楓林海岸公司管理內(nèi)控制度

1、楓林海岸公司管理內(nèi)控制度第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。 第二條 公司各級(jí)各類單位、全資和控股（包括直接控股和間接控股）的各類公司都必須執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。 第四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反內(nèi)部控制制度或工作

2、失誤造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第二章 采購管理 第五條 本制度所稱采購包括購買原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設(shè)備、配件、辦公用品、勞動(dòng)保護(hù)用品、商品及其他物資。 第六條 各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項(xiàng)制度，防止采購過程中的不正當(dāng)行為發(fā)生。 第七條 各單位的物資采購應(yīng)當(dāng)實(shí)行計(jì)劃管理。負(fù)責(zé)物資采購的部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查。 工程項(xiàng)目物資采購計(jì)劃編制的主要依據(jù)是： （一）工程項(xiàng)目投標(biāo)書中編列的材料用量。 （二）工程設(shè)計(jì)文件提供的

3、材料用量。 （三）工程項(xiàng)目的施工組織設(shè)計(jì)。 （四）有關(guān)材料消耗定額。工程采用基本建設(shè)工程材料消耗定額，其他工程采用相關(guān)的材料消耗定額（無相關(guān)定額時(shí)，可采用基本建設(shè)工程材料消耗定額）。 第八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大小，實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理，明確各級(jí)管理者。各有關(guān)部門及人員的責(zé)任。 第九條 各單位的主要原材料和大額物資采購應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人通過一定的會(huì)議集體決策。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、采購方式、數(shù)量、批次、價(jià)格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負(fù)責(zé)采購的責(zé)任部門、責(zé)任人等其他與采購有關(guān)的主要事項(xiàng)。 以上所稱“大額”的

4、標(biāo)準(zhǔn)為：2萬元以上。 第十條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)采購物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量 的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第十一條 各級(jí)管理者對(duì)其審批的物資采購負(fù)有審查、監(jiān)督 責(zé)任。 第十二條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應(yīng)當(dāng)廣泛收集 采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。 采購部門和采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價(jià)采購。 第十三條 除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購應(yīng)當(dāng)選擇兩個(gè)以上的供貨單位，從質(zhì)量、價(jià)格、信譽(yù)等方面擇優(yōu)進(jìn)貨。 第十四條 主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應(yīng)當(dāng)審查供貨單位資格；對(duì)已確定的供貨單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握其質(zhì)量。價(jià)格、信譽(yù)

5、等變化情況。 第十五條 大宗物資采購，具備招標(biāo)條件的，應(yīng)盡量實(shí)行招標(biāo)采購。各單位可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定實(shí)行招標(biāo)采購的具體規(guī)定。 第十六條 各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價(jià)格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價(jià)格，作為采購時(shí)比價(jià)和對(duì)采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督的參考依據(jù)。價(jià)格目錄應(yīng)根據(jù)市場價(jià)格的變化情況及時(shí)進(jìn)行修改。 第十七條 行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)所采購的主要物資的價(jià)格單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)未在審核價(jià)格內(nèi)進(jìn)行采購的，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。 企業(yè)行使價(jià)格監(jiān)督職能的部門或人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、掌握主要采購物資的市場價(jià)格，并對(duì)其審核的物質(zhì)采購價(jià)格承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第十八條 采購物資到貨

6、后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，檢驗(yàn)其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點(diǎn)驗(yàn)必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、單位負(fù)責(zé)人等參與驗(yàn)收的人員應(yīng)當(dāng)分別在點(diǎn)驗(yàn)單上簽字。凡物資的規(guī)定計(jì)量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定方法進(jìn)行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應(yīng)進(jìn)行量方和過磅。點(diǎn)驗(yàn)過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實(shí)做好驗(yàn)收記錄，并及時(shí)向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。參與物資點(diǎn)驗(yàn)的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)，并對(duì)點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第十九條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進(jìn)行測

7、試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向測試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術(shù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行抽檢測試。測試人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測試，并對(duì)測試結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第二十條 采購物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和質(zhì)量測試報(bào)告為依據(jù)。無點(diǎn)驗(yàn)單和按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量測試而無測試報(bào)告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點(diǎn)驗(yàn)結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第二十一條 各單位職工有權(quán)對(duì)違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)機(jī)關(guān)或政府部門舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 第二十二條各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)下列人員予以獎(jiǎng)勵(lì)： （

