探索內(nèi)審人員績效考核新機(jī)制

1、探索內(nèi)審人員績效考核新機(jī)制             我們從 2002 年開始著手籌備實(shí)施內(nèi)審人員績效考核工作，于 2002 年底印發(fā)了勝利石油管理局 勝利油田有限公司審計(jì)處、審計(jì)中心內(nèi)部審計(jì)人員績效考核管理辦法 （ 試行 ） ，自 2003 年開始在油田審計(jì)人員中全面推開。經(jīng)過近 1 年的試行，在總結(jié)前一階段經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，于 2003 年底對管理辦法 （ 試行 ） 進(jìn)行了重新修訂。 內(nèi)部審計(jì)人員績效考核辦法是我們在參照國內(nèi)外績效考核先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作

2、的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則和勝利石油管理局加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)若干規(guī)定等規(guī)章制度，并結(jié)合我們油田的實(shí)際而研究制定的。我們的主要做法是1 、成立績效考核組織。為了保證績效考核工作的順利實(shí)施，我們專門成立了績效考評領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室和考評小組三級機(jī)構(gòu)，分級別、分權(quán)限、分指標(biāo)負(fù)責(zé)內(nèi)審人員的績效考評工作。其中，領(lǐng)導(dǎo)小組由審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)組成，全面負(fù)責(zé)績效考評工作的領(lǐng)導(dǎo)、檢查；辦公室由審計(jì)處 1 名領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)關(guān)科室長組成，負(fù)責(zé)績效考評工作的組織、協(xié)調(diào)；考評小組由審計(jì)分處主任、副主任和審計(jì)人員代表組成，負(fù)責(zé)審計(jì)分處審計(jì)人員的考評打分。比較完善的考核體系和嚴(yán)密的組織程序?yàn)榭冃Э己斯ぷ?/p>

3、的開展提供了保證。2 、建立考核指標(biāo)體系。根據(jù)內(nèi)審人員從事審計(jì)工作必需的基本技能、業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)人員的工作質(zhì)量與效果、工作態(tài)度等，我們擬定的考核指標(biāo)體系共包括 6 類 16 項(xiàng)基本指標(biāo)和 6 項(xiàng)獎勵加分指標(biāo)。其中，基本指標(biāo)包括基本技能、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、政策水平、學(xué)習(xí)培訓(xùn)和工作效果，獎勵加分指標(biāo)包括開拓創(chuàng)新、理論研究等。3 、擬定績效評價標(biāo)準(zhǔn)。針對考核每項(xiàng)內(nèi)容和指標(biāo)，我們制定了比較嚴(yán)密的考核評價標(biāo)準(zhǔn)。如我們將油田對審計(jì)系統(tǒng)的工作考核指標(biāo)切分到每位審計(jì)人員，規(guī)定：財(cái)務(wù)審計(jì)人員季度取得 25 萬元的直接審計(jì)成果 （ 全年累計(jì) 100 萬元 ） 得 20 分；審計(jì)成果每超過 10 萬元加

4、 1 分，上不封頂；未達(dá)到基本要求按完成比例折算?；▽徲?jì)人員季度取得 12 5 萬元的直接審計(jì)成果 （ 全年累計(jì) 50 萬元 ） 得 20 分；審計(jì)成果每超過 5 萬元加 1 分，上不封頂；未達(dá)到基本要求按完成比例折算。通過各項(xiàng)指標(biāo)的加權(quán)系數(shù)分別計(jì)算得分和總分，根據(jù)得分的高低把審計(jì)人員的績效考評結(jié)果劃分為五級：優(yōu)秀、優(yōu)良、達(dá)標(biāo)、基本達(dá)標(biāo)和不達(dá)標(biāo)。4 、完善績效考核反饋和申訴、審查機(jī)制。為了保證績效考評的效果，在最大程度上保證考評結(jié)果的公正、公平、公開，我們建立了考核者與被考核者暢通的交流渠道。被考評者對考評成績持有異議的，可提交書面報告，績效考評領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人進(jìn)行調(diào)查。同時，處委會也定期對

5、績效考核結(jié)果進(jìn)行審查?？冃Э己艘娦Ч?，內(nèi)審管理上水平實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員績效考核一年多來，我們初步見到了實(shí)實(shí)在在的效果。主要表現(xiàn)在以下幾個方面一是 實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、公正考核，發(fā)揮了對中計(jì)人員的評價作用?？冃Э己送ㄟ^實(shí)行考核賦分，可以對內(nèi)審人員的政治素質(zhì)、心理素質(zhì)、知識素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)等進(jìn)行綜合、全面、權(quán)威的評測分析，變定性評價為定量考核，為每年組織部門對審計(jì)人員的干部考核和內(nèi)審人員的晉升、崗位調(diào)整等提供了科學(xué)、權(quán)威的依據(jù)。         二是 做到獎懲分明，發(fā)揮了對審計(jì)人員的激勵作用。根據(jù)績效考核結(jié)果決定獎懲的對象及等級，

