第一章_工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素

1、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)第一章 工程經(jīng)濟(jì)分析的基本經(jīng)濟(jì)要素 主講：陳靖工商學(xué)院經(jīng)濟(jì)教研室1.1 現(xiàn)金流量 1.1.1 現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流量的概念 若將某工程項(xiàng)目作為一個(gè)系統(tǒng)，對該項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用和收益進(jìn)行分析和計(jì)量，在某一時(shí)間上，將流出系統(tǒng)的實(shí)際支出（費(fèi)用）稱為現(xiàn)金流出，而將流入系統(tǒng)的實(shí)際收入（收益）稱為現(xiàn)金流入，并把現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額稱為凈現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。 1.1.2 現(xiàn)金流量圖的繪制 1畫一條帶有時(shí)間坐標(biāo)的水平線，表示一個(gè)工程項(xiàng)目，每一格代表一個(gè)時(shí)時(shí)間單位（一般為年），時(shí)間的推移從左向右。 2畫與帶有時(shí)間坐標(biāo)水平線相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量

2、。其長短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)的方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為了簡化計(jì)算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費(fèi)用或收益均在年末發(fā)生。 例題P11.2 投資 1.2.1 投資的基本概念與構(gòu)成 工程項(xiàng)目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息和流動(dòng)資金之和。 總投資 固定資產(chǎn)投資 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 程建設(shè)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用 固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期借款利息 流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資形成的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)

3、的資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)。 遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。1.2.2 投資的估算 1固定資產(chǎn)投資的估算 （1）生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法。這種方法是利用已知的投資指標(biāo)來概略地估算同類型但不同規(guī)模的工程項(xiàng)目或設(shè)備的投資額。 已知建設(shè)某生產(chǎn) 70 萬噸化工裝置的投資額為 110000 萬元，現(xiàn)擬建生產(chǎn) 120 萬噸的同類裝置，工程條件與上述裝置類似,生產(chǎn)能力指數(shù)為 0.5，則擬建裝置的投資額估算為（ ）萬元 （2）分項(xiàng)類比估算法。是將工程項(xiàng)目的固定資產(chǎn)分為三項(xiàng)

4、：機(jī)器設(shè)備的投資；建筑物、構(gòu)筑物的投資；其他投資。在估算時(shí)，首先估算出機(jī)器設(shè)備部分的投資額，然后根據(jù)其他兩部分對它的比例關(guān)系分別逐項(xiàng)估算。需要大量同類工程實(shí)際投資額的資料并要求估算人員有豐富的經(jīng)驗(yàn)。 （3）工程概算法。工程概算法是將項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資劃分為建筑工程投資、設(shè)備投資、其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用，分別采用一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。 2流動(dòng)資金投資的估算 （1）擴(kuò)大指標(biāo)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般可參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來確定。 （2）分項(xiàng)詳細(xì)估算法。需要分項(xiàng)詳細(xì)估算流動(dòng)資金時(shí)， 固定資產(chǎn)投資估算生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法分項(xiàng)類比估算法 機(jī)械

5、設(shè)備 建筑物、構(gòu)筑物 廠房建筑物 附屬設(shè)施費(fèi) 儀表費(fèi)用 工藝管線 其他投資 施工費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用工程概算法 建筑工程投資 設(shè)備投資 其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用流動(dòng)資金估算 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法1.3 成本費(fèi)用及其構(gòu)成 1.3.1 總成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年），為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用組成。 生產(chǎn)成本包括各項(xiàng)直接支出（直接材料、直接工資和其他直接支出）及制造費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而

6、發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1.3.2 經(jīng)營成本 經(jīng)營成本是指項(xiàng)目總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和利息支出以后的全部費(fèi)用 經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)維簡費(fèi)推銷費(fèi)利息支出 1.3.3 固定成本和可變成本 產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量變化的關(guān)系可分為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本。 1. 固定成本。指在一定期間和一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費(fèi)用。 2. 可變成本。指產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減而成比例地增減的費(fèi)用。 3. 半可變（半固定）成本。是指其費(fèi)用總額隨產(chǎn)量增減而變化，但非成比例地變化的費(fèi)用。1.3.4 產(chǎn)品成本構(gòu)成 產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本在這里系指生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本（亦

7、稱制造成本制造成本），即將與生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用以及各項(xiàng)間接費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。 直接材料直接材料是指在生產(chǎn)過程中直接消耗于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種物質(zhì)。 直接工資直接工資是指在生產(chǎn)過程中直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資性消耗。 其他直接支出其他直接支出主要包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。 采用制造成本法的優(yōu)點(diǎn)采用制造成本法的優(yōu)點(diǎn): 有助于簡化成本核算。這是因?yàn)樵谥圃斐杀痉ㄖ袑⑵髽I(yè)管理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，不必再進(jìn)行分配，簡化了成本核算； 有助于提高成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。在完全成本法中，因管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)費(fèi)用與產(chǎn)品受益大小無直接關(guān)系，分配上無

8、法保證其分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性，而在制造成本法中不存在分配費(fèi)用不合理的現(xiàn)象，從而提高成本核算的準(zhǔn)確性； 有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任。這是因?yàn)椴捎弥圃斐杀居?jì)算出來的產(chǎn)品成本實(shí)際上是指車間產(chǎn)品成本，它準(zhǔn)確地反映了車間的成本水平，便于考核車間生產(chǎn)成本責(zé)任； 有助于成本預(yù)測和決策。這是因制造成本法將與生產(chǎn)無直接關(guān)系的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用從完全成本中剔除出去，排除了這些因素對成本的干擾，使產(chǎn)品成本的構(gòu)成基礎(chǔ)建立在直接與產(chǎn)量變動(dòng)相關(guān)的料、工、費(fèi)上、有助于成本的預(yù)測和決策。 生產(chǎn)成本 直接支出 直接材料 直接工資 其他直接支出 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用1.3.5 成本費(fèi)用的估算 1分項(xiàng)估算法

