融資與財(cái)務(wù)狀況分析樣表正式版

1、融資與財(cái)務(wù)狀況分析樣表正式 版10、投資與財(cái)務(wù)狀況分析 10.1融資渠道及資金運(yùn)用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下， 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大， 特別是籌資風(fēng)險(xiǎn)更大，為了有效籌集資金，規(guī)避籌 資風(fēng)險(xiǎn)，有效籌集資金，以使企業(yè)財(cái)務(wù)健康穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，公司遵循有效性原則、安全性原則、 合理性原則、及時(shí)性原則和合法性原則，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部資本和銀行信貸資本兩種渠道，主要在采取投資籌資和銀行借款籌資兩種籌資方式進(jìn)行有效地資本籌資。公司采取專利入股投資 0.2萬(wàn)，吸收直接投資 2.3萬(wàn)，向銀行抵押貸款 2.5萬(wàn)，籌資渠道與 籌資方式相互結(jié)合，使公司獲得比較合理的籌資結(jié)構(gòu)。我公司投入資本籌資金額為5萬(wàn)。我公司的內(nèi)部資本籌資為2.5萬(wàn)。具體資

2、金運(yùn)用：預(yù)期公司投資總規(guī)模5萬(wàn)，流動(dòng)資金4.8萬(wàn)，主要用于技術(shù)研發(fā)，以及支付生產(chǎn)過(guò)程中所需的原材料、人工費(fèi)、制造費(fèi)用和各種期間費(fèi)用。其次是市場(chǎng)營(yíng)銷方面，為開(kāi)拓市場(chǎng)，樹(shù)立品牌形象，將投入大量流動(dòng)資金用于產(chǎn)品質(zhì)量保證和提高產(chǎn)品的認(rèn)知度及美譽(yù) 度。10.2財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與基本假設(shè)在預(yù)測(cè)期（三年）內(nèi)：國(guó)家宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境無(wú)重大變化；公司運(yùn)作及發(fā)展所需資金、人力等條件均已具備，經(jīng)營(yíng)決策無(wú)重大失誤；作為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)及生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保型商品，將得到廊坊市相關(guān)稅稅收和政策方面的支持。財(cái)務(wù)報(bào)表一、主要綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目時(shí)間第一年第二年第三年電動(dòng)機(jī)0.3工廠 代生產(chǎn) 總費(fèi)用5.6工廠 代生產(chǎn) 總

3、費(fèi)用31離合器0.4SIM卡控制板0.6進(jìn)、排水閘0.11其他0.19研發(fā)費(fèi)用0.1818160平臺(tái)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用0.7212.2566財(cái)務(wù)費(fèi)用0.108800總計(jì)2.608835.85251項(xiàng)目2021 年2021 年2021 年一、營(yíng)業(yè)收入10.24125.44696.32減：營(yíng)業(yè)成本112.2566管理費(fèi)用0.728.343.2銷售費(fèi)用12060財(cái)務(wù)費(fèi)用0.108800研發(fā)費(fèi)用0.1818160稅金及附加0.61447.52641.779二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6.616859.364326.341力卩：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出1550三、利潤(rùn)總額6.616844.364275.341減：所得稅費(fèi)用1.6

4、54211.09168.835四、凈利潤(rùn)4.962633.273206.506、利潤(rùn)表單位：萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目年初年末項(xiàng)目年初年末流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金3.80.9826短期負(fù)債2.50應(yīng)收賬款00負(fù)債合計(jì)2.50在建工程4合計(jì)3.84.9826所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)01.28實(shí)收資本2.52.5土地未分配利潤(rùn)1 4.9626無(wú)形資產(chǎn)1.21.2所有者權(quán)益合計(jì)2.57.4626資產(chǎn)合計(jì)57.4626負(fù)債及所有者權(quán) 益合計(jì)57.4626三、資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元第一年計(jì)劃第一季度第二季度第三季度第四季度年計(jì)生產(chǎn)020040銷售數(shù)量00200日常運(yùn)營(yíng)成本0.50.51日常運(yùn)營(yíng)收入005

5、.125.1210.24日常管理費(fèi)用000.20.20.4在建工程成本01.6045.6稅金及折舊0.6144 / 0.320.6144/0.32銷售費(fèi)用11財(cái)務(wù)費(fèi)用0.02720.02720.02720.02720.1088現(xiàn)金流3.77282.14566.53845.31681.9751凈利5.9551附：三年十二季度方案單位：萬(wàn)元第二年計(jì)劃第一季度第二季度第三季度第四季度年計(jì)生產(chǎn)305080150銷售數(shù)量40305060日常運(yùn)營(yíng)成本1.52.253.5512.25日常運(yùn)營(yíng)收入1.28*4*32.56*92.56*142.56*22125.4415.3623.0435.8456.32日常管

6、理費(fèi)用n2000*31000*91000*141000*225.1在建工程成本1*31*51*81*1531稅金及折舊7.5264/3.27.5264/3.2銷售費(fèi)用2020凈利55.173第三年計(jì)劃第一季度第二季度第三季度第四季度年計(jì)生產(chǎn)190210250280銷售數(shù)量150190210250日常運(yùn)營(yíng)成本8.7513.518.752566日常運(yùn)營(yíng)收入2.56*372.56*562.56*772.56*102696.3294.72143.36197.12261.12日常管理費(fèi)用n1000*371000*561000*771000*10227.2在建工程成本0.9*190.9*210.9*250

7、.9*2883.7稅金及折舊41.7792/1641.7792/16銷售費(fèi)用6060凈利206.50610.3財(cái)務(wù)分析1）償付能力分析1）短期償付能力分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=4.9826/2.5約為21一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，即流動(dòng)比率在2/1左右比較合適，該比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，但是過(guò)高，則可能導(dǎo)致企業(yè)滯留在流動(dòng)資金過(guò)多， 未能有效利用影響企業(yè)的獲利能力，我公司的流動(dòng)比率在正常范圍之內(nèi)。2）長(zhǎng)期負(fù)債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2.5/7.462=33.5%資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映我公司的資產(chǎn)總額中有33.5%

8、是通過(guò)舉借外債而得到的；僅反映了我公司償還債務(wù)的綜合能力，該比率越高企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還能力越強(qiáng)。在我公司每33.5元的債務(wù)就有100元的資產(chǎn)作后盾，這說(shuō)明我公司的償還能力很強(qiáng)。（2）營(yíng)運(yùn)能力分析弓售收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=:10.24 -6.23牡1.64資產(chǎn)平均余額=（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額）十2它反映了企業(yè)資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)的速度。周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以通過(guò)薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。我公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率達(dá)到了1.64次說(shuō)明我公司的營(yíng)運(yùn)能力很強(qiáng)。（3）獲利能力分析獲利能力是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。盈利是企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基

