務部負責收付現(xiàn)金，保險柜中

2、不保存大額現(xiàn)金，若保險柜中的現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，財務部由納應將超額的現(xiàn)金送存銀行。第六條因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。第七條合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，允許在以下范圍內使用現(xiàn)金：1、員工的工資及津貼；2、個人的勞動報酬；3、各種勞保福利費及其國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、支付給員工的差旅費、市內交通費、郵電通訊費；5、支付不足轉賬起點的零星款項；6、其他由中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的支由。第八條現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給集團外的單位超過1000元的，原則上需采用轉賬方式，

3、不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超生規(guī)定限額的，必須經(jīng)財務主管人批準。第九條由納人員應逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結束之前，由納人員必須清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結存額核對相符，同時編制現(xiàn)金盤點表。月底結賬時，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結，確保賬款相符，賬賬相符。第十條財務部負責人應不定期地會同由納對庫存現(xiàn)金進行清點，檢查結果以書面形式存檔。第十一條現(xiàn)金由現(xiàn)盤虧、盤盈的情況，在報有審批權限的管理層審批后，總賬會計根據(jù)批示意見作由相應的會計處理。第十二條現(xiàn)金管理內部控制：1、不準白條抵現(xiàn)；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準造假用途套用現(xiàn)金。5、不準用銀行賬

4、戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金;6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設立小金庫。第三章銀行存款賬戶管理第十三條本公司在開立銀行存款賬戶前，應填制開戶申請書，申請書應載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務部意見和主管領導意見，并經(jīng)本公司財務部負責人審核，總會計師批準后辦理開戶手續(xù)。第十四條嚴禁由租、由借公司銀行賬戶。第十五條凡本公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設。第十六條根據(jù)實際需要，公司開設項目資金專戶。關于項目建設的資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要按照招標文件的規(guī)定通過這個專戶進行支付，確保項目資金的專戶儲存、專項核算。第十七條財務部應嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進行分類

5、管理。財務部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。第十八條公司管理層應當定期檢查、清理銀行賬戶的開始及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷銀行賬戶的問題，應及時處理并追究有關責任人責任。第四章銀行存款業(yè)務及余額調整管理第十九條送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。第二十條到銀行提取款項或轉由款項時，應開由“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根和結算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條由納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外由采購等工作，必須先填寫申請單，經(jīng)所在部門領導簽署意見后，報本

6、公司領導批準，財務部門應在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條由納人員應定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應及時交由總賬會計逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。第二十三條對于“銀行存款余額調節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會計根據(jù)財務部負責人及有審批權限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調整。第二十四條本公司對收付款項的結算，要依據(jù)票據(jù)法、支付結算辦法等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對采用的結算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條各種有價證券、支票、印鑒管理：

7、有價證券由由納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由由納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯(lián)或作廢支票均應妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務負責人和由納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。第二十六條由納人員每周應及時編制“現(xiàn)金收支周報表”與“銀行存款收支周報表”，經(jīng)財務部負責人審核后報總會計師、總經(jīng)理或董事長。第五章往來款項管理第二十七條往來結算管理主要是指對預付賬款和應付賬款、專項應收款和專項應付款、應收賬款和預收賬款的管理。第二十八條關于往來款項的管理，公司應以財務部為主管部門，各部門按照逐級負責的原則，建立往來款項形成過程中各環(huán)節(jié)的責任和內部控制制度，明確相關

8、部門和崗位的職責、權限。第二十九條預付賬款、應付賬款以及專項應付款預付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預付給供應單位的貨款。應付賬款是購買材料或接受勞務應付而未付給供應單位的款項。專項應付款核算本公司收到集團撥入的用于基本建設項目的專項資金。應根據(jù)收到的款源和單位設立明細賬戶。財務部應憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟合同或協(xié)議辦理預付、應付款項，有效經(jīng)濟合同應符合下列原則：1、遵守國家法律，符合國家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內容真實；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數(shù)量和質量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。第三十條財務部支付款項時應對

9、合同執(zhí)行情況進行核查，對有關部門和經(jīng)辦人履行合同的進行調查分析，并向有關領導提由情況報告。財務部應根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計劃安排預付、應付款項。本公司要及時與集團財務部門核對撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯誤及時調整，保證合并會計報表抵消的正確性。第三十一條應收賬款、預收賬款和專項應收款“專項應收款一工應收賬款是指銷售產品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。預收賬款是按合同約定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。程撥款”專門核算集團向本公司撥付的用于基本建設項目工程的專項資金。第三十二條對其他應收款的管理1、其他應收款主要指應向員工收取的各種墊付款項。財務部負責在規(guī)定的時間內辦

10、理收款手續(xù)；財務部有權對借款滯報人員，通知其及時報賬。2、工作人員因公由差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應填寫借款單，注明使用時間用途，經(jīng)領導批準后方能借用公款。借款金額應嚴格控制，不得超過工作范圍多借。3、借款人員必須及時還款或將取得的合法票據(jù)到財務部報銷，一般情況下當月結清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。第三十三條財務部應當按照實際需要設置各種往來款總賬、明細賬。各類往來款的明細賬均應按照每一客戶設置。第三十四條財務人員應當每月核對明細賬、總賬，如有差異應當及時查找原因予以糾正。第三十五條期末財務部應當編制往來款對賬單，發(fā)送至本公司和客戶，主動進行賬款核對，屬于集團內部合并報表范圍的

11、企業(yè)，應作好內部往來業(yè)務的合并抵消處理。同時對于核對差異及時查找原因，必要時進行賬務調整。第三十六條財務部應當指定專人負責，定期編制應收款項賬齡分析表，供相關人員催收款項，并評估各類應收款項的可收回性，以此為基礎根據(jù)本公司的管理辦法和會計政策計提壞賬準備。第三十七條對于長期桂賬的應收款項，財務部應當責成原來的責任部門組織專人負責進行清理，查清事實責任到人。依據(jù)法律收不回的款項、費用，經(jīng)調查確認為壞賬的，應書面報告本公司財務部負責人、總會計師，核準后按有關法定程序向有關部門申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條長期桂賬的應付賬款，如確實無法支付，經(jīng)領導批準轉入“營業(yè)外收入”科目。第五章其他貨幣資金管理第三十九條其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