9、分項(xiàng)估算法 總成本費(fèi)用 = 外購原材料費(fèi) 十 燃料動(dòng)力費(fèi) 十 工資福利費(fèi) 十 修理費(fèi) 十 折舊費(fèi) 十 攤銷費(fèi) 十 維簡費(fèi) 十 利息支出 十 其他費(fèi)用 2類比估算法類比估算法 類比估算法就是認(rèn)為總成本費(fèi)用中各項(xiàng)費(fèi)用之間的相對比例，在一段很長時(shí)間內(nèi)假定是不變的，并以占生產(chǎn)成本比重最大的費(fèi)用（如材料費(fèi)）為基礎(chǔ)，來進(jìn)行總成本費(fèi)用估算 3統(tǒng)計(jì)估算法統(tǒng)計(jì)估算法 統(tǒng)計(jì)估算法是根據(jù)可靠的大量豐富的同類產(chǎn)品的成本資料，繪制成產(chǎn)品成本費(fèi)用與某些參數(shù)（如產(chǎn)量、功率、重量等）之間的關(guān)系曲線，然后利用這些曲線可以求得不同參數(shù)值（曲線允許范圍內(nèi)）所對應(yīng)的產(chǎn)品成本費(fèi)用。1.4 銷售收入、利潤和稅金 1.4.1 銷售收入 銷

10、售收入是企業(yè)墊支資金的回收或資金增值的實(shí)現(xiàn)，它是企業(yè)生產(chǎn)成果的貨幣表現(xiàn)。 銷售收入=商品銷售量單價(jià)1.4.2 利潤 利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果。衡量利潤水平的指標(biāo)有：利潤總額和利潤率。 1利潤總額。利潤總額包括銷售利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。 2利潤率。利潤率有以下三個(gè)衡量指標(biāo)： （1）資本金利潤率。資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率， （2）銷售收入利潤率。銷售收入利潤率是企業(yè)的利潤總額與銷售凈收入的比率。 （3）成本費(fèi)用利潤率。成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)的利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。1.4.3 稅金 稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定向國家繳納的各種稅款。主要稅

11、種有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。其中增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。 1.5 價(jià)格 1.5.1 產(chǎn)品價(jià)格 工業(yè)品價(jià)格是工業(yè)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，價(jià)值是價(jià)格的基礎(chǔ)。 1.5.2 市場價(jià)格和影子價(jià)格 1市場價(jià)格市場價(jià)格 市場價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。2影子價(jià)格影子價(jià)格 在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，能直實(shí)反映產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)值，用于國民經(jīng)濟(jì)分析的調(diào)整價(jià)格，稱為影子價(jià)格。 在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，能真實(shí)反映產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)值，當(dāng)市場價(jià)格較真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)價(jià)值時(shí)，市場價(jià)格就是影子價(jià)格；當(dāng)市場價(jià)格失真時(shí)，在經(jīng)濟(jì)分析中不能直接采用市場價(jià)格，而應(yīng)采用調(diào)整后的影子價(jià)格

12、。影子價(jià)格又稱為計(jì)算價(jià)格或經(jīng)濟(jì)價(jià)格。影子價(jià)格是建立在消費(fèi)者的支付意愿和機(jī)會(huì)成本的概念上的。所謂機(jī)會(huì)成本，是指人們放棄一種機(jī)會(huì)而由此付出的代價(jià)。 影子價(jià)格的確定，首先要區(qū)分項(xiàng)目投入物和產(chǎn)出物是外貿(mào)貨物還是非外貿(mào)貨物。外貿(mào)貨物是指其生產(chǎn)或使用將直接或間接影響國家進(jìn)出口的貨物。外貿(mào)貨物影子價(jià)格以實(shí)際可能發(fā)生的口岸價(jià)格為基礎(chǔ)確定。 非外貿(mào)貨物的影子價(jià)格，分為產(chǎn)出物和投入物，根據(jù)相應(yīng)的原則和方法確定。 已知某化纖廠生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2萬噸某產(chǎn)品，總投資額為5億元，現(xiàn)要新建一年產(chǎn)4萬噸某產(chǎn)品，估算一下總投資為多少？（n=0.5) 某工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期的某一年，應(yīng)收帳款為 1705萬元，存貨6813萬元，現(xiàn)金49萬元，應(yīng)付帳款為1483萬元，試估算流動(dòng)資金為多少？ 某工程項(xiàng)目已耗用建筑工程費(fèi) 3466萬元，設(shè)備購置費(fèi) 22331萬元，安裝工程費(fèi)8651萬元，其他費(fèi)用8094萬元。按國家規(guī)定本項(xiàng)目投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為5，建設(shè)期利息估算為4319萬元，試計(jì)算其固定資產(chǎn)投資額為多少？ 某產(chǎn)品的材料費(fèi)用為3000元，費(fèi)用構(gòu)成經(jīng)為3：1：2，成本系數(shù)為2.5，試算其總成本費(fèi)用是多少？ 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 + 存貨存貨 + 現(xiàn)金現(xiàn)金 = 17056813498567（萬元）流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 = 1483（萬元）流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn)