財務決算專項說明(2)

1、xx公司200 X年度財務決算專項說明【中央企業(yè)年度財務決算除按規(guī)定報送各項資料外， 還應同時對國資委監(jiān)管 工作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業(yè)向國資委報送的年度財 務決算報告的重要組成部分，需經(jīng)中介機構(gòu)審計或復核，并由中介機構(gòu)按特殊事 項發(fā)表審計意見，財務決算專項說明應當按照國資委規(guī)定的內(nèi)容進行逐項說明， 不得以表格代替文字說明，或者隱瞞事實、避重就輕，具體事項如下：】差額原因會計政策重大會計其他事項變更差錯更正一、期初重大調(diào)整事項說明項目上年年末數(shù)本年年初數(shù)差額合并范圍二-變化所有者權(quán)益總額其中：實收資本資本公積盈余公積未確認投資損失未分配利潤【注：分項說明企業(yè)期初權(quán)益與上年

2、末權(quán)益差異的具體原因。具體可分為: 合并范圍變化、重大會計差錯更正、會計政策變更、清產(chǎn)核資調(diào)整等明細項。對 于期初未分配利潤調(diào)整事項應逐項說明。其中：對于2007年已執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，可將已經(jīng)國資委確認的首次執(zhí)行日期初調(diào)整金額作為“首次執(zhí)行新會計準則調(diào)整”項目合并說明。2007年末，對首次執(zhí)行日的期初數(shù)進行調(diào)整的 應將調(diào)整金額進行逐項說明?！?、非經(jīng)常性損益的說明非經(jīng)常性損益明細金額（一）非流動資產(chǎn)處置損益（二）越權(quán)審批或無正式批準文件的稅收返還、減免（三）計入當期損益的政府補助（四）計入當期損益的資金占用費金額非經(jīng)常性損益明細（五）合并成本小于合并時應享有被合并單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值

3、產(chǎn)生的損益（六）非貨幣性資產(chǎn)交換損益（七）委托投資收益（八）因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產(chǎn)減值準備（九）債務重組損益（十）企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等（十一）交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益（十二）同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益（十三）與公司主營業(yè)務無關的預計負債產(chǎn)生的損益（十四）除上述各項之外的營業(yè)外收支凈額（十五）其他非經(jīng)常性損益合計減：所得稅影響金額扣除所得稅影響后的非經(jīng)常性損益【注：分項說明企業(yè)非經(jīng)常性損益的內(nèi)容、金額以及對利潤總額的影響?！咳?、政府補助情況的說明政府補助項目名稱本年金額主要會計處理方法合 計【注：

4、說明企業(yè)當年接受政府補助的具體內(nèi)容、金額以及主要會計處理方 法?！克?、承諾事項的說明1 .約定重大對外投資支出預計投資期間2 .約定大額工程合同支出項目名稱合同總額已付金額未付金額賬面余額跌價準備賬面價值市值3 .約定租賃合同支出期間經(jīng)營租賃融資租賃2007 年2008 年2009 年2009年以后合計4 .其他重大承諾事項的說明【注：說明企業(yè)資產(chǎn)負債表日存在的經(jīng)營租賃事項與資本性承諾事項?！课?、高風險業(yè)務的說明（一）委托理財業(yè)務受托年初年末余額當年預計受托機構(gòu)項目機構(gòu)減值當年投資實際余額本金盈虧經(jīng)營狀況名稱準備計提凈額盈虧合計其中：1.2.（二）按類別列示商品、金融期貨（權(quán)）及衍生品投資的年

5、末持倉合約金額及市值、實際盈虧和浮動冬虧及當年累計交易金額場外交易持倉當年累計項目合約金額合約金額合約市值 際盈虧 盈虧 交易金額一、商品期貨（權(quán)）及衍生品、金融期貨（權(quán)）及衍生品（三）基金投資年末余額、市值及跌價情況及余額最大前5項年末數(shù)年初余額其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、已計提跌價準備、實際盈虧及按年末余額 最大前5項年末數(shù)當年實際項目年初余額賬面余額跌價準備市值 盈虧合計其中：1.5.六、人工成本情況的說明上年數(shù)本年數(shù)項目負擔數(shù) 實發(fā)數(shù) 負擔數(shù) 實發(fā)數(shù)-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務外包費用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動報酬三、職工人工成本總額（

