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IP屬地：湖北 上傳時間：2022-03-11 格式：DOC 頁數(shù)：9 大小：20KB 積分：35 舉報 版權(quán)申訴

1、違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)?(上冊)第一章 財政審計類 一、預(yù)算收入管理方面 1.擅自改變預(yù)算收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象的期限 2.擅自減征、緩征、免征預(yù)算收入 3.擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入 4.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入 5.應(yīng)納入預(yù)算管理的非稅收人，末納入預(yù)算管理 6.截留、占用或者挪用預(yù)算收入 7.坐支應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入 8.不按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫預(yù)算收入 9.將預(yù)算收入存入財政專戶或國庫外設(shè)立的銀行賬戶 10.違規(guī)辦理預(yù)算收入退庫 二、預(yù)算支出管理方面 11.違規(guī)編制支出預(yù)算 12.違規(guī)變更、調(diào)整預(yù)算 13.批復(fù)預(yù)算不符合規(guī)定 14.辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款 15

2、.末按規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款，越級辦理預(yù)算撥款 16.末按用款計劃核撥財政資金 17.末按夫定列報支出 18.末按規(guī)定設(shè)置和動用預(yù)備費 19.滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金 20.截留、挪用上級下?lián)艿呢斦Y金 21.擠占、報挪用、調(diào)劑使用專項資金 22.以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金 23.違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn) 三、其他預(yù)算管理方面 24.違規(guī)調(diào)入資金 25.虛列結(jié)轉(zhuǎn)下年支出 26.違規(guī)挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金 27.變相發(fā)放財政周轉(zhuǎn)金借款 28.違規(guī)編制財政決算 29.批復(fù)決算不符合規(guī)定 30.往來款項清理不夠及時 四、預(yù)算外資金管理方面 五、金庫管理文獻 第二章 稅收審計類 第三章 行政事業(yè)

3、審計類 第四章 企業(yè)審計類 第五章 證券審計類 附錄違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)?(下冊) 第一章 商業(yè)銀行、保險、信托審計類 一、商業(yè)銀行方面 1虛假出資或抽逃出資 2違規(guī)設(shè)立分支機構(gòu) 3資本充足率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 4存貸比例高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 5資產(chǎn)流動性比例低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 6同一借款人貸款比例高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 7未按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金 8超范圍經(jīng)營 9未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券或到境外借款 10擅自從事借券、租券等融券業(yè)務(wù) 11擅自交易未經(jīng)批準(zhǔn)上市債券 12未經(jīng)批準(zhǔn)從事股票質(zhì)押貸款業(yè)務(wù) 13未經(jīng)批準(zhǔn)開辦中間業(yè)務(wù) 14未經(jīng)批準(zhǔn)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù) 15擅自作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu) 16采用高息或其他不正

4、當(dāng)手段吸收存款 17違規(guī)銷售未經(jīng)批準(zhǔn)的個人理財產(chǎn)品 18將一般儲蓄存款產(chǎn)品作為理財計劃銷售 19提高或者降低利率及采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款 20違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款 21發(fā)放貸款審核不嚴 22發(fā)放貸款收取額外費用 23對不具備資格的證券公司發(fā)放股票質(zhì)押貸款 24超期限發(fā)放股票質(zhì)押貸款 25接受禁止質(zhì)押的股票為質(zhì)物 26超比率發(fā)放股票質(zhì)押貸款 27未按統(tǒng)一授信制度和審慎原則等規(guī)定發(fā)放股票質(zhì)押貸款 28違規(guī)從事信托投資和證券經(jīng)營等業(yè)務(wù) 29違規(guī)投資 30認購或變相認購自己發(fā)行的金融債券 31違規(guī)代墊委托貸款資金 32未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度或機構(gòu) 33未按規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù) 34未按