8、一）降低采購成本貢獻(xiàn)突出的采購人員。 （二）嚴(yán)格履行職責(zé)成績顯著的質(zhì)量、價(jià)格監(jiān)督人員。 （三）舉報(bào)違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實(shí)的人員。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻(xiàn)的其他人員。 第二十三條 對(duì)違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三章 存貨管理 第二十四條 本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。外購的

9、存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、機(jī)械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)用品、商品、作為勞動(dòng)對(duì)象的待安裝設(shè)備等。自制的存貨包括：產(chǎn)成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第二十五條 有貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點(diǎn)。 第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。其內(nèi)容主要包括采購職務(wù)與辦理存貨驗(yàn)收手續(xù)、承擔(dān)有發(fā)明細(xì)賬登記職務(wù)相分離；存貨的明細(xì)賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；批準(zhǔn)沒料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；存貨保管職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。

10、第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對(duì)存貨的接觸。特別是對(duì)于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實(shí)物的安全完整。 第二十八條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第二十九條 各單位都必須建立存貨的驗(yàn)收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運(yùn)達(dá)倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn)。存貨的點(diǎn)驗(yàn)按照相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 存貨領(lǐng)用應(yīng)建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃、技術(shù)

11、或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務(wù)填發(fā)限額領(lǐng)料單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算后去料庫領(lǐng)取材料，材料的發(fā)放、領(lǐng)用和列銷手續(xù)不得一人完成。 工程項(xiàng)目的分包單位領(lǐng)料時(shí)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。 第三十一條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管理制度，加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提供工程項(xiàng)目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用。鑒定拆除、回收、報(bào)廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用、回收、報(bào)廢等事項(xiàng)；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時(shí)登記有關(guān)

12、動(dòng)態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，保證物卡相符。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計(jì)算攤銷額，對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門核對(duì)賬目，保證賬卡相符。 第三十二條 施工現(xiàn)場拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術(shù)部門鑒定，確定實(shí)際成新率，并做出記錄交財(cái)務(wù)部門增記或沖減有關(guān)工程成本。 第三十三條 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報(bào)廢時(shí)，物資部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘值交料庫點(diǎn)收入賬，未攤銷完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷。 第三十四條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時(shí)，必須分析原因和責(zé)任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理

13、。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程成本。 第三十五條 各單位應(yīng)建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 財(cái)務(wù)部門和物資部門對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)、物資部門注銷。 丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應(yīng)由使用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)辦理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重

14、確定。 已報(bào)廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財(cái)務(wù)部門。 第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。 存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。 第三十七條 各單位應(yīng)建立存貨保管責(zé)任制。對(duì)造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第三十八條 各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點(diǎn)制度。存貨應(yīng)按月、按季盤點(diǎn)，年終結(jié)算前要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。程項(xiàng)目竣工或停建時(shí)，不論是否到年終，都要進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查。 第三十九條

15、存貨清查的程序是： （）確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會(huì)計(jì)核算的截止日相一致。 （二）存貨的主管業(yè)務(wù)部門、存貨的保管部門和財(cái)務(wù)部門將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬。 （三）進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)至少兩人一級(jí)，實(shí)物保管人員必須參加實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)要按照存貨的實(shí)物賬逐項(xiàng)清點(diǎn)（檢尺、檢件）、核對(duì)、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號(hào)不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。 （四）核對(duì)賬目。要將倉庫保管員的實(shí)物賬與物資主管部門的實(shí)物賬、財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬與物資主管部門的明細(xì)賬相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)及時(shí)查清原因，進(jìn)行更正。 （五）編制清查盤點(diǎn)表。清查盤點(diǎn)表應(yīng)按存貨類別、品名、型號(hào)規(guī)格列明

