總公司與分公司的賬務(wù)處理

1、請(qǐng)教總公司與分公司之間的賬務(wù)處理總公司在外阜成立了一個(gè)非獨(dú)立法人的分公司，現(xiàn)分公司還在開辦期間，工資由總公司代發(fā)，保險(xiǎn)和住房公積金由總公司代扣， 以后分公司有收入了再歸還，問 題是繳納保險(xiǎn)要由分公司自交，請(qǐng)教：對(duì)工資、保險(xiǎn)與繳納保險(xiǎn)：總公司和分公 司各該如何做分錄呢？總公司：發(fā)放工資時(shí)：借；其他應(yīng)收款-分公司貸：其他應(yīng)付款-各項(xiàng)保險(xiǎn)貸：應(yīng)交稅金-個(gè)稅貸：現(xiàn)金分公司：1、分公司收到總公司資金時(shí)，借:現(xiàn)金或銀行存款貸:其他應(yīng)付款-總公司2、發(fā)放工資時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)貸：其他應(yīng)付款總公司（和總公司數(shù)字一致）繳納保險(xiǎn)時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)貸：銀行存款一. 分公司的支付由總公司代付，可以給據(jù)

2、資金撥付情況，建立往來賬戶；1. 分公司收到總公司資金時(shí)，借:現(xiàn)金或銀行存款等貸:其他應(yīng)付款-總公司2. 總公司撥入分公司資金時(shí)，借:其他應(yīng)收款-分公司貸:現(xiàn)金或銀行存款二. 分公司在籌建期間發(fā)生的，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用獨(dú)立核算的分公司賬務(wù)處理獨(dú)立核算的分公司沒有注冊(cè)資金，投資款是向總公司借的，公司籌備期間很多費(fèi) 用沒有發(fā)票該如何賬務(wù)處理謝謝其實(shí)簡(jiǎn)單地說獨(dú)立核算就是所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的帳務(wù)都在本單位核算。非獨(dú)立核 算，就是該單位是某一單位的分支機(jī)構(gòu)， 不具備單獨(dú)的法人資格。核算時(shí)要分清 哪些費(fèi)用應(yīng)在本部門核算，哪些應(yīng)該屬于上級(jí)單位的費(fèi)用。報(bào)表要向上級(jí)單位報(bào) 送，由上級(jí)單位匯總

3、納稅。異地分支機(jī)構(gòu)有些稅在所在地交納， 有的稅在總部交 納。其他的還牽涉到一些內(nèi)部往來。因總、分公司不在一地，所以分公司必需單獨(dú)建賬，每月可以給總公司匯總報(bào)表。 分公司如果產(chǎn)生流轉(zhuǎn)稅，必須在當(dāng)?shù)兀ㄉ虾＃├U納。另外，現(xiàn)在企業(yè)所得稅也需 要屬地征收，只不過新開辦的企業(yè)今年不參與分配， 明年總公司就應(yīng)給非獨(dú)立核 算的分公司所得稅分配表，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局按分配的所得稅稽征。審非獨(dú)立核算分公司怎樣進(jìn)行資本金、固定資產(chǎn)、工資的賬務(wù)處理？相關(guān)總公司如何處理?審最佳答案 此答案由提問者自己選擇，并不代表愛問知識(shí)人的觀點(diǎn)我認(rèn)為你這樣的公司屬于跨越了縣以上區(qū)域設(shè)立的分公司吧？如果是，那會(huì)計(jì)處理有兩種方法：方法一、不管分

4、公司是否獨(dú)立核算，都按獨(dú)立核算的做會(huì)計(jì)處理 方法二、分公司執(zhí)行報(bào)賬制度，所以的分錄、憑證都由總公司統(tǒng)一處理。丄你所提的問題，其時(shí)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度來執(zhí)行是個(gè)不難處理的問 題.1. 資本金：如果是總公司對(duì)分公司原始投入的資本金，總公司可作為"長(zhǎng)期股權(quán)投 資"記帳,分公司作為"實(shí)收資本"或"股本"記帳。2. 固定資產(chǎn)：屬于總公司使用的就記總公司，在分公司使用（使用權(quán)）的就記在分 公司帳上，相互之間借用、租用、無償調(diào)撥分別按有關(guān)會(huì)計(jì)方法處理。當(dāng)然，公司所記固定資產(chǎn)必須符合現(xiàn)行準(zhǔn)則固定資產(chǎn)核算的范圍；同時(shí)由于分公司受總公司100%

