財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)工作手冊(cè)第一部分財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定 的請(qǐng)（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。 遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參 加監(jiān)交。 各崗位人員除完成本職工作外， 要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)， 全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān) 1 名，財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名，主管會(huì)計(jì) 3 名，出納 1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理 ），分公司設(shè)立開票員、 收銀員、稽核員各 1 名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并 ） ，其中：北 京分公司編制 2 人，天津分公司編制 3

2、 人，塘沽分公司編制 3 人，唐山分 公司編制 2 人（現(xiàn)缺 1 人） ，保定分公司編制 2人，每個(gè)超市、展廳、自營(yíng) 店設(shè)終端收銀員 1 名。財(cái)務(wù)中心崗位框架圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)總部 財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管 理。財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào) 告。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問題需要上報(bào)的，可以直接 向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1. 遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公 司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。2. 建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。3. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.

3、負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。5. 制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。6. 督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工 作嚴(yán)格把關(guān)。7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、 銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。8. 負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9. 負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。10. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任 免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。11. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。12. 監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。13. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1. 根據(jù)領(lǐng)

4、導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編 制以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行2. 負(fù)責(zé)部門會(huì)議并擔(dān)任記錄，根據(jù)部門會(huì)議研究確定的原則，草擬有 關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。3. 負(fù)責(zé)部門月度的工作計(jì)劃編制。4. 負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。5. 負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。6. 負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。7. 負(fù)責(zé)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。8. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無 誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予 以監(jiān)督，接受員工

5、薪酬投訴與妥善處理。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、成本控制崗位職責(zé)1. 遵守各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì) 公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù) 完備，各要素準(zhǔn)確無誤。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等 ; 每日對(duì)分公司的收入生 成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等 ; 月末核算部門利潤(rùn) ; 對(duì)分銷客 戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ) 貼; 提取固定資產(chǎn)折舊 ;裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報(bào)銷業(yè)務(wù)。4. 負(fù)責(zé)各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理5. 負(fù)責(zé)稅收

6、管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。負(fù)責(zé)公司年檢、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。6. 負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)告包括（但不限于 ）：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表 （ 含累計(jì) ） 、品牌銷售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷售任 務(wù)完成報(bào)表、部門利潤(rùn)分析表。7. 負(fù)責(zé)每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。8. 負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金， 并在日?qǐng)?bào)表上簽字。9. 負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、 工資分配。 每月工資發(fā)放完畢后， 將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊(cè)，并 在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔 ; 負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有 關(guān)資料，每

7、月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng) 導(dǎo)審批。10. 服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。四、往來管理崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)與各往來單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。2. 負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商 （包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù) ） 合同管 理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與 合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來 （ 運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等 ）。3. 負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。4. 負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。6. 負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。7. 根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)

8、表包括 （但不限于 ） ：庫 存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付賬款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣 告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收賬款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款 報(bào)表等。9. 服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)1. 對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。2. 對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間 比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。3. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情 況，提出改進(jìn)建議。4. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括 （但不限于 ） ：資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分

9、析表 等。5. 分析公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。6. 對(duì)公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、總部出納 （分公司收銀員 ） 崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫 支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。2. 負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀 行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。3. 負(fù)責(zé)根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。4. 負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。5. 負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。6. 負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序

10、整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本 號(hào)及起始憑單號(hào)。7. 負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重 物品的管理。8. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管 會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過 夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠 償。9. 不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條” 頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。10. 負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租 出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不 利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。11

11、. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符， 及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬 項(xiàng)形成。 定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、 銀行賬的抽查13. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。七、稽核員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)對(duì)部門借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加 蓋在銀行備案的印章。2. 負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用 開支，杜絕非正常開支。3. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字 準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊 全。4. 登記應(yīng)收賬款手工帳并于電腦帳核

12、對(duì)。5. 按照正常審批程序， 負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、 促銷返點(diǎn)計(jì)算、 嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。6. 負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金 ; 執(zhí)行對(duì)外匯款 ; 交納本地按揭款 ; 核算費(fèi)用 ; 核算與管理各類租賃合同 （含租入租出 ） 、押金、保證金 ;攤銷租金 ; 管理工 程合同 ; 核算工程利潤(rùn) ;統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。7. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā) 放。8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括 （但不限于 ） ：每 日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃 報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。9. 裝訂、管理本部門財(cái)務(wù)檔案。11. 完成領(lǐng)導(dǎo)

13、交辦的其它工作。八、開票員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理委托代銷票據(jù)。2. 負(fù)責(zé)銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及 其他出入庫票據(jù)的開具。3. 負(fù)責(zé)庫存報(bào)表、庫存核對(duì)、空白銷售票的管理 （ 領(lǐng)用、核銷 ）、空白 倉存卡的領(lǐng)用、核銷。4. 執(zhí)行價(jià)格政策 （ 促銷、處理 ） 。5. 掌握價(jià)格體系 （ 分銷商、超市、家裝 ）商品信息。6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé) （ 總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任 ）1. 負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。3. 負(fù)責(zé)對(duì)新購儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品 等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡

14、相符。4. 負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對(duì)購置儀器設(shè)備的驗(yàn)收、登記工作。5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù) 處理。6. 負(fù)責(zé)定期與存貨管理人員對(duì)庫存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬 表一致。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見報(bào)批，根據(jù) 批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。8. 負(fù)責(zé)對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢和處理的審查核對(duì)報(bào)批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào) 廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。9. 負(fù)責(zé)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用和年度賬目設(shè)置、科目設(shè)置變

15、更、 新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。2. 負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立， 價(jià)格設(shè)置。3. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份， 嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。4. 網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。5. 軟件操作糾錯(cuò)。6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第二部分公司會(huì)計(jì)制度一、總則1. 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2. 會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身 的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3. 會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