16、其數(shù)量、單價(jià)、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門核實(shí)，并分別在清查盤點(diǎn)表上簽字。 （六）調(diào)整賬目。應(yīng)及時(shí)根據(jù)清查盤點(diǎn)表調(diào)整賬目，使賬實(shí)相符。 （七）處理盤盈、盤虧和毀損。對(duì)發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權(quán)限，及時(shí)進(jìn)行處理。第四章固定資產(chǎn)管理 第四十條 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)歸口管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面責(zé)任，總工程師和總會(huì)計(jì)師要組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。 固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職或兼職人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和核算工作。

17、 第四十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個(gè)人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。 第四十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)帳；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、逐件建立檔案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行分類核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。 第四十三條 購建固定資產(chǎn)的決策和審批按本制度第二章關(guān)于對(duì)內(nèi)投資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，購買

18、固定資產(chǎn)按本制度第四章采購管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十四條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新建、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)的專項(xiàng)工程的管理。專項(xiàng)工程管理的基本要求是： （一）工程立項(xiàng)前，必須由審計(jì)部門對(duì)工程的資金來源等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，通過審計(jì)后才能立項(xiàng)。 （二）工程立項(xiàng)時(shí)，工程的主管職能部門必須按可行性研究報(bào)告和設(shè)計(jì)文件的要求編制工程進(jìn)度計(jì)劃和資金投放計(jì)劃，經(jīng)技術(shù)。計(jì)劃、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門審查平衡并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 （三）自營工程開工前，必須編制施工預(yù)算。施工預(yù)算應(yīng)由工程的主管職能部門編制，或由施工單位編制主管職能部門審查。主管職能部門編制或?qū)彶楹蟮氖┕ゎA(yù)算，應(yīng)再經(jīng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門審查，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （四）

19、出包工程應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。工程招標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國家關(guān)于工程招標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，確定中標(biāo)單位時(shí)必須經(jīng)過集體研究。 （五）工程出包時(shí)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同。合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)由技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)。審計(jì)等部門對(duì)合同條款進(jìn)行審查。 （六）工程的主管職能部門對(duì)工程的工期、質(zhì)量、造價(jià)和撥款全面負(fù)責(zé)，技術(shù)、計(jì)劃、質(zhì)量。財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門實(shí)施監(jiān)督。質(zhì)量部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按主管職能部門提供的工程進(jìn)度情況和合同等有關(guān)規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。 （七）工程竣工時(shí)，必須進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收

20、組一般由分管領(lǐng)導(dǎo)、主管職能部門、技術(shù)、計(jì)劃、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員組成。 （八）工程竣工決算，應(yīng)當(dāng)由工程的主要職能部門負(fù)責(zé)初審，由計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)審，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？⒐Q算超過原批準(zhǔn)的預(yù)算或投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。 （九）工程竣工應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理移交。工程交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案和登記臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第四十五條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括： （一）日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)

21、、間隔時(shí)間和實(shí)施單位（實(shí)施人）。 （二）根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃。 （三）固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費(fèi)用的監(jiān)督檢查辦法。 第四十六條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 第四十七條 按經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)應(yīng)訂立租賃合同，租賃合同事先應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)審，合同簽訂后，應(yīng)送財(cái)務(wù)部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計(jì)提折舊、預(yù)提大修費(fèi)；由租用單位負(fù)責(zé)大修的，出租單位不預(yù)提大修費(fèi)。租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；由租入單位負(fù)責(zé)大修的，租入單位應(yīng)預(yù)提大修費(fèi)。租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動(dòng)態(tài)。 第四十八條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢按以下規(guī)定辦理： （一）固定資

22、產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報(bào)廢： l、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)賽用過高不經(jīng)濟(jì)的； 2因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價(jià)值的； 3因事故及意外災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的； 4、因改建、擴(kuò)建工程需要，必須拆除的； 5因能源消耗過大，無法改造； 6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無法改造的； 7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無法變賣，或變賣的變價(jià)收入低于報(bào)廢后的凈殘值的。 （二）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。符合報(bào)廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報(bào)廢申請(qǐng)手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單，按規(guī)定程序報(bào)批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進(jìn)行清理和處理。 （三）各單位應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限。

23、 第四十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，其清查的程序可參照本制度第三十九條關(guān)于存貨清查程序的規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點(diǎn)。 第五十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究審批。第五章 貨幣資金管理 第五十一條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存