5、規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄 35未按規(guī)定報送大額交易報告或者可疑交易報告 36違規(guī)為存款人開立結(jié)算賬戶 37銀行結(jié)算賬戶使用不合規(guī) 38違規(guī)同業(yè)拆借 39承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)無真實、合法商品交易的商業(yè)匯票 40出具與事實不符的金融票證 41未按規(guī)定報告或報送關(guān)聯(lián)交易情況 42未按規(guī)定審批關(guān)聯(lián)交易 43向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款 44違規(guī)為關(guān)聯(lián)方融資行為提供擔(dān)保 45接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信 46對關(guān)聯(lián)方授信余額超比例 47違規(guī)投資自身發(fā)起的資產(chǎn)支持證券 48違反結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸限額管理規(guī)定 49賬外經(jīng)營 50違規(guī)計提呆賬準(zhǔn)備金 51違規(guī)核銷呆賬損失 52收入不實 53成本費用不實 54超標(biāo)準(zhǔn)

6、列支費用、亂提工資、亂發(fā)獎金和實物 55違規(guī)計提應(yīng)付利息 56提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報告 57未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易信息 58未按規(guī)定披露金融債券信息 第2章 固定交道投資審計表 第三章 社會保障基金及其他專項資金審計表審計局財政違紀(jì)違法審計定性標(biāo)準(zhǔn)及行政責(zé)任處理處罰標(biāo)準(zhǔn)工作手冊 第一篇違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第一章預(yù)算收入審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第二章預(yù)算支出審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第三章其他預(yù)算審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第四章預(yù)算外資金審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第五章金庫審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第六章稅收審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第七章預(yù)、決算編制審計定性及

7、處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第八章預(yù)算執(zhí)行審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第九章國庫集中支付和政府采購審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十章資產(chǎn)管理、住房制度改革和住房基金管理審計 定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十一章金融管理審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十二章票據(jù)和發(fā)票審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十三章稅費審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十四章財務(wù)管理和會計核算審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十五章其他行政事業(yè)財經(jīng)審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第十六章國資監(jiān)管審計定性及處理處罰標(biāo)準(zhǔn) 第二篇機關(guān)及企業(yè)財政違紀(jì)違法行為的種類及其形式 第一章違反財政收入營理的有關(guān)規(guī)定的行為 第二章違反財政支出管理的有關(guān)規(guī)定的行為 第三章企業(yè)財政違法行為的種類及形式 第三篇政

8、府預(yù)算管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第一章公共財政 第二章政府部門預(yù)算管理概述 第三章政府部門預(yù)算編制管理 第四章政府部門收入預(yù)算 第五章政府部門支出預(yù)算 第六章政府部門預(yù)算基礎(chǔ)信息管理 第七章政府部門預(yù)算決策 第章零基預(yù)算和綜合預(yù)算 第九章公共財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整 第十章政府部門預(yù)算執(zhí)行 第十一章政府部門預(yù)算平衡 第十二章政府部門預(yù)算績效考評 第十三章政府部門采購預(yù)算 第十四章政府部門中長期預(yù)算編制 第十五章政府部門預(yù)算監(jiān)督檢查 第十六章財政預(yù)算違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第四篇稅收征收管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第一章稅收征收管理概論 第二章稅務(wù)登記菅理 第三章賬簿、憑證管

9、理 第四章發(fā)票管理 第五章納稅申報 第六章稅款征收 第七章稅務(wù)檢查 第八章稅收征收管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第五篇會計管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第一章預(yù)算收入的核算 第二章預(yù)算撥款和預(yù)算支出的核算 第三章預(yù)算資金調(diào)撥與預(yù)算周轉(zhuǎn)金鐵核算 第四章基金預(yù)算收支與專用基金的核算 第五章財政周轉(zhuǎn)金鐵核算 第六章貨幣資金和往來款項的核算 第七章財政總預(yù)算會計報表 第八章行政單位會計概述 第九章經(jīng)常性收支的核算 第十章專項資金收支的核算 第十一章其他收支及結(jié)合的核算 第十二章會計管理財政違法行為及其行政責(zé)任 第六篇政府采購管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第一章采購基本原理

