資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表

1、:資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表資產(chǎn)期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金4短期投資2800020000應(yīng)收賬款存貨9700085000其他流動(dòng)資產(chǎn)3791流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21841非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資422固定資產(chǎn)凈值631無(wú)形資產(chǎn)91非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7642合計(jì)982610負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：短期借款376應(yīng)付賬款應(yīng)交款項(xiàng)74其他流動(dòng)負(fù)債44873300流動(dòng)負(fù)債小計(jì)63非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款384應(yīng)付債券181非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)2194負(fù)債合計(jì)2824873股東權(quán)益：股本5資本公積1盈余公積8242385320未分配利潤(rùn)1股東權(quán)益合計(jì)7合計(jì)982610單位：萬(wàn)元變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影響（%變動(dòng)額變動(dòng)率（%00025.0

2、0%1.02%-8000-28.57%-0.81%50061.29%0.97%-12000-12.37%-1.22%27.96%1.08%04.62%1.03%20.85%0.90%5004.36%2.80%03.30%0.31%005.14%4.00%494005.03%5.03%046.28%1.77%90013.97%0.19%8.78%0.22%-1187-26.45%-0.12%4332.09%2.06%9.38%0.37%.00%0.00%01.64%0.37%.44%2.43%00.00%0.00%-4400-4.11%-0.45%28973.51%0.29%020252.52%

3、2.75%255573.65%2.60%494005.03%5.03%評(píng)價(jià):1. 從資產(chǎn)角度本公司總資產(chǎn)本期增加49400萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為5.03%,說(shuō)明公司本年資產(chǎn)規(guī) 模有一定的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可發(fā)現(xiàn)：（1） 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加10100萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.62%,使總資產(chǎn)規(guī)模增 長(zhǎng)了 1.03%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加39300萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為5.14%, 使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 4.00%。兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了 49400萬(wàn)元， 增長(zhǎng)幅度為5.03%。（2）本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要由非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)引起。相關(guān)變動(dòng)主要體現(xiàn) 在以下三個(gè)方面：A. 固定資產(chǎn)凈值。固定資產(chǎn)凈值本期增加了 27500萬(wàn)元，增

4、幅為4.36%, 使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 2.80%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最 大的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)規(guī)模體現(xiàn)了本公司的生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)凈值 反映了企業(yè)在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上占用的資金，其一方面受企業(yè)購(gòu)入新 的機(jī)器設(shè)備的影響，一方面也受當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊及固定資產(chǎn)的處置等影響。從總體上看，該公司購(gòu)入新的機(jī)器設(shè)備，生產(chǎn)能力能得 到較大的提高。B. 長(zhǎng)期投資的增長(zhǎng)。長(zhǎng)期投資本期增加 8800萬(wàn)元，增幅為20.85%, 使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 0.90%,其本身的增幅較大。對(duì)外投資的增加 說(shuō)明企業(yè)擴(kuò)大了投資的規(guī)模或拓寬了投資的領(lǐng)域，在可能獲得跟 好收益的同時(shí)也具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，要引起謹(jǐn)慎，定時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。C.

5、 無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。無(wú)形資產(chǎn)本期增長(zhǎng)3000萬(wàn)元，增幅為3.30%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.31%，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)有積極作用。（3）流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)，一定程度上體現(xiàn)了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性有所增強(qiáng)。流動(dòng) 資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在：A. 貨幣資金本期增長(zhǎng)10000萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為25.00%,對(duì)總資產(chǎn)的 影響為1.02%。貨幣資金的增長(zhǎng)對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿足資金 流動(dòng)性需要是有利的，同時(shí)因從資金利用的效果等深入分析。B. 應(yīng)收賬款的增加。應(yīng)收賬款本期增加 9500萬(wàn)元，增幅為61.29%, 對(duì)總資產(chǎn)的影響為 0.97%。該項(xiàng)目會(huì)對(duì)流動(dòng)資金有一定影響，因?qū)?公司年度銷售規(guī)模、信用政策和收賬政策綜合深入評(píng)價(jià)，做好