24、款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。 第五十二條 各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。 第五十三條 出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。 選配出納人員時(shí)，必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，并經(jīng)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查同意。曾因經(jīng)濟(jì)問題受過處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。嚴(yán)禁臨時(shí)外聘出納人員

25、。 財(cái)務(wù)部門債責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)。對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。 第五十四條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。 第五十五條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以老板填制或老板審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無老板填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅

26、自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員保管和填制，出納人員可代為保管或填制。 第五十六條 開設(shè)銀行賬戶（包括在非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度。在總公司直屬單位和總公司派出的指揮部、項(xiàng)目經(jīng)理部等派出機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶由總公司審批。（現(xiàn)階段各項(xiàng)目部不得開立賬戶）?？偣舅鶎倨渌麊挝粦?yīng)自行規(guī)定本單位及下屬單位開設(shè)銀行賬戶的審批權(quán)限。應(yīng)在本系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算中心開戶的單位另行開設(shè)銀行賬戶的，必須報(bào)結(jié)算中心審批。 第五十七條 開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁委托他人（包括銀行工作

27、人員，下同）代辦，嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦技開戶手續(xù)的銀行賬戶。 第五十八條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當(dāng)場取得銀行出具的存款證實(shí)書或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。 第五十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開戶銀行存定期存款（包括到期轉(zhuǎn)存），應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開戶銀行以外的銀行在定期存款，一般應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)總會(huì)計(jì)師（或主管領(lǐng)導(dǎo)）批準(zhǔn)。按規(guī)定應(yīng)在本系統(tǒng)結(jié)算中心開戶的單位，在銀行

28、存定期存款時(shí)，還應(yīng)經(jīng)結(jié)算中心審批。 第六十條 定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理，不得委托他人代辦。 第六十一條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號(hào)簽發(fā)使用，定期盤點(diǎn)核對(duì)，作廢時(shí)要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。 第六十二條 各單位必須實(shí)行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員，下同）或指定的會(huì)計(jì)人員分管結(jié)算財(cái)務(wù)專用章

29、和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時(shí)，應(yīng)將所分管的印鑒和票據(jù)交給領(lǐng)導(dǎo)指定人員暫時(shí)分管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第六十三條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，特殊情況領(lǐng)館發(fā)收款人、不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)必須經(jīng)時(shí)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫當(dāng)日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當(dāng)填寫貨幣符號(hào)的位置填寫貨幣符號(hào)，必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)

30、內(nèi)容必須填寫齊全。 嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機(jī)打印。 第六十四條 通過銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 第六十五條 出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有

31、收支業(yè)務(wù)部逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核對(duì)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會(huì)計(jì)人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對(duì)賬單一并保存，列入會(huì)計(jì)檔案管理。 第六十五條 現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存，并要有相應(yīng)的確保安全的措施。第六十六條 外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。 第六十七條 不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行販戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將

32、公款以私人名義存入銀行，不準(zhǔn)存放賬外現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。 第六十八條 要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。 第六十九條 存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜，存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車輛接送，并派人陪同保護(hù)；存。取現(xiàn)金5萬元（含）以上時(shí)，應(yīng)有公司人員護(hù)送；日存取現(xiàn)金50萬元以上。的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。 第七十條 出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記

33、賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第七十一條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不待時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。 第七十二條 每日終了，會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正，核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬。 第七十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金和

34、銀行存款進(jìn)好抽查每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。上級(jí)財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常抽查下級(jí)財(cái)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況。 第七十四條 為防止出納人員與會(huì)計(jì)人員串通挪用公款，各級(jí)財(cái)務(wù)部門要注意檢查本級(jí)和下級(jí)單位各賬戶余額的真實(shí)性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實(shí)性。 第七十五條 更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對(duì)一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致（銀行未出對(duì)販單時(shí)要派專人去銀行核對(duì)），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對(duì)號(hào)碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行

35、結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 第七十六條 外埠施工用款的管理辦法，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部有關(guān)人員打借條領(lǐng)取有關(guān)款項(xiàng)，每周報(bào)章一次。下次借款時(shí)如沒報(bào)帳，出納有權(quán)拒絕其借款。特例：緊急用款可先將未簽字的單據(jù)放在出納那里方可辦理。有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。 所借款項(xiàng)必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì)，至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項(xiàng)是