9、礎(chǔ)，不僅關(guān)系到企業(yè)所有者的利益，也是企業(yè)償還債務(wù)的一個(gè)重要來(lái)源。企業(yè)的債權(quán)人、所有者以及管理者都十分關(guān)心企業(yè)的獲利能力。1、資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤(rùn)資產(chǎn)報(bào)酬率= n一腎=4.9626十6.23仁79.64%資產(chǎn)平均余額=（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額）十2它是用來(lái)衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。我公司的資產(chǎn)報(bào)酬率為79.64%,資產(chǎn)獲得充分的利用，獲利能力強(qiáng)。2、銷售凈利率凈利潤(rùn)銷售凈利率=三時(shí)=4.96266.6168= 75%它可以評(píng)價(jià)企業(yè)通過(guò)銷售賺取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的銷售凈利率越大，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快， 則資產(chǎn)報(bào)酬率越高。我公司的銷售

10、凈利率為 75%,這說(shuō)明我公司通過(guò)銷售獲取利潤(rùn)的能力比較 強(qiáng)。11.4 風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)（1）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)1）事先做好充分全面的市場(chǎng)調(diào)研。2）客觀地分析地區(qū)居民消費(fèi)水平、風(fēng)俗習(xí)慣，仔細(xì)分析是否具有市場(chǎng)前景。（2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì) 1）建立一套完善的人力資源管理系統(tǒng)：完善的招聘機(jī)制使公司獲得一批高素質(zhì)的員工；完 善的激勵(lì)機(jī)制能提高員工積極性、創(chuàng)造性。2）建立自己的研發(fā)部門(mén)，不斷開(kāi)發(fā)新技術(shù)。3）不斷拓展原材料供應(yīng)渠道和銷售渠道，開(kāi)展多元化戰(zhàn)略。4）注重對(duì)專利知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，對(duì)新研發(fā)的技術(shù)申請(qǐng)專利。（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)1）做好市場(chǎng)調(diào)研工作，客觀地分析市場(chǎng)容量。2）做好廣告、促銷、公關(guān)活動(dòng)，推廣護(hù)足理念，提

11、高產(chǎn)品的可接受程度。3）注重產(chǎn)品的質(zhì)量，提高服務(wù)水平，發(fā)展品牌戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。4）根據(jù)市場(chǎng)反饋，適當(dāng)調(diào)整價(jià)格策略和銷售策略，建立一支經(jīng)驗(yàn)豐富的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì) 因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。1）建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算 由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)， 就短期而言， 企業(yè)能否維持下去， 并不完全取決于是 否盈利， 而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。 應(yīng)收款項(xiàng)、 應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何 一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。2）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營(yíng)運(yùn)能力是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證企業(yè)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債能力的影響， 從短期看， 企業(yè)

12、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力， 尤其是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn) 能力， 直接影響企業(yè)可用現(xiàn)金流量的多少，決定企業(yè)負(fù)債能力的高低， 因此，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn) 管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要的管理手段；4）建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境， 企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)， 配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人 員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度， 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作， 使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行， 以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。 權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。(1) 退出決

13、策圖(2) 退出方式分析1 )破產(chǎn)清算當(dāng)洗衣幫出現(xiàn)在計(jì)劃經(jīng)營(yíng)期內(nèi)出現(xiàn)下列狀況：一，經(jīng)營(yíng)狀況與預(yù)計(jì)目標(biāo)差距較大或發(fā)展方向背離了業(yè)務(wù)計(jì)劃及投資協(xié)議中約定的目標(biāo)，團(tuán)隊(duì)決定放棄；二，公司經(jīng)營(yíng)狀況太差。破產(chǎn)清 算可能是最好的減少損失的方法。雖然清算方式的退出是痛苦的，但在確定公司沒(méi)有發(fā)展前途后一定要做出果斷的決策，抽身而出。與其讓一無(wú)前途的項(xiàng)目占據(jù)大量資金，還不如將資金退出投入新的投資項(xiàng)目，進(jìn)入下一個(gè)循環(huán)。2)創(chuàng)業(yè)者回購(gòu)股份當(dāng)洗衣幫投資報(bào)酬率小于 30%,創(chuàng)業(yè)組希望能由自己控制公司，而風(fēng)險(xiǎn)投資家也愿意見(jiàn)好就收，于是風(fēng)險(xiǎn)投資家將股份賣給創(chuàng)業(yè)組，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資金的成功退出。當(dāng)洗衣幫發(fā)展到一定階段后， 投資報(bào)酬率

14、大于 30%，但沒(méi)有股東滿意的收購(gòu)者， 如果風(fēng)險(xiǎn)投 資基金存續(xù)期到期， 或出于某種原因須使收益變現(xiàn)， 或創(chuàng)業(yè)組與投資家關(guān)系破裂， 投資家將 所持股份轉(zhuǎn)手給另一家風(fēng)險(xiǎn)投資公司，將風(fēng)險(xiǎn)資本退出。我們將竭盡所能， 以負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待我們的投資者， 根據(jù)將來(lái)的實(shí)際情況， 選擇最合適的資 本退出方式，在保障投資者的利益的同時(shí) ,也實(shí)現(xiàn)公司自身的發(fā)展。4）向公司或戰(zhàn)略投資者轉(zhuǎn)賣當(dāng)洗衣幫的投資報(bào)酬率大于 30%，且有滿意的股東收購(gòu)者， 風(fēng)險(xiǎn)投資者想退出投資或企業(yè)成 長(zhǎng)期后期 ,要想繼續(xù)發(fā)展就須增加大額的追加投資，而風(fēng)險(xiǎn)投資家已不愿意或不能再往里投 資，這是風(fēng)險(xiǎn)投資家可以將股份轉(zhuǎn)賣給其他企業(yè)，完成風(fēng)險(xiǎn)資本的退出

15、。5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)洗衣幫發(fā)展到一定階段后， 投資報(bào)酬率大于 30%，但沒(méi)有股東滿意的收購(gòu)者， 如果風(fēng)險(xiǎn)投 資基金存續(xù)期到期， 或出于某種原因須使收益變現(xiàn)， 或創(chuàng)業(yè)組與風(fēng)險(xiǎn)投資家關(guān)系破裂， 風(fēng)險(xiǎn) 投資家將所持股份轉(zhuǎn)手給另一家風(fēng)險(xiǎn)投資公司，將風(fēng)險(xiǎn)資本退出。我們將竭盡所能， 以負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待我們的投資者， 竭力配合風(fēng)險(xiǎn)投資商， 根據(jù)將來(lái)的實(shí)際 情況，選擇最合適的風(fēng)險(xiǎn)資本退出方式，在保障風(fēng)險(xiǎn)投資商的利益的同時(shí),也實(shí)現(xiàn)公司自身的發(fā)展。全程融資財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議甲方：與乙方：甲乙雙方在“平等自愿、誠(chéng)實(shí)守信、互惠互利、長(zhǎng)期合作”的原則基礎(chǔ)上，達(dá)成以下協(xié)議。第一條合作事項(xiàng)1. 甲方委托乙方擔(dān)任全程融資財(cái)務(wù)顧問(wèn)，乙方必

16、須具有本協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議所承擔(dān)義務(wù)的合法資質(zhì)。乙方幫助甲方運(yùn)作私募融資和上市融資事宜；乙方協(xié)助甲方或VIE結(jié)構(gòu)中的發(fā)行人或外商獨(dú)資公司（WOFE ）等關(guān)聯(lián)公司通過(guò)私募或公募增發(fā)新股、轉(zhuǎn)讓老股或債權(quán)融資等方式成功受資，則視為融資成功；2. 排他期自雙方簽訂本協(xié)議之日起至2021年12月31日。在排他期內(nèi)，未經(jīng)乙方書(shū)面同意，甲方不得聘請(qǐng)、委派其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人參與融資財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作。3. 排他期內(nèi)，甲方根據(jù)本協(xié)議雙方補(bǔ)充協(xié)議對(duì)乙方考核三個(gè)月，三個(gè)月內(nèi)達(dá)不到甲方預(yù)期的要求，甲方有權(quán)終止協(xié)議。第二條 甲方的權(quán)利與義務(wù)1. 甲方有權(quán)獲得按協(xié)議約定的相應(yīng)高質(zhì)量服務(wù)；2. 甲方應(yīng)指定高級(jí)主管擔(dān)任召集人，全面支持和

17、配合乙方開(kāi)展融資工作；3. 甲方應(yīng)積極參與完成融資所需要的材料準(zhǔn)備與路演會(huì)議等活動(dòng)；4. 甲方應(yīng)按協(xié)議要求向乙方支付相應(yīng)服務(wù)費(fèi)用;5. 甲方應(yīng)該如實(shí)告知已經(jīng)與哪些投資方進(jìn)行了融資洽談，以避免重復(fù)談判，否則融資 成功即按本協(xié)議費(fèi)用支付條款進(jìn)行。第三條乙方的權(quán)利與義務(wù)1. 乙方有權(quán)在甲方的要求范圍內(nèi)自主與投資方溝通和談判；2. 乙方有權(quán)按雙方協(xié)議約定收取顧問(wèn)服務(wù)報(bào)酬；3. 若在融資過(guò)程中，投資方提出了與甲方要求相違背的事項(xiàng)，則乙方應(yīng)征求甲方意見(jiàn),待甲方正式回復(fù)后，乙方再向投資方作出相應(yīng)答復(fù)；4. 私募融資階段，乙方應(yīng)向甲方提供的服務(wù)包括但不限于：制定融資的操作策略；組建融資的項(xiàng)目小組；準(zhǔn)備融資所需

18、要的材料； 進(jìn)行市場(chǎng)推介并確定投資方； 配合甲方簽立框架協(xié)議；協(xié)助雙方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查；協(xié)助甲方進(jìn)行若干輪商業(yè)談判；協(xié)助甲方安排簽約儀式及敦促資金到位；5. 上市融資階段，乙方應(yīng)向甲方提供的服務(wù)包括但不限于：協(xié)助甲方制定合適的上市戰(zhàn)略規(guī)劃；協(xié)助甲方挑選并組建承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)團(tuán)隊(duì)；協(xié)調(diào)各個(gè)中介機(jī)構(gòu)的工作安排和工作配合；監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)度 與工作質(zhì)量；協(xié)助甲方進(jìn)行上市前全面輔導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理；協(xié)助甲方改 革和完善公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制體系、財(cái)務(wù)管理體系；協(xié)助甲方與承銷商進(jìn)行 路演排練和定價(jià)策劃；協(xié)助甲方組織和策劃上市前路演配售。第四條費(fèi)用支付1. 整個(gè)融資期間

19、的基礎(chǔ)顧問(wèn)費(fèi)：在完成上市前，甲方應(yīng)每月支付給乙方五萬(wàn)人民幣:支付時(shí)間為每月的前五個(gè)工作日內(nèi);首次支付時(shí)間為簽約后的十五個(gè)工作日內(nèi)。該費(fèi)用至多支付二土個(gè)月，超出該時(shí)段甲方尚未上市，則甲方無(wú)需再支付該費(fèi)用；如果資金一次性到位，則該之四;支付時(shí)間為每一筆資金到賬之日起十五個(gè)工作日內(nèi);費(fèi)用一次性支付；3. 上市融資完成階段的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)：上市融資完成后，甲方應(yīng)支付給乙方的財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)為實(shí)際融資額的百分之二； 支付時(shí)間為每一筆資金到賬之日起十五個(gè)工作日內(nèi)；如果資金一次性到位，則該費(fèi)用一次性支付；4. 乙方指定以下銀行賬戶為甲方支付費(fèi)用的付款賬戶：開(kāi)戶銀行：（2）銀行戶名：（3）賬 號(hào)：第五條補(bǔ)償與賠償1.若

20、甲方不按本協(xié)議約定支付相關(guān)款項(xiàng)，則自應(yīng)支付之日起， 每逾期一天，按未支付金額的千分之三支付滯納金。 若逾期三十天,甲方仍未支付顧問(wèn)服務(wù)費(fèi)，甲方應(yīng)向乙方支付相當(dāng)于未按期支付的融資顧問(wèn)費(fèi)用的1.5倍作為違約罰金。第六條雙方承諾1. 甲方為乙方提供上市所需要的一切資料；2. 乙方應(yīng)本著誠(chéng)信、專業(yè)、高效的職業(yè)精神為甲方提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù);（意向投資方除外）透露3. 乙方應(yīng)采取保密措施，未經(jīng)甲方書(shū)面同意，不得向任何第三方 知悉的對(duì)方商業(yè)信息；4. 雙方應(yīng)不遺余力相互配合并推動(dòng)整個(gè)融資工作，確保融資成功；5. 雙方不得向第三方公開(kāi)本協(xié)議或透露相關(guān)信息。第七條爭(zhēng)議解決有關(guān)本協(xié)議及其執(zhí)行過(guò)程中所產(chǎn)生的一切爭(zhēng)議均應(yīng)

21、首先努力通過(guò)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成, 任何一方均有權(quán)向北京市人民法院起訴。第八條協(xié)議期限本協(xié)議有效期為自雙方簽訂本協(xié)議之日起三十六個(gè)月。第九條生效及其他本協(xié)議經(jīng)甲、乙雙方法定代表人或授權(quán)代表簽署并加蓋公章后生效。本協(xié)議一式四份，甲、 乙雙方各執(zhí)二份，均具有同等法律效力。以上為協(xié)議正文，本協(xié)議總計(jì)九條。甲方（公章）法定代表人（或授權(quán)代表）法定代表人（或授權(quán)代表）乙方（公章）簽約日期：2021年03月01日財(cái)務(wù)分析試卷一、單選（本大題共 15 小題，每小題 1 分，共 15分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合 題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi) .1. 在財(cái)務(wù)分析中 ,企業(yè)所有者

22、最可能關(guān)注（ C ）A. 償債能力指標(biāo) C。 獲利能力指標(biāo)B. 成本費(fèi)用指標(biāo) D。 以上都不是2. 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)能力具體包括（ A ）A. 投資能力 C. 企業(yè)家能力B. 管理能力 D. 生產(chǎn)能力3. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè) （ B ）提供的反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、 現(xiàn)金流量的文件 ,由會(huì)計(jì)報(bào)表、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)三部分構(gòu)成。A. 對(duì)內(nèi) B. 對(duì)外 C. 對(duì)上級(jí)主管部門(mén)D。 對(duì)稅務(wù)部門(mén)4. 下列不屬于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析基本內(nèi)容的是 （ D ）A. 財(cái)務(wù)能力分析B. 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析B. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析D。 財(cái)務(wù)決策分析5. 財(cái)務(wù)分析的歷史標(biāo)準(zhǔn)是以 （ B ）作為比較的基準(zhǔn)A. 同行業(yè)其

23、他企業(yè)歷史上的最佳水平C. 同行業(yè)其他企業(yè)歷史上平均水平B. 本企業(yè)歷史上的最佳水平D。 本企業(yè)的歷史平均水平6. 資產(chǎn)負(fù)債表的附注是（ A ）A. 應(yīng)交增值稅明細(xì)表C. 分部報(bào)表B. 利潤(rùn)分配表D. 財(cái)務(wù)報(bào)表附注7. 下列指標(biāo)中，主要用來(lái)說(shuō)明企業(yè)盈利能力的是（ B ）A. 權(quán)益乘數(shù)C。 每股賬面價(jià)值B. 每股收益D。 產(chǎn)權(quán)比率8. 通過(guò)現(xiàn)金流量表分析，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者可以達(dá)到的主要目的是（ C ）A. 分析企業(yè)盈利能力C. 評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量B. 分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D. 預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)投資保持率9. 通過(guò)主要項(xiàng)目或指標(biāo)值變化的對(duì)比，確定出差異，分析和判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的方法稱為（ C ）A.

24、 趨勢(shì)分析法C。 比較分析法B. 比率分析法D。 因素分析法10. （ B ）是財(cái)務(wù)分析中最的一部分重要A. 會(huì)計(jì)報(bào)表解讀 B. 盈利能力分析B. 營(yíng)運(yùn)能力分析D.發(fā)展能力分析11. 下列分析內(nèi)容中，不屬于趨勢(shì)分析的是（ D ）A. 比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析B. 財(cái)務(wù)比率的比較分析C. 定比分析與環(huán)比分析D. 杜邦分析12. 財(cái)務(wù)分析的首要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是（ A ）。A. 會(huì)計(jì)報(bào)表解讀B。 盈利及償債能力分析C. 營(yíng)運(yùn)級(jí)發(fā)展能力分析 D。 財(cái)務(wù)綜合分析13. 下列可用于短期償債能力的比率分析的是 （ C ）A. 資產(chǎn)負(fù)債比率B.所有者權(quán)益比率C. 流動(dòng)比率D.權(quán)益乘數(shù)14. 某公司流動(dòng)資產(chǎn)比率為 30%，固

25、定資產(chǎn)比率為 50%,則流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率為 （ D ）A. 167% B. 120% C. 80% D. 6015. 如果企業(yè)速動(dòng)比率很小 ,下列結(jié)論成立的是（ C ）A.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過(guò)多B.企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)C. 企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大D.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性很強(qiáng)1. 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表分析可以達(dá)到的目的（）A 評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量C 預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量2. 因素分析法的常用形式有（）A差異分析法B連環(huán)替代法3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的特征（）A 以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)C 分析過(guò)程實(shí)質(zhì)是一個(gè)判斷過(guò)程E評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和分析方法具有唯一性4. 收益性分析的中心指標(biāo)（）A 總投資收益率 B 資產(chǎn)負(fù)債比率二。多

26、選題 （本大題共 10 小題，每小題 1。5分,共 15 分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合 題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分B 分析債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)和數(shù)量D 分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C趨勢(shì)分析法D差額計(jì)算法 E比率分析法B 分析過(guò)程實(shí)質(zhì)是一個(gè)計(jì)算過(guò)程D 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和分析方法是分析的重要手段C所有者權(quán)益比率D股本收益率E現(xiàn)金比率5. 營(yíng)業(yè)周期越短，說(shuō)明 （）C流動(dòng)資產(chǎn)占用較多A 資產(chǎn)效率越高B 資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)D資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提高E收益能力下降6. 影響企業(yè)短期償債能力的項(xiàng)目有吧（）A貨幣資金B(yǎng)固定資產(chǎn)C預(yù)付賬款D存貨E無(wú)形資產(chǎn)7。 內(nèi)部?jī)?yōu)化型的發(fā)展戰(zhàn)略，其發(fā)展能力

27、分析的重點(diǎn)（）A資產(chǎn)增長(zhǎng)B資本增長(zhǎng)C銷售增長(zhǎng) D資產(chǎn)使用效率E凈利增長(zhǎng)8. 下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目有（）B 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金D 收到的稅費(fèi)返還B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短D.資產(chǎn)的管理力度A 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金C 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金E 收回投資所收到的現(xiàn)金9. .下列各項(xiàng)中 ,影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有（）A.企業(yè)所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景C. 企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量E. 企業(yè)采用的財(cái)務(wù)政策10。.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)估計(jì)有（）A。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期B.存貨的毀損和過(guò)時(shí)損失C。借款費(fèi)用的處理D。所得稅的處理方法E。壞賬損失的核算三. 判斷題

28、（本大題共 10小題，每小題 1 分，共 10分）1. 企業(yè)的基本活動(dòng)主要是供應(yīng)，生產(chǎn)，銷售活動(dòng)（）2. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法最主要的是因素分解法（ ）3. 比較分析有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn):歷史標(biāo)準(zhǔn) ,同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（ ）4. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)使用的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)（）5. 壞賬是否發(fā)生以及壞賬準(zhǔn)備提取的數(shù)額屬于會(huì)計(jì)政策（）6. 企業(yè)持有較多的貨幣資金，最有利于投資人（）7. 分析企業(yè)的流動(dòng)比率，可以判斷企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力（）8。企業(yè)持有較多的貨幣資金，是為了購(gòu)買原料（）9。分析企業(yè)的流動(dòng)比率，可以判斷企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力（）10。營(yíng)運(yùn)資本是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，不利于不同企業(yè)之間的比較（）四. 填

29、空題（本大題共10小題,20空?？?.5分，共10分）1. 財(cái)務(wù)分析的七種基本方法是比較分析法，結(jié)構(gòu)分析法，趨勢(shì)分析法，比率分析法，因素分析法和2. 現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析中運(yùn)用比較廣泛的綜合分析法有，和可持續(xù)增長(zhǎng)率法等。3. 是財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)，是對(duì)戰(zhàn)略分析的展開(kāi)。4. 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析的目的就是從總體上了解資產(chǎn)，負(fù)債，的變動(dòng)情況，分析變動(dòng)原因.5. 凈資產(chǎn)收益率也叫權(quán)益收益率，或權(quán)益報(bào)酬率，是與的比值，用來(lái)衡量股東權(quán)益的收益水平。6. 資金分析包括企業(yè)和兩個(gè)方面.7. 收益分析是對(duì)企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收益的能力所在進(jìn)行的分析，其主要內(nèi)容包括，收益能力分析和。8. PEST分析是指，又稱一般環(huán)境，是指

30、影響一切的行業(yè)和企業(yè)的各種宏觀力量。9. 會(huì)計(jì)分析一般按照財(cái)務(wù)報(bào)表展開(kāi)，主要包括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的和反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的。10. 財(cái)務(wù)分析包括傳統(tǒng)的和兩個(gè)方面。五. 簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)分析中趨勢(shì)分析法應(yīng)注意的問(wèn)題2. 簡(jiǎn)述哈佛分析框架的基本內(nèi)容六計(jì)算題（本大題共4小題，共10分）1。（ 8分）某股份200 X年資產(chǎn)總額為3500萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為 2000萬(wàn)元，現(xiàn)金為200萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債 為500萬(wàn)元。本年度到期的長(zhǎng)期借款為800萬(wàn)元。股東權(quán)益中普通股股本總額為1000萬(wàn)元，每股面值為10元。該公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，

31、股利支付率 40%全部以現(xiàn)金股利支付。公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)如下：銷售商品、提供勞務(wù)3600萬(wàn)元（占全部銷售的80%）;購(gòu)買商品和接受勞務(wù)1800萬(wàn)元；支付職工工資200萬(wàn)元；支付所得稅400萬(wàn)元;其他現(xiàn)金支出200萬(wàn)元.要求計(jì)算：（1）現(xiàn)金比率；（2）現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比；（3）債務(wù)保障率；（4）每元銷售現(xiàn)金凈流 入；（5 ）現(xiàn)金股利保障倍數(shù).2. （ 8分）某公司年末資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)略形式如下:資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金25000應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈額應(yīng)交稅金25000存貨長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)凈額294000實(shí)收資本未分配利潤(rùn)200000總計(jì)432000總計(jì)已知：(1 )期末流動(dòng)

32、比率=1。5(2)期末資產(chǎn)負(fù)債率=50%(3) 本期存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=4。5次 (4)本期銷售成本=315000元(5)期末存貨=期初存貨要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目(必須列示計(jì)算過(guò)程)。(1) 期末存貨=(2) 應(yīng)收賬款凈額=(3) 流動(dòng)資產(chǎn)=(4 )流動(dòng)負(fù)債=(5) 應(yīng)付賬款=(6) 長(zhǎng)期負(fù)債=(7 )所有者權(quán)益=(8)未分配利潤(rùn)=3. (12分)某企業(yè)200X年1月1日的流動(dòng)資產(chǎn)總額為 628000元，流動(dòng)負(fù)債總額為 288000元.1月 份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 預(yù)付本年度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7200元；(2) 用銀行存款歸還應(yīng)付賬款 3200元；(3) 應(yīng)收賬款1000元，收回?zé)o望

33、，作壞賬處理；(4) 將面值為8500無(wú)的一張無(wú)息票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，實(shí)得金額8310元；(5) 用銀行存款購(gòu)入機(jī)床一臺(tái)，價(jià)值24000元，安裝完畢，交付使用；(6 )材料8800元，開(kāi)出60天期，年利率12%的商業(yè)承兌匯票一張，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；(7) 發(fā)現(xiàn)原材料中有1500元材料不符合質(zhì)量要求，退回。要求:逐一分析每筆業(yè)務(wù)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的影響，計(jì)算企業(yè)1月底的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債總額，并計(jì)算企業(yè)1月底的營(yíng)運(yùn)資金和流動(dòng)比率。4。( 12分)某企業(yè) 2005年、2006年有關(guān)資料如下表:(金額單位：萬(wàn)元)項(xiàng)目2005 年2006 年銷售收入500540全部成本430480其他利潤(rùn)24128利潤(rùn)總

