貿(mào)易公司財務管理制度(2)

1、貿(mào)易公司財務管理制度總貝U1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度。2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。財務管理細則一、財務工作崗位職責（一）會計職責1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

2、管理工作。4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。.（二）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳 實相符。二、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的現(xiàn)金支 出證明單、現(xiàn)金收入證明單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結 出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收入證明單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。4、 任何現(xiàn)金支出必須按

3、相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支 出現(xiàn)金。5、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始 單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。三、支票管理1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的銀行 單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的支票收取登記表，；.由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。4、 支票的使用必須填寫支票領用單，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。5、 所開出支

4、票必須封填收款單位名稱。6、 出納依據(jù)支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管 理。四、印鑒的保管7、 銀行印鑒必須分人保管。8、 印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人 私章。9、 財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。10、 章使用應在公章使用登記簿登記。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上 存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行 抽查。2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單 的余額進行核

5、對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢 查核對。3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支由審批制度（一）目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。（二）審批程序（三）計劃審批內(nèi)容1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政 負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng) 一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每 月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責 人簽字，公司總經(jīng)理批準。3、 工資、獎金的支出：(1)考勤專員負責每

6、月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。(2)出納員負責員工工資計算和工資發(fā)放表的編制。(3)主管會計負責工資發(fā)放表的審核。(4)總經(jīng)理負責工資發(fā)放表的審批。4、提取備用金：(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫備用金提取申請表，報主管會計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。5、借款審批：(1)員工因工作需要領取現(xiàn)金及支票時，應填寫“借款單”經(jīng)公司領導審批后，到出納處領取。(2)凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。(3)若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續(xù)。(四)報銷手續(xù)1、應酬費的報銷：(1)商業(yè)聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內(nèi)

7、。并應在業(yè)務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。2、市內(nèi)交通費報銷：(1)無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時間，效率，便捷(如 需多次轉車)，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車， 報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點，出租車費每張限額為 50元，超出部分由個人承擔。3、電話費用報銷：(1)銷售人員每月限額 300元，后勤人員每月限額 100元，憑發(fā)票實報實銷(使用公司手機者除外)4、私車公用費用報銷：如員工用私車處理公務而產(chǎn)生的有關費用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷：(1

8、) 1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。 所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。(2)用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。(3)周五用車結束后，請將車?；毓就＼噲?，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。5、差旅費報銷管理規(guī)定：為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：(1)費用標準：a.差旅個人工作用餐補貼：每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領取。b.宴請客戶用餐標準：實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c.交通費：私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.

9、2元/公里進行補貼(包含油費，停車費)， 過路橋費實報實銷。公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過 100元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批d.住宿費：住宿費用每天不得超過 280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務部存檔。5、費用報銷單注意事項：(1)原始票

10、據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容，領導只在報銷單上簽字。(2)按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。(3)費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。(4)發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢發(fā)票真?zhèn)巍?5)票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。(6)差旅費報銷需附出差申請單。(7)購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。(8)購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗

11、品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。(9)快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。6、各類報銷費用明細(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)(2)培訓費-員工培訓費、購書。(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。(4)快遞費-郵費、快寄費等。(5)電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡電話費。(6)交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。七、往來帳務管理制度(一)應收帳款及銷售管理1、 公司業(yè)務人員在公司為

12、其客戶提供了相應的商品或服務后，應及 時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。2、"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需 賒銷的，應先總經(jīng)理提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的 資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)，報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業(yè)務 人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。3 、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。八、發(fā)票管理制度（一）對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、根據(jù)稅法等有關規(guī)定，會計專人辦理發(fā)

13、票的領購、開具和保管業(yè)務。2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細的名稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱

14、和銀行賬號。7、公司經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相

15、應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。（二）增值稅進項發(fā)票的規(guī)定1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于 違反發(fā)票管理的處罰的條款進行審核。2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡 清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提 供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供 變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機

16、關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)；5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低 成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位， 可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù) 入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬 手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。（三）運輸發(fā)票的規(guī)定1、運輸發(fā)票。列運費必須取得 "公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 ",貨物代理業(yè)的 發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%勺抵扣

17、率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。(四)應付帳款管理1、付款申請單流程(1)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。(2)財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回(3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整， 不得涂改,且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬2、流程圖：九、存貨管理制度(一)采購管理、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng) 審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。二、進口產(chǎn)品采購基本流程：三、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。四、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續(xù)，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一 聯(lián)交主管會計入賬。五、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。（二）銷售發(fā)貨管理一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。二。、發(fā)貨應當以有效的書面證明為依據(jù)，嚴禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效 的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經(jīng)辦人簽字等，有效的 書面證明應上報主管會計備案