36、否及時(shí)入販。對(duì)于在途貨幣資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。第七十七條 出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。 第七十八條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。第六章 成本費(fèi)用管理 第七十九條 各單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立健全成本費(fèi)用管理制度。、 本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務(wù)的成本。本制度所稱贊用包括構(gòu)成成本的各項(xiàng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)

37、用、營業(yè)外支出等其他費(fèi)用。 本章關(guān)于成本費(fèi)用管理的規(guī)定以施工企業(yè)（施工單位）為主要對(duì)象，其他企業(yè)（單位）應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行。 第七十條 成本費(fèi)用管理的基本任務(wù)是：通過成本預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不斷降低成本費(fèi)用，提高盈利水平，保護(hù)投資者利益。 第七十一條 企業(yè)成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本預(yù)測和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用預(yù)算（計(jì)劃）；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍；實(shí)行嚴(yán)密的成本費(fèi)用控制，按財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和成本費(fèi)用核算辦法及時(shí)正確核算成本費(fèi)用；分析考核成本、費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。 第七十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建

38、立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，形成以單位負(fù)責(zé)人為首的成本費(fèi)用管理系統(tǒng)。單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師和各職能部門在成本費(fèi)用管理中的主要職責(zé)是： （）單位負(fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用管理工作，對(duì)本單位的成本費(fèi)用管理工作負(fù)總責(zé)。 （二）總會(huì)計(jì)師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用管理工作，具體組織成本費(fèi)用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用的日?？刂疲M織成本費(fèi)用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費(fèi)用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費(fèi)用管理中的工作。 （三）總工程師：協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)和組織與工程技術(shù)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計(jì)，組織推廣新技術(shù)。新工藝、新材料，推

39、進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)安全和質(zhì)量工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費(fèi)用管理工作。 （四）財(cái)務(wù)部門：在單位負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的綜合管理工作，制定有關(guān)成本費(fèi)用的管理辦法，匯總編制成本費(fèi)用預(yù)算，檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實(shí)施成本費(fèi)用的日?？刂疲M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測和分析。 （五）經(jīng)營部門：負(fù)責(zé)牽頭編制工程投標(biāo)文件，參與工程項(xiàng)目的成本及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估，參與編制工程預(yù)算、決算，控制有關(guān)經(jīng)營的各項(xiàng)費(fèi)用。 （六）施工技術(shù)部門：負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)，提供編制責(zé)任預(yù)算的各種實(shí)物工程量，組織或參與制定定額，實(shí)施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新

40、技術(shù)、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其工作有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 （七） 材料供應(yīng)部門：負(fù)責(zé)有關(guān)材料成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲(chǔ)備定額，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，進(jìn)行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常核算，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 （八） 其他部門：負(fù)責(zé)與其工作職責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理。 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，確定本單位各類人員和部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)。 第七十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立先進(jìn)合理的足額管理制度。定額管理的基本要求是： （一）確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點(diǎn)和管理 需要

41、，確定本單位定額管理的范圍。企業(yè)與成本費(fèi)用有關(guān)的足額 一般應(yīng)包括物資淌耗定額、費(fèi)用定額、勞動(dòng)定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率及成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。 （二）規(guī)范定額制定的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足 于先進(jìn)、合理的原則，著眼于控制成本費(fèi)用，要考慮主客觀的有關(guān) 因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營 目標(biāo)等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計(jì)算的方 法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時(shí)修訂定額指標(biāo)。 （三）落實(shí)足額管理責(zé)任。對(duì)定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦法，明確組織實(shí)施各項(xiàng)定額的部門，把責(zé)任和管理權(quán)限落實(shí)到有關(guān)部門和個(gè)人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實(shí)施獎(jiǎng)罰。