6、一）工資總額（二）社會保險費用其中：養(yǎng)老保險其中：年金（補充養(yǎng)老保險）醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險（三）商業(yè)保險費用（四）福利費用（五）教育培訓經(jīng)費（六）工會經(jīng)費其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、 最大前5項項目年初余額合計其中：1.5.六、人工成本情況的說明項目-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務外包費用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動報酬三、職工人工成本總額（一）工資總額（二）社會保險費用其中：養(yǎng)老保險其中：年金（補充養(yǎng)老保險）醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險（三）商業(yè)保險費用（四）福利費用（五）教育培訓經(jīng)費（六）工會經(jīng)費賬面余額跌價準備賬面價值市值已計提

7、跌價準備、實際盈虧及按年末余額年末數(shù)當年實際賬面余額跌價準備市值盈虧上年數(shù)本年數(shù)其中：1.5.（四）股票投資年末余額及市值、 最大前5項項目年初余額合計其中：1.5.六、人工成本情況的說明項目-、企業(yè)人工成本總額（不含勞務外包費用）其中：工資總額二、從業(yè)人員人工成本總額其中：從業(yè)人員勞動報酬三、職工人工成本總額（一）工資總額（二）社會保險費用其中：養(yǎng)老保險其中：年金（補充養(yǎng)老保險）醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險（三）商業(yè)保險費用（四）福利費用（五）教育培訓經(jīng)費（六）工會經(jīng)費賬面余額跌價準備賬面價值市值已計提跌價準備、實際盈虧及按年末余額年末數(shù)當年實際賬面余額跌價準備市值盈虧上年數(shù)本年數(shù)【注：

8、說明企業(yè)實施主輔分離輔業(yè)改制的工作進展情況，詳細披露企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制方案批準情況、改制企業(yè)范圍、“三類”資產(chǎn)、人員安置、經(jīng)濟補 償、預留費用等主要情況?！渴?、資產(chǎn)損失管理情況說明（一）賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果賬銷案存資產(chǎn)管理情況年年初 影 末賬本響本賬 項 銷年當年銷 目 案清期銷案存理損案存 資收益金資 產(chǎn)入金額產(chǎn) 余 額 余 額額合 計一、 應收 款項苴 /、中：應收賬款其他 應收 款 #二、短期投資苴 /、中：股票 投資債券 投資三、 存貨四、 長期 投資其 中：長期 股權(quán) 投資#長 期債 權(quán)投 資五、可供 出售 金融 資產(chǎn)六、持有 至到 期金 融資 產(chǎn)資產(chǎn) 凈值八、 無形 資產(chǎn)九、

9、 在建 工程十、 工程 物資十、商譽 十.、投資 性房 地產(chǎn)（以 成本 模式 計量）十:、生產(chǎn) 性生 物資產(chǎn) 十四、 委托貸款 十五、其他 資產(chǎn)（二）資產(chǎn)減值準備財務核銷工作結(jié)果年末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準備核銷接損管理情況在失當情期況損本益項本年中目年核資處已核銷本產(chǎn)理計銷資年預的提資產(chǎn)清計資減產(chǎn)減理損產(chǎn)值損值收失損準失準入總失備金備額額金額一、應收款項其中：應收賬款其他應收款# 二、短期投資其中：股票投資債券投年末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準備核銷接損管理情況在失當情期況損本益項本年中目年核資處已核銷本產(chǎn)理計銷資年預的提資產(chǎn)清計資減產(chǎn)減理損產(chǎn)值損值收失損準失準入總失備金備額額金額資三、存貨四、長期投資其中

10、：長期股權(quán)投資#長期債權(quán)投資五、可供出售金融 資產(chǎn)末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準備核銷接損管理情況在失當情期況損本益項本年中目年核資處已核銷本產(chǎn)理計銷資年預的提資產(chǎn)清計資減產(chǎn)減理損產(chǎn)值損值收失損準失準入總失備金備額額金額持有至a期金融資產(chǎn)七、固定資產(chǎn)凈值八、無形資產(chǎn)九、在建工程十、工程物資 十一、商譽 十二、投 資性房末資資產(chǎn)減值 直產(chǎn)準備核銷 接損管理情況 在失當情期況損本益項 本年中目 年核資處 已核銷本 產(chǎn)理 計銷資年 預的 提資產(chǎn)清 計資 減產(chǎn)減理 損產(chǎn) 值損值收 失損 準失準入 總 失 備金備額額金額地 產(chǎn)（以成本模式計量） 十三、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)十四、委托貸款十五、其他資產(chǎn)【注：主要說明企業(yè)當