6、能夠做到獎懲分明，初步實(shí)現(xiàn)了獎勵先進(jìn)、激勵后進(jìn)的效果。 2003 年，在推薦集團(tuán)公司 2002 2003 年度內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)個人、高級審計(jì)師職稱評選等工作中，我們把績效考評成績作為一項(xiàng)重要參考指標(biāo)，優(yōu)先推薦考評等級優(yōu)秀的審計(jì)人員。專項(xiàng)獎金也按考評得分核算發(fā)放，獎金最高者和最低者的差額在 20 左右?？冃Э己擞兄谠谙到y(tǒng)內(nèi)部營造“比、學(xué)、趕、幫、超”的氛圍，使每位審計(jì)人員能夠努力提高各自的績效，從而提高整個內(nèi)審系統(tǒng)的活力。如我們組織的優(yōu)秀論文評選工作， 2002 年審計(jì)人員共提交論文 45 篇，實(shí)行績效考核后的 2003 年猛增至 132 篇。審計(jì)人員自覺學(xué)習(xí)專業(yè)知識、技能或者報名參加各種形式

7、的學(xué)歷教育和學(xué)習(xí)班的也明顯增多。三是 傳遞了壓力，發(fā)揮了對審計(jì)人員的約束作用?？冃Э己藢徲?jì)人員的工作失誤和違規(guī)違紀(jì)問題等做出了詳細(xì)的規(guī)定。如在“工作質(zhì)量”指標(biāo)中，我們規(guī)定：在處室內(nèi)部或上級審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)未嚴(yán)格遵循審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，所負(fù)責(zé)的工作有失誤和遺漏的，將視情節(jié)輕重分別扣 1 10 分：有嚴(yán)重失職造成重大影響或損失的，將視情節(jié)追加扣分，上不封頂。結(jié)合我們 2003 年底制定的重大違規(guī)違紀(jì)問題漏審責(zé)任追究制度，將同時給予扣減 1 12 個月的崗效薪點(diǎn)工資和獎金，取消申報高一級職稱任職資格，行政降職，調(diào)離審計(jì)工作崗位等經(jīng)濟(jì)處罰和行政處理。通過執(zhí)行情況看，審計(jì)人員的危機(jī)感和壓力普遍增強(qiáng)，工

8、作態(tài)度較前有明顯轉(zhuǎn)變，查出、揭露的違規(guī)違紀(jì)問題和取得的經(jīng)濟(jì)成果也較前明顯增多。四是 了解了人員現(xiàn)狀，發(fā)揮了業(yè)務(wù)培訓(xùn)需求分析和促進(jìn)審計(jì)人員潛能開發(fā)的作用?？冃Э己丝梢源_定每位內(nèi)審人員素質(zhì)優(yōu)劣及存在的問題，進(jìn)行培訓(xùn)需求分析，從而使各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)有的放矢、對癥下藥，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)效果的最大化。今年我們就根據(jù)績效考核的情況，有針對性的提出了開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和微機(jī)操作技能、效益審計(jì)等方面的培訓(xùn)計(jì)劃。特別是幾名績效考核成績排名墊底的審計(jì)人員，在分處主任和審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)面談并提出口頭誡勉后，了解了自己的缺點(diǎn)和短處所在，努力克服不足，力求上進(jìn)，工作面貌有了明顯的改觀。五是 提高了審計(jì)質(zhì)量，防范了審計(jì)風(fēng)險?？冃Э己速|(zhì)量第

9、一、漏審責(zé)任追究的原則，極大的激發(fā)了審計(jì)人員的工作責(zé)任心。以往審計(jì)人員對自己的審計(jì)成果多少漠不關(guān)心，但自從實(shí)行績效考核后，審計(jì)人員不但對自己現(xiàn)場查出的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行詳細(xì)的記錄，而且對項(xiàng)目審理過程中違規(guī)違紀(jì)金額和促進(jìn)增收節(jié)支金額的認(rèn)定過程、認(rèn)定原因都要問個清清楚楚，唯恐自己的審計(jì)成果被抹殺。在審計(jì)工作中，審計(jì)人員對自己負(fù)責(zé)的被審計(jì)單位或分工查證的領(lǐng)域查得更深，查得更細(xì)，對發(fā)現(xiàn)的線索一追到底，絕不放過；對原來一些雖然違反有關(guān)政策但各單位普遍存在、司空見慣的問題也及時記入工作底稿，做好取證。如 2003 年度開展的局屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體資產(chǎn)、負(fù)債、損益專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)人員查證和揭露的深層次問題比往年的項(xiàng)目明顯增多。對比近年來的工作底稿、審計(jì)報告等審計(jì)文書，能夠非常明顯的看出實(shí)行績效考核后審計(jì)人員對違規(guī)違紀(jì)問題的認(rèn)證、處理處罰建議水平等都較前有了大幅度的提高。獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量也由 2002 年的 28 項(xiàng)增加到 2003 年的 43 項(xiàng)。但我們也清醒的認(rèn)識到，績效考核不是萬能的，我們目前的績效考核工作也還剛剛起步，考評指標(biāo)、考評程序等都