34、額94188所得稅31.0262 o 04稅后利潤(rùn)62。98125o 96流動(dòng)資產(chǎn)258272非流動(dòng)資產(chǎn)392488流動(dòng)負(fù)債175156長(zhǎng)期負(fù)債270320要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。 財(cái)務(wù)分析試題周曉燕一單選（1 * 15,共15分）1. 下列不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)象的是（D）A?；I資活動(dòng)B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C. 投資活動(dòng)D。管理活動(dòng)2. 通過(guò)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析以確定指標(biāo)之間差異或指標(biāo)發(fā)展趨勢(shì)的方法是（B）A. 比率分析法B。比較分析法C. 因素分析法D。平衡比較法3. 股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)將更為關(guān)注企業(yè)的（C）A.償債能力B.營(yíng)運(yùn)能力C 獲利能力D.投資能力

35、4. 影響企業(yè)短期償債能力的主要因素是（D）A。盈利能力B。銷售收入C. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)D.資產(chǎn)變現(xiàn)能力5. 不會(huì)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生直接影響的指標(biāo)是（C）A。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率D.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)6. 影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的兩個(gè)基本因素是（B）A.時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)B。投資報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)C.投資項(xiàng)目和資本結(jié)構(gòu) D。資金成本和貼現(xiàn)率7. 企業(yè)的核心目標(biāo)是（B）A.生存B.獲利C。發(fā)展D。競(jìng)爭(zhēng)8. 下列項(xiàng)目不屬于信用條件的是（C）A。信用期間B.折扣期間C。商業(yè)折扣D?，F(xiàn)金折扣9. 由影響所有因素引起的不能通過(guò)多角化投資分散的風(fēng)險(xiǎn)被稱為（D）A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C。公司特有風(fēng)險(xiǎn)

36、 D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)10. 當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，長(zhǎng)期固定利率債券價(jià)格的下降幅度（A）短期債券的下降幅度。A.大于B.小于C。等于D.不確定11. 財(cái)務(wù)分析開(kāi)始于（B）A.投資者B.銀行家C.財(cái)務(wù)分析師D.企業(yè)經(jīng)理12財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是（C）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)告C.財(cái)務(wù)活動(dòng)D.財(cái)務(wù)效率13。 企業(yè)投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（A）A.盈利能力B.營(yíng)運(yùn)能力C.償債能力D.增長(zhǎng)能力14。從企業(yè)債權(quán)者角度看，財(cái)務(wù)分析的最直接目的是（C）A.企業(yè)的盈利能力 B.企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力 C.企業(yè)的償債能力 D.企業(yè)的增長(zhǎng)能力15。固定資產(chǎn)收入率屬于（B）A.盈利能力指標(biāo)B.營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) C.償債能力指標(biāo)D.

37、增長(zhǎng)能力指標(biāo)二多選題（1.5*10，共15分）1。 企業(yè)生命周期一般可以劃分為（ABCD）A。初創(chuàng)期B。成長(zhǎng)期C。成熟期D。衰退期 E。消亡期2. 審計(jì)報(bào)告的作用包括（AB）A。鑒證 B.證明C。監(jiān)督 D.核算E.評(píng)價(jià)3. 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的發(fā)展體現(xiàn)在（ BC）A. 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) B 。資本的擴(kuò)張 C 。股利的增長(zhǎng) D 。員工的增長(zhǎng) E ?？傎Y產(chǎn)的增長(zhǎng)4. 常用的產(chǎn)品生命周期分析與判斷方法主要有（ ABC）A 。直接參考法 B 。指標(biāo)分析法 C 。直觀判斷法 D 。間接參考法 E 。行業(yè)判斷法5. 下列屬于關(guān)聯(lián)方交易的主要類型有（ ABCDE）A。擔(dān)保 B。租賃 C。代理 D。許可協(xié)議 E。提供

38、貸款6. 對(duì)于財(cái)務(wù)分析的說(shuō)法下列正確的是（ABCD）A. 是基于企業(yè)整體目標(biāo)下所做的分析B。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料進(jìn)行分析C. 對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)前景進(jìn)行分析與評(píng)判D。對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，發(fā)展過(guò)程和未來(lái)趨勢(shì)做出合理評(píng)價(jià)7. 關(guān)于經(jīng)營(yíng)分析和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的說(shuō)法不正確的是（ABD）A。經(jīng)營(yíng)分析主要是投資者，債權(quán)人等外部利益相關(guān)者B。在內(nèi)容方面，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析通過(guò)營(yíng)運(yùn)能力，償債能力和盈利能力等進(jìn)行分析C。在內(nèi)容方面，經(jīng)營(yíng)分析通過(guò)營(yíng)運(yùn)能力，償債能力和盈利能力等進(jìn)行分析D。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是以戰(zhàn)略分析為前提，強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略相對(duì)接8. 財(cái)務(wù)分析的原則有（ ABCD）A.動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合B。成本與效益相比較 C.定量與定性

39、相結(jié)合 D.共性與個(gè)性相結(jié)合9. 下列屬于輕資產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)特征有哪些（AD）A。現(xiàn)金儲(chǔ)備，營(yíng)運(yùn)資本高 B資本成本與利息費(fèi)用較高 C?，F(xiàn)金股利分紅較高 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率 較高10. 基于財(cái)務(wù)能力的財(cái)務(wù)分析方法有（ABCD）A。盈利能力分析B. 營(yíng)運(yùn)能力分析 C .發(fā)展能力分析 D 。償債能力分析三判斷題 （110， 共 10 分）1。 綜合分析就是對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)、全面的分析，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出整體的 評(píng)價(jià)與判斷.（V）2。 資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字沒(méi)有影響，故不需披露。（X ）3。 資本積累率是指企業(yè)本年資產(chǎn)總額增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額

40、的比率.（X ）4。 沃爾評(píng)分法的各步驟中，最為關(guān)鍵也是最為困難的是計(jì)算各個(gè)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際值。（X）5。企業(yè)生命周期是指產(chǎn)品在市場(chǎng)上的銷售情況及活力能力隨著時(shí)間的推移而從誕生、成長(zhǎng)到成熟、最終走向衰亡的演變過(guò)程。產(chǎn)品生命周期是指企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命。（ X）6。財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)技術(shù)（V）7。比率能夠綜合反映與比率計(jì)算相關(guān)的某一報(bào)表的聯(lián)系，但給人們不保險(xiǎn)的最終印象（X ）8。 財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析基礎(chǔ)上形成的一門(mén)綜合性，邊緣性學(xué)科（X）9。財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理的相同點(diǎn)在于兩者都將財(cái)務(wù)問(wèn)題作為研究的對(duì)象（V）10。財(cái)務(wù)分析是隨著財(cái)務(wù)報(bào)表解釋這一會(huì)計(jì)技術(shù)發(fā)展要求而產(chǎn)生和發(fā)