42、 第七十四條 各單位應(yīng)當(dāng)全面實(shí)行責(zé)任成本管理，建立健全責(zé)任成本制度。 工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任成本制度的基本程序和內(nèi)容是： （）劃分成本中心及責(zé)任范圍：在工程項(xiàng)目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（公司、段、隊(duì)、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個(gè)成本中心所承擔(dān)的成本責(zé)任。 （二）編制責(zé)任成本預(yù)算：按各責(zé)任中心所承擔(dān)的不同工作任務(wù)和成本責(zé)任范圍，分別編制各責(zé)任中。心的責(zé)任預(yù)算。責(zé)任預(yù)算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際工作量和各種定額為依據(jù)進(jìn)行編制，也可以根據(jù)工程投標(biāo)報(bào)價(jià)中的有關(guān)成本預(yù)測（估價(jià)）進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后分劈。 （三）實(shí)行成本控制：各成本中心按照各自的成本責(zé)任范圍。責(zé)任預(yù)算和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，采取降低成本的措施，對(duì)實(shí)際發(fā)

43、生的成本進(jìn)行控制。 （四）進(jìn)行責(zé)任成本核算：按照責(zé)任成本預(yù)算確定的成本核算口徑，核算各成本中心的實(shí)際成本。 （五）編制責(zé)任成本業(yè)績報(bào)告：將實(shí)際發(fā)生的責(zé)任成本與責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進(jìn)措施。 （六）考核和獎(jiǎng)懲：上一層責(zé)任中心對(duì)下一層責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行考核，接責(zé)任成本制度規(guī)定實(shí)施獎(jiǎng)懲。工程項(xiàng)目各施工單位職工的工資獎(jiǎng)金應(yīng)與責(zé)任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 第七十五條 工程中標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)行總體評(píng)估，對(duì)工程價(jià)款結(jié)算收入、工程成本、稅金、利潤等指標(biāo)進(jìn)行測算，確定工程項(xiàng)目經(jīng)理部及其負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，并指導(dǎo)工程項(xiàng)目經(jīng)理部的成本管理和成本核算工作

44、。 第七十六條 各單位要搞好成本費(fèi)用的預(yù)算管理。編制成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)和制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預(yù)算的同時(shí)提出降低成本和節(jié)約費(fèi)用開支的措施。成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)后，應(yīng)當(dāng)按成本費(fèi)用預(yù)算對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。 第七十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目內(nèi)部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責(zé)、權(quán)、利，減少費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第七十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全工程分包的管理制度。分包工程的外部施工企業(yè)，必須具有企業(yè)法人資格，“三證”（資質(zhì)證、營業(yè)執(zhí)照、安全認(rèn)可證）齊全。外包隊(duì)伍的確定，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議對(duì)比、民主決策、上級(jí)審批”的程序，必

45、須堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。給外包企業(yè)或外包勞務(wù)隊(duì)伍計(jì)價(jià)要嚴(yán)格按合同規(guī)定和工程進(jìn)度進(jìn)行，按計(jì)價(jià)和合同分階段撥款，嚴(yán)禁超進(jìn)度、超合同付款。 第七十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批制度，明確規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批人、審批依據(jù)和審批權(quán)限。超過預(yù)算的大額開支應(yīng)當(dāng)通過一定的會(huì)議集體審批。 第八十條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審批制度，負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行認(rèn)真審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)稽核的會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。 第八十一條 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用管理情況進(jìn)行分析。工程項(xiàng)目至少每季度進(jìn)行一次全面分析總公司至少每半年進(jìn)行一次全面分析。第七章 會(huì)計(jì)機(jī)

46、構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)工作管理 第八十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)在總公司記賬。 第八十三條 各單位必須建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，切實(shí)做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算。財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定會(huì)計(jì)崗位，計(jì)劃崗位職責(zé)。在不違反內(nèi)部牽制的前提下，各單位可根據(jù)其業(yè)務(wù)的具體情況實(shí)行一人一崗、一崗多人或一人多崗。會(huì)計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第八十四條 各單位必須建立內(nèi)部牽制制度，能夠通過自身檢驗(yàn)和彼此檢驗(yàn)證明所經(jīng)管的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否正確。內(nèi)部牽制制度的基本要求是。 （一）出納人員與會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在貨幣資金業(yè)務(wù)上互相制約，具體內(nèi)容在以后制度中具體規(guī)定。 （二）會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)辦理全過程，必須由兩個(gè)以上人員處理。 （三）建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批制度，確定審批權(quán)限。 第八十五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前稽核，對(duì)其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事后稽核。有條件的單