5、勺控制，有關(guān)分公司的固定資產(chǎn)最后會(huì)通過合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映 在總公司的報(bào)表中.3. 工資:總公司與分公司各自核算和發(fā)放自己的工資至于總公司對(duì)分公司工資額度及指標(biāo)的控制與額度標(biāo)準(zhǔn)下放，屬于制度及管理的 內(nèi)容,財(cái)務(wù)上只需按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行就可以了 當(dāng)然，由于總公司對(duì)分公司有100%勺控股權(quán)，總公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期末（月報(bào)、 季報(bào)、年度）將分公司上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表合并，編制公司合并會(huì)計(jì)報(bào)問題：分公司賬務(wù)處理5分貨款100000元，分公司收到客戶預(yù)付款5000元，客戶給總公司匯款100000元, 貨款多付5000元，現(xiàn)在要總公司退給客戶 5000元貨款，分公司預(yù)收的5000元 留作備用金。請(qǐng)各位高手指點(diǎn)

6、，總公司和分公司分別該怎么做分錄？分公司是獨(dú)立核算嗎？如果是，貝1、分公司分錄：借：銀行存款5000貸：預(yù)收帳款5000借：預(yù)收帳款5000貸：其他應(yīng)付款一總公司50002、總公司分錄：借：銀行存款100000貸：預(yù)收帳款100000借：預(yù)收帳款5000貸：銀行存款5000借：其他應(yīng)收款一分公司5000貸：預(yù)收帳款5000 樓主,請(qǐng)問大蝦們，分公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理呀？（總公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，分公 司也是一家生產(chǎn)型企業(yè)），分公司無注冊(cè)資本，準(zhǔn)備注冊(cè)稅務(wù)登記證.余下的都在 籌措之中我們咨詢過稅務(wù)局，稅務(wù)局要求我們劃撥給分公司的資產(chǎn)全部開具銷售發(fā)票，我也不知道對(duì)不對(duì)，我在想，能不能全部按成本劃撥給

7、分公司，總分公 司全部掛往來，這樣處理需要繳納哪些稅費(fèi)呢？請(qǐng)大蝦們發(fā)表意見.不甚感激!沙發(fā)2樓發(fā)表于2008-10-16 23:34|只看該作者請(qǐng)你關(guān)注下總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知發(fā)文文號(hào)：國稅函2008828號(hào)發(fā)文部門：國家稅務(wù)總局發(fā)文時(shí)間：2008-10-9實(shí)施時(shí)間：2008-1-1失效時(shí)間：法規(guī)類型：企業(yè)所得稅所屬行業(yè)：所有行業(yè)所屬區(qū)域：全國發(fā)文內(nèi)容： 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè) 處置資產(chǎn)的所得稅處理問題通知如下：一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)

8、， 除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所 有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變， 可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收 入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（四）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于 內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對(duì)外

9、捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)， 屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同 類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入； 屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確 定銷售收入。四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對(duì)2008年1月1日以前發(fā)生的處置 資產(chǎn)，2008年1月1日以后尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。二OO八年十月九日上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院MPAC項(xiàng)目招生中點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用2450508057舉報(bào)返回頂部藤椅3樓發(fā)表于2008-10-16 23:41|只看該作者根據(jù)以上政策，我個(gè)人理解先把資產(chǎn)分類，然后參照政策來處理！如果是舊的固定資產(chǎn)，按照處理舊固定資產(chǎn)的要求來處理，

10、存貨類的按銷售處理。 沒有合法票據(jù)，分公司的資產(chǎn)是不允許作為成本列支的， 根據(jù)總局關(guān)于近期發(fā)票 管理的要求，發(fā)票還是需要的。上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院 香港中文大學(xué)EMPACC項(xiàng)目正在招生2450508057點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用 舉報(bào)返回頂部報(bào)紙5樓發(fā)票還是需要的。從哪取得？一、企業(yè)發(fā)生下列情形四將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變， 可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算 那么根據(jù)總局關(guān)于近期發(fā)票管理的要求，發(fā)票還是需要的。從哪取得？找會(huì)計(jì)審計(jì)人才，到視野招聘頻道0點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用舉報(bào)返回頂部9樓口發(fā)表于20