6、應(yīng)收 賬款的控制工作。C 存貨及短期借款有一定幅度的減少，但對(duì)總資產(chǎn)的影響不大。2. 從權(quán)益角度（1） 負(fù)債本期增長(zhǎng)28343萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為8.44%,使權(quán)益總額增長(zhǎng) 2.4%;股東權(quán)益本期增長(zhǎng)了 25557萬(wàn)元，增幅為3.65%,使權(quán)益總額增 長(zhǎng)了 2.60%,兩者結(jié)合使權(quán)益總額本期增長(zhǎng)了 49400萬(wàn)元，增幅為 5.03%。（2） 本期權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)是其主 要原因。流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)20243萬(wàn)元，增幅為32.09%,對(duì)權(quán)益總額 的影響為2.06%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)主要由短期借款的增加引起， 本期增加了 1

7、7400 萬(wàn)元，增幅為46.28%,公司將面臨較大的償債壓力，風(fēng)險(xiǎn)增加。(3) 股東權(quán)益本期增加了 25557萬(wàn)元，增幅為3.65%，對(duì)權(quán)益總額的 影響為2.60%。其主要受未分配利潤(rùn)的增長(zhǎng)的影響， 本期增長(zhǎng)了 27020 萬(wàn)元，增幅達(dá)252.52%,說(shuō)明本期盈利狀況好，企業(yè)快速發(fā)展。其它 各項(xiàng)的變動(dòng)可能為企業(yè)會(huì)計(jì)政策造成。:資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表:資產(chǎn)期初期末上年(%)本年(%變動(dòng)情況(%流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金40000500004.07%4.84%0.77%短期投資28000200002.85%1.94%-0.91%應(yīng)收賬款.58%2.42%0.85%存貨97000850009.87%8.24%

8、-1.64%其他流動(dòng)資產(chǎn)37910485103.86%4.70%0.84%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21841022851022.23%22.14%-0.09%非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資42200510004.29%4.94%0.65%固定資產(chǎn)凈值631.22%63.81%-0.41%無(wú)形資產(chǎn)91000940009.26%9.11%-0.15%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)76420080350077.77%77.86%0.09%合計(jì)982610100.00%100.00%0.00%負(fù)債及所有者權(quán)益期初期末流動(dòng)負(fù)債：短期借款37600550003.83%5.33%1.50%應(yīng)付賬款.38%1.50%0.12%應(yīng)交款項(xiàng)740095

9、300.75%0.92%0.17%其他流動(dòng)負(fù)債448733000.46%0.32%-0.14%流動(dòng)負(fù)債小計(jì)63087833306.42%8.07%1.65%非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款38400420003.91%4.07%0.16%應(yīng)付債券181.42%17.54%-0.88%非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)21940022300022.33%21.61%-0.72%負(fù)債合計(jì)28248730633028.75%29.68%0.93%股東權(quán)益：股本550.88%48.45%-2.44%資本公積110.89%9.94%-0.95%盈余公積82423853208.39%8.27%-0.12%未分配利潤(rùn)10700377201

10、.09%3.66%2.57%股東權(quán)益合計(jì)771.25%70.32%-0.93%合計(jì)982610100.00%100.00%0.00%評(píng)價(jià):1. 從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)角度（1） .從靜態(tài)方面分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重為22.14%,而非流動(dòng)資產(chǎn)比重高 達(dá)77.86%,說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利企業(yè)靈活調(diào)動(dòng)資金，風(fēng)險(xiǎn)較大。（2） .從動(dòng)態(tài)角度分析。本期流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了0.09%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重 上升了 0.09%，結(jié)合各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目來(lái)看，變動(dòng)幅度不大，說(shuō)明公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定。2. 從資本結(jié)構(gòu)角度（1）.從靜態(tài)角度來(lái)看，公司的股東權(quán)益比重為70.32%,負(fù)債比重為29.68%, 資產(chǎn)負(fù)債率低，說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但結(jié)構(gòu)是否需要優(yōu)化還要結(jié)合盈利狀況綜合 考慮。（2） .從動(dòng)態(tài)角度看，公司的股