41、展的（V） 四填空題（ 1*10， 共 10 分）1. （財(cái)務(wù)分析目標(biāo)）是整個(gè)財(cái)務(wù)分析的出發(fā)點(diǎn).2. 在選擇分析標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，分析者必須注意，它與所要分析的指標(biāo)之間要具有（可比性）， 這是分析標(biāo)準(zhǔn)選擇最 重要的原則。3. 在整個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)中，變現(xiàn)能力最強(qiáng)的是（貨幣資金）。4. 證券組合分析有 :首先要確定 （投資目標(biāo)）；其次要選擇證券；最后，要進(jìn)行監(jiān)視和調(diào)整。5 .西方管理 界人士認(rèn)為 ， 比較合適的速動(dòng)比率為（ 1：1）。6從資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的角度看， （固定資產(chǎn) ） 所占比重越大，資產(chǎn)的變現(xiàn)速度越慢、變現(xiàn)能力越低，從而面臨的風(fēng) 險(xiǎn)越大。7、趨勢(shì)分析的基礎(chǔ)是（比較財(cái)務(wù)報(bào)表） 。8、衡量因素變化對(duì)結(jié)果的影響程

42、度的分析就是（ 敏感度分析）。9、證券估價(jià)模型中的（股利增長(zhǎng)模型）便是把股票的價(jià)值與下一時(shí)期的預(yù)期股利、股票的要求收益和預(yù)期 股利增長(zhǎng)率聯(lián)系起來(lái)。10、（利息保障倍數(shù)比率）是從利潤(rùn)表方面考察企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo) 五簡(jiǎn)答題（ 52,共 10分）1. 簡(jiǎn)述速動(dòng)比率分析中應(yīng)注意的問(wèn)題？ 答：速動(dòng)比率分析中應(yīng)注意：（1）盡管速動(dòng)比率較之流動(dòng)比率更能反映出流動(dòng)負(fù)債償還的安全性和穩(wěn)定性， 但并不能認(rèn)為速動(dòng)比率較低 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債到期絕對(duì)不能償還。（2）速動(dòng)比率并不完全等同于企業(yè)的現(xiàn)時(shí)支付能力 ,因?yàn)榧词顾賱?dòng)資產(chǎn)也存在某些難以短期變現(xiàn)的因素 .（3）速動(dòng)比率與流動(dòng)比率一樣易被粉飾。2。財(cái)務(wù)分析的一般程序？

43、答： 1。確定分析目標(biāo) 2。明確分析范圍 3. 收集分析資料 4. 確定分析標(biāo)準(zhǔn) 5 。選擇分析方法 6. 作出分析結(jié) 論六計(jì)算題（共 40 分）1 。 企業(yè)銷售毛利率為 25%,銷售收入凈額為 800 萬(wàn)元, 求銷售成本 . （15 分）解：銷售毛利率=（銷售收入凈額一銷售成本）/銷售收入凈額x100%=（800銷售成本）/800x100%=25%則 銷售成本 =600（ 萬(wàn)元）2某公司年初應(yīng)收賬款額為60萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款額為 80萬(wàn)元，本年利潤(rùn) 60萬(wàn)。銷售凈利率為 20，銷售收入中賒銷收入占 70。已知同行業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)的平均水平為5。（25 分）要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)收賬款周

44、轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)并進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)解：銷售凈利率 =凈利潤(rùn)/銷售收入 100=60/銷售收入*100%=20% 銷售收入 =60/20=300萬(wàn)元賒銷收入 =300*70%=210萬(wàn)元 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 =210/ （60+80） /2） =3 次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 天/ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =360 天/3=120 天 該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為3, 低于同行業(yè)平均水平，應(yīng)進(jìn)一步改善提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率。財(cái)務(wù)分析試題 小組成員：趙秋霞、陳莉、明先術(shù)、廖正霞、羅貴容、劉艷、沈聰、袁敏、寇芷涵、張佳明一、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 15 分）1 。

45、財(cái)務(wù)分析最初應(yīng)用于（ B）。A。 投資領(lǐng)域 B. 金融領(lǐng)域 C. 企業(yè)評(píng)價(jià) D. 鐵路行業(yè)2。財(cái)務(wù)分析的最初形式是（ C ）。A. 趨勢(shì)分析 B. 水平分析 C. 比率分析 D. 垂直分析3. 會(huì)計(jì)分析的關(guān)鍵在于（ A）。A. 揭示會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量狀況 B. 考評(píng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)C。 查找會(huì)計(jì)錯(cuò)誤 D 。 評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)工作4。如果企業(yè)全部資產(chǎn)的資金來(lái)源為長(zhǎng)期資本, 說(shuō)明企業(yè)采用的籌資與投資結(jié)構(gòu)為（A ） .A。 保守型 B. 穩(wěn)健型 C。 平衡型 D 。 風(fēng)險(xiǎn)型 5銷售品種構(gòu)成變動(dòng)之所以影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn), 是因?yàn)?（ D ） .A 各產(chǎn)品單位利潤(rùn)不同 B 各產(chǎn)品銷售價(jià)格不同C 各產(chǎn)品單位成本不同 D

46、 各產(chǎn)品利潤(rùn)率不同6。企業(yè)投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本目的是關(guān)心企業(yè)的（A ）A.盈利能力B 營(yíng)運(yùn)能力C 償債能力D 增長(zhǎng)能力7、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心指標(biāo)是（ D ）A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B 銷售凈利率C 權(quán)益乘數(shù)D 凈資產(chǎn)收益率8。最關(guān)心企業(yè)償債能力的分析方應(yīng)該是（ C）。A。 投資者 B. 經(jīng)營(yíng)者 C. 債權(quán)人 D。 所有利益相關(guān)者9、反映資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力的核心指標(biāo)是（ A ）。A。 總資產(chǎn)報(bào)酬率 B。 凈資產(chǎn)收益率C?？沙掷m(xù)增長(zhǎng)率 D. 股東權(quán)益報(bào)酬率10. 在企業(yè)處于發(fā)展階段 , 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量往往是（ B ）.A 流入量大于流出量 B 流入量小于流出量C 流入量等于流出量 D 不一定11