11、08-10-22 17:06|只看該作者是否開具發(fā)票，開什么類型的發(fā)票總公司有大量的進(jìn)項(xiàng)稅等待抵扣，因?yàn)樵摲止驹瓉硎莾?nèi)部獨(dú)立核算，現(xiàn)剛剛投 產(chǎn)，如果不能通過劃撥資產(chǎn)的方式將設(shè)備、材料等資產(chǎn)給分公司，必須要開具發(fā) 票的話，應(yīng)該開具什么類型的發(fā)票呢？11樓發(fā)表于2011-2-14 13:41|只看該作者最后我們公司是這樣的，所有的設(shè)備、材料都是總公司通過開具增值稅專用發(fā)票 給分公司的，但是房產(chǎn)等固定資產(chǎn)仍然保留在總公司賬面，將折舊按月轉(zhuǎn)給分公司，不知道這樣操作有無問題哦，這樣操作會(huì)無形中增加營(yíng)業(yè)稅金及附加，對(duì)于增值稅來講倒是問題不到，只是涉及到增值稅的轉(zhuǎn)移問題，營(yíng)業(yè)稅金及附加是無 形中交了兩次的

12、 點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用 舉報(bào)返回頂部12樓發(fā)表于2011-2-14 17:30|只看該作者回復(fù) 樓主hgd521ldf 的帖子1.在總分公司統(tǒng)一核算（不獨(dú)立計(jì)算盈虧和會(huì)計(jì)決算）的情況下（不考慮同一縣、 市的情況），對(duì)于貨物，如果受貨分公司用于銷售，即發(fā)生了向購貨方收款或開 票的情形的，總公司的移送（撥付）行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅。對(duì)于作為固定 資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，通常情況下分公司并不會(huì)用于銷售，而是作為固定 資產(chǎn)使用。根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條的有關(guān)規(guī)定，所稱銷售貨物， 是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。所謂有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他 經(jīng)濟(jì)利益?？倷C(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)，只是為了

13、提高資產(chǎn)使用效率，并未 從分支機(jī)構(gòu)取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益，不具備有償銷售貨物實(shí)質(zhì)，不應(yīng) 視同銷售繳納增值稅。因此，總公司的移送（撥付）行為不涉及視同銷售繳納增 值稅問題。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，總公司的會(huì)計(jì)處理為借記“劃撥資產(chǎn)劃出資產(chǎn)”，貸記“固定資產(chǎn)”。分公司的會(huì)計(jì)處理為借記“固定資產(chǎn)”，貸記“劃撥 資產(chǎn)劃入資產(chǎn)”。2.總分公司單獨(dú)核算的情況下，總公司將存貨或機(jī)器設(shè)備無償劃轉(zhuǎn)給分公司 的行為，應(yīng)根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第八款規(guī)定處理，即將自產(chǎn)、 委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，總公司應(yīng)視同銷售繳納增 值稅。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅

14、 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在 地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 關(guān)鍵看分公司是否獨(dú)立核算？如果不獨(dú)立核算的話， 只需內(nèi)部辦理好資產(chǎn)移交手 續(xù)就好了。獨(dú)立核算按你總公司的增值稅率情況開票了。所得稅實(shí)行法人所得稅制，企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)屬于企業(yè)的組成部分， 不是一個(gè)獨(dú) 立的法人實(shí)體，應(yīng)由企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代表企業(yè)進(jìn)行匯總納稅。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的融通資金、調(diào)劑資產(chǎn)、提供經(jīng)營(yíng)管理等行為，屬于內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)，在繳納 企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)于這些內(nèi)部業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的費(fèi)

15、用，均不計(jì)入收入和作為費(fèi)用 扣除。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函2008 828號(hào)）第一條第四項(xiàng)規(guī)定，將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，企業(yè)發(fā)生 該項(xiàng)情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí) 質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì) 稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。無論是存貨還是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，總公司將資產(chǎn)移送分公 司時(shí)，均根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行處理。這是所得稅的規(guī)定。14樓口發(fā)表于2011-2-14 20:24|只看該作者我們現(xiàn)在的所得稅是匯總繳納，但是兩地稅務(wù)局到省國稅局申請(qǐng)了分配比例， 因 為我們分公司跟總公司在兩個(gè)縣市， 所以流轉(zhuǎn)稅都是就地繳納的，我們分公司獨(dú) 立核算，但是是非法人主體，流轉(zhuǎn)稅在當(dāng)?shù)厣陥?bào)，所得稅由總公司匯總合并繳納 點(diǎn)評(píng)回復(fù)引用0舉報(bào)返回頂部15樓口發(fā)表于2011-2-15 15:14|只看該作者原帖由 希望200805于2008-10-17 06:45 發(fā)表 口發(fā)票還是需要的。從哪取得？ 一、企業(yè)發(fā)生下列情形四將資產(chǎn)在總機(jī)