11、年資產(chǎn)損失管理結(jié)果和中介機構(gòu)相關審計的基本情 況，具體包括：（一）賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與相關審計情況。根據(jù)國資委印發(fā)的中 央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則（國資發(fā)評價 200513號）有關規(guī)定，重點說明企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)年初余額與上年末余額不一致的原因與差異金額、賬銷案存資產(chǎn)年初余額與年末余額變動情況、當年賬銷案存資產(chǎn)清理收入的入賬方式 和中介機構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)）的相關審計情況和意見發(fā)表情況等；（二）資產(chǎn)減值準備財務核銷工作結(jié)果與相關審計情況。根據(jù)中央企業(yè)資 產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則（國資發(fā)評價2005 67號）有關規(guī)定，重點 說明企業(yè)當年發(fā)生事實損失的已計提減值準備資產(chǎn)的財務核銷情況、清

12、理收入的賬務處理、中介機構(gòu)（或企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)）對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作的審計 情況，特別是主審所發(fā)表的審計意見及對參審所相關工作的復核意見情況等?！拷杩畋窘鹉昴┯馄诮桀A計壞借入款余額款本息賬金額單位現(xiàn)狀卜一、企業(yè)對外借款情況借出款借入款借入款單位 單位單位性質(zhì)合計 【1.本表反映企業(yè)對本集團外借出款項的情況；2 .借入款單位性質(zhì)按（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私 營；（5）外商；（6）其他填列；3 .借入款單位現(xiàn)狀按（1）正常經(jīng)營；（2）關停并轉(zhuǎn)；（3）清理整頓；（4） 已進入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；（7）其他填 列?！渴⒎侵鳂I(yè)投資情況

13、序投資項目所屬 本年累計是否報經(jīng)國資苴中.自有苴中.自有號 名稱 行業(yè) 投資額 八,投資額 八,委審核或備案資金資金合計【注：1.本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資情況，包括固定資產(chǎn)投資、產(chǎn) 權(quán)收購和長期股權(quán)投資，含新開工項目、續(xù)建項目和追加投資。】【注2.投資項目名稱是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由集團公司董事會 或總經(jīng)理辦公會研究決定的項目名稱（含所屬各級子公司項目）?！俊咀?.“所屬行業(yè)”是指該項投資所投向的行業(yè)?！俊咀?.”本年投資額”按照企業(yè)本年度實際投出資金額填列，”其中：自有資金”欄填列本年度投資額中企業(yè)自有資金額?！俊咀?.”累計投資額”按照該投資項目截止到年末累計投資額填列?！?/p>

14、【注6.”是否報經(jīng)國資委審核或備案” 按實際情況以“是”或“否填列?！渴⒅匾獣嬁颇空f明（一）短期投資1 .債券投資項目年初余額賬面余額跌價準備賬面價值市值合計其中：1.5.2 .委托貸款項目年初余額賬面余額跌價準備賬面價值合計其中：1.5.（二）長期股權(quán)投資1 .會計政策存在重大差異的被投資單位股權(quán)比例存在差異的會計政策2 .投資變現(xiàn)、投資收益匯回存在重大限制的被投資單位被投資單位名稱股權(quán)比例賬面已確認投資收益受限原因3 .三年未分紅利的長期股權(quán)投資被投資單位名稱股權(quán)比例賬面已確認投資收益未分紅利原因4 .持月 20%；上但未進行權(quán)益法核算的原因說明【注：對被投資單位與本公司會計政策的重

15、大差異以及投資變現(xiàn)、 投資收益 匯回的重大限制應予以說明；對三年未分紅利的長期股權(quán)投資，應予以說明； 對 持股20%；上但未進行權(quán)益法核算的原因進行說明。】（三）短期借款1 .已到期未償還的借款期后是否借款單位本金 年利率 期限未償還原因預計還款期用途償還2 .擔保借款擔保人，抵押及質(zhì)押借款抵押物、質(zhì)押物情況 （四）長期借款1 .已到期未償還的借款資金期后是否借款單位本金 年利率 期限未償還原因預計還款期用途償還2 .擔保借款擔保人，抵押及質(zhì)押借款抵押物、質(zhì)押物情況（五）長期應付款項 目期限初始金額應計利息年末余額合 計其中：1.5.（六）未確認投資損失被投資單位所有者權(quán)益金額持股比例本年未確認投資損失累計未確認投資損失（七）建造合同合同總金額及最大的前 10項合同合同完工進度累計確認累計確認累計已確已辦理當期