47、。企業(yè)收益的主要來(lái)源是 （ D ）A.投資收益B。投資活動(dòng)C。籌資活動(dòng)D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)12. 一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，表明 （ A ）A。企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力越強(qiáng)B。企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力越弱C .債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度越高D。企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)13. 根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會(huì)計(jì)期間（至少三期）的分析資料，運(yùn)用指數(shù)或動(dòng)態(tài)比率的計(jì)算，比較與研究不同會(huì) 計(jì)期間相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和發(fā)展趨勢(shì)的財(cái)務(wù)分析方法是（ C ）A.水平分析法B。垂直分析法C。趨勢(shì)分析法D.比率分析法14、某企業(yè) 2021 年期初存貨余額為 2000 萬(wàn)元，期末存貨余額為 3000 萬(wàn)元,則其變

48、動(dòng)率為 （ A）A。50 B。 150% C。 25 D. 20 15. 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)的計(jì)算公式是（ D ）A。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/360B。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)/360C。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)D。計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（或流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)）二、多項(xiàng)選擇題 （ 每題 3 分，共 15 分）1. 影響流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的因素有 （A、C、D）A. 流動(dòng)比率 B。 成本收入率 C. 存貨周轉(zhuǎn)率D. 流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)次數(shù) E 銷售凈利率2. 反映商品經(jīng)營(yíng)盈利能力的指標(biāo)有 （ C 、D）。A。 總資產(chǎn)報(bào)酬率 B。 凈資產(chǎn)收益率 C. 銷售收入利潤(rùn)率D. 銷售成本利潤(rùn)率 E. 普通股權(quán)益報(bào)

49、酬率3。計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)時(shí) , 把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除的原因有（ A、D ）A. 存貨的變現(xiàn)速度慢 B. 存貨的周轉(zhuǎn)速度慢C. 存貨的成本與市價(jià)不一致 D。 有些存貨可能已經(jīng)報(bào)廢毀損E。有些存貨可能已被低押4。 為提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力，企業(yè)應(yīng)采取的措施是（A、D ）。A。 提高商品經(jīng)營(yíng)盈利能力 B. 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) C。 優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)D。加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn) E. 增大權(quán)益乘數(shù)5、下列是成本費(fèi)用指標(biāo)的是（ABCD ）A。營(yíng)業(yè)成本降低率B。期間費(fèi)用降低率C.營(yíng)業(yè)收入成本率Do成本費(fèi)用利潤(rùn)率E.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率三、判斷題（每題1.5分,共10分）1. 可持續(xù)增長(zhǎng)率是企業(yè)收益在未來(lái)時(shí)期能夠達(dá)到的最大增長(zhǎng)速度。（X）

50、2o資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快必然引起資產(chǎn)占用的節(jié)約（x）3o企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)效率的高低，最終都將體現(xiàn)在企業(yè)價(jià)值上。（V）4投資回收期既沒(méi)考慮資金的時(shí)間價(jià)值，又沒(méi)考慮回收期后的現(xiàn)金流量狀況.（V）5甲企業(yè)的凈收益低于乙企業(yè)的凈收益，則甲企業(yè)的現(xiàn)金凈流量也低于乙企業(yè)的現(xiàn)金凈流量。（X）6. 利用商業(yè)信用籌資與利用銀行借款籌資不同，前者不需要負(fù)擔(dān)資金成本，而后者肯定有利息等成本（X） 7如果債券不是定期付息，而是到期一次還本付息，那么平價(jià)發(fā)行的債券的到期收益率等于其票面利率。（X）8由于抵押貸款的成本較低，風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)較低，故抵押貸款的利率通常小于信用貸款的利率。（X）9 資金成本是投資人對(duì)投入資金所要求的最低收

51、益率，也是判斷投資項(xiàng)目是否可行的取舍率。（V）10獲利可使企業(yè)現(xiàn)金增加，但計(jì)提折舊則會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金減少。（X）四、填空題（每題1分，共10分）1。財(cái)務(wù)分析最初采用的分析方法是比率分析法。2。為了評(píng)價(jià)判斷企業(yè)所處的地位與水平，在分析時(shí)通常采用的標(biāo)準(zhǔn)是行業(yè)標(biāo) 3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化.4 應(yīng)用水平分析法進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)關(guān)鍵應(yīng)注意分析資料的可比f(wàn) 5. 資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目排列的依據(jù)是穩(wěn)定程度。6. 在通貨膨脹條件下，追求利潤(rùn)最大的企業(yè)存貨發(fā)岀計(jì)價(jià)傾向于先進(jìn)先岀法.7. 具有高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、低資金成本的融資結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)型融資結(jié)構(gòu)。8. 如果企業(yè)全部資產(chǎn)的資金來(lái)源為長(zhǎng)期資本，說(shuō)明企業(yè)采用的籌資與

52、投資結(jié)構(gòu)為保守型 .9. 一般而言，所有者權(quán)益項(xiàng)目中，比重越大越好的項(xiàng)目是留存收益。10反映資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力的核心指標(biāo)是總資產(chǎn)報(bào)酬率。四、簡(jiǎn)答題（每題5分）1、財(cái)務(wù)分析有哪些重要意義？（1 ）、財(cái)務(wù)分析可以為投資者進(jìn)行投資決策提供科學(xué)依據(jù)（2 ）、財(cái)務(wù)分析有助于促進(jìn)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展（3）、財(cái)務(wù)分析有利于維護(hù)金融秩序（4）、財(cái)務(wù)分析有利于加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益2、利潤(rùn)表分析的意義（1）、利潤(rùn)分析可正確評(píng)價(jià)企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（2） 、利潤(rùn)分析可及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。（3）、利潤(rùn)分析可為投資者、債權(quán)者的投 資于信貸決策提供正確信息。五、計(jì)算題（共40分）1. 某商業(yè)企業(yè)2021年賒銷收入凈額為4000萬(wàn)元，銷售成本為3200萬(wàn)元；年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為 400萬(wàn)元和800萬(wàn)元；年初、年末存貨余額分別為400萬(wàn)元和1200萬(wàn)元；年末速動(dòng)比率為 1。2,年末現(xiàn)金比率為0.7.假定該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成，一年按360天計(jì)算。要求：（1、計(jì)算2021年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（2、計(jì)算2021年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。（3） 計(jì)算2021年年末流動(dòng)負(fù)債余額和速動(dòng)資產(chǎn)余額.（4、計(jì)算2021年年末流動(dòng)比率.答案：根據(jù)題意，可得：（1）計(jì)算 2021 年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360X（