10、 第二章政府采購與政府采購制度 第三章政府采購制度的規(guī)范與采購當(dāng)事人 第四章政府采購方式 第五章政府采購管理 第六章國際政府采購規(guī)則 第七章外國政府采購制度及其借鑒 第八章政府采購管理財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第七篇招標(biāo)投標(biāo)管理方面的財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第一章政府招標(biāo)采購的目標(biāo)與原則 第二章招標(biāo)采購方法的比較與適用 第三章招標(biāo)采購的組織與代理 第四章招標(biāo)采購公告與投標(biāo)邀請 第五章招標(biāo)文件 第六章技術(shù)規(guī)格 第七章資格審查 第八章投標(biāo)法律制度 第九章開標(biāo)與評標(biāo)法律制度 第十章招標(biāo)投標(biāo)財政違紀(jì)違法行為及其行政責(zé)任 第八篇財政違法刑事責(zé)任及行政復(fù)議訴訟法律制度 第一章財政違法行政處罰法律

11、制度 第二章財政違法行政復(fù)議與行政訴訟法律制度 第九篇財政違紀(jì)違法行為處理處罰相關(guān)法律法規(guī) 財經(jīng)違法行為審計處理處罰手冊 依法行政、依法審計是我們工作的一項重要指導(dǎo)方針。欣聞由湖南省審計機關(guān)二十多位長期從事審計法制和審計業(yè)務(wù)工作的同志歷時三年多精心編寫的財經(jīng)違法行為審計處理處罰手冊一書即將出版，我很高興向廣大讀者推薦這本書，并很樂意為其作序。 這本書收集了現(xiàn)階段我國國家審計機關(guān)在審計中常見的財經(jīng)違法行為，對每一種違法行為的表現(xiàn)形式進行了歸納，對每一個問題都給出了審計定性的依據(jù)，并提供了現(xiàn)行有效的處理處罰法律法規(guī)依據(jù)，是一本容量大、針對性和專業(yè)性強、方便、適用的審計工具書，是審計人員提高審計能力

12、，依法審計，準(zhǔn)確執(zhí)法的好幫手。綜觀全書，它具有如下特點：一是對違規(guī)問題的收集全面、分類科學(xué)合理。全書共收集被審計單位的財經(jīng)違法行為418種，幾乎涵蓋了我國財政經(jīng)濟領(lǐng)域的上上下下、方方面面。編者對收集的各種問題，按照我國國家審計機關(guān)現(xiàn)行的內(nèi)部管理體制和業(yè)務(wù)分工分成九大類，十分方便審計人員查找。二是編者根據(jù)他們長期的審計工作實踐，對各種財經(jīng)違法行為的主要表現(xiàn)形式予以較準(zhǔn)確的揭示，對審計一線人員的現(xiàn)場審計具有較強的指導(dǎo)作用。三是書中對每一個問題都列示了審計定性和處理處罰的政策法規(guī)依據(jù)。 第一章 綜合類 1.被審計單位拒不接受檢查或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料 2.拒不執(zhí)行審計決定 3.未依法設(shè)置會計

13、賬簿 4.做假賬 5.私設(shè)會計賬簿 6.隱匿或者故意銷毀會計資料 7.原始憑證不符合規(guī)定 8.擅自變更會計處理方法 9.向不同的使用者提供編制依據(jù)不同的財務(wù)會計報告 10.私設(shè)“小金庫” 11.超范圍支付現(xiàn)金 12.大額支付現(xiàn)金 13.白條抵庫 14.公款私存 15.違規(guī)發(fā)行代幣券 16.庫存現(xiàn)金超限額 17.違規(guī)開戶 18.出租出借銀行賬戶 19.亂收費 20.亂攤派 21.亂集資 22.擅自處置罰沒財物或贓款贓物 23.拖欠農(nóng)民工工資 第二章 財政類 24.未按規(guī)定將政府性基金納入預(yù)算管理，及時繳入國庫 25.未將非稅收入按規(guī)定繳入國庫 26.公安稅偵和稅務(wù)機關(guān)未將涉稅罰沒收入按規(guī)定繳入國庫 27.未將應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益繳人國庫 28.國有土地使用收入未按規(guī)定繳入國庫 29.財政部門未按規(guī)定將農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅、契稅等繳入國庫 30.擅自減免非稅預(yù)算收入 31.將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外或?qū)⒈灸甓仁?/p>