電大現(xiàn)代管理原理02任務(wù)1

1、     資產(chǎn)負(fù)債表如下：  接管日資產(chǎn)負(fù)債表  編制單位：                     2008年8月19日                   

2、 單位：元 資產(chǎn) 行次 清算開始日 行次 負(fù)債及所有者權(quán)益 清算開始日 流動(dòng)資產(chǎn)：       流動(dòng)負(fù)債：   貨幣資金   121380   短期借款 362000 交易性金融資產(chǎn)   50000   應(yīng)付票據(jù) 85678 應(yīng)收票據(jù)  &

3、#160;    應(yīng)付賬款 139018.63 應(yīng)收賬款   621000   其他應(yīng)付款 10932 其他應(yīng)收款   22080   應(yīng)付職工薪酬 19710 存貨    2800278   應(yīng)交稅費(fèi) 193763.85 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)   3614738 &

4、#160; 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 811102.48 非流動(dòng)資產(chǎn)：       非流動(dòng)負(fù)債：   長(zhǎng)期股權(quán)投資   36300   長(zhǎng)期借款 5620000 固定資產(chǎn)   1031124   非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 5620000 在建工程   556422   股

5、東權(quán)益：   無形資產(chǎn)   482222   實(shí)收資本 776148 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)   2106068   盈余公積 23767.82         未分配利潤(rùn) -1510212.3         股東權(quán)益合計(jì) -

6、710296.48 資產(chǎn)合計(jì)     5720806     負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)  5720806  除上列資產(chǎn)負(fù)債表列示的有關(guān)資料外，經(jīng)清查發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）固定資產(chǎn)中有一原值為660000元，累計(jì)折舊為75000元的房屋已為3年期的長(zhǎng)期借款450000元提供了擔(dān)保。  （2）應(yīng)收賬款中有22000元為應(yīng)收甲企業(yè)的貨款，應(yīng)付賬款中有32000元為應(yīng)付甲企業(yè)的材料款。甲企業(yè)已提出行使抵銷權(quán)的申請(qǐng)并經(jīng)過破產(chǎn)管理人批準(zhǔn)。  （3）破產(chǎn)管理人發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告日前2個(gè)月，曾

7、無償轉(zhuǎn)讓一批設(shè)備，價(jià)值180000元，根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定屬無效行為，該批設(shè)備現(xiàn)已追回。  （4）貨幣資金中有現(xiàn)金1500元，其他貨幣資金10000元，其余為銀行存款。  （5）2800278元的存貨中有原材料1443318元，庫存商品1356960元。  （6）除為3年期的長(zhǎng)期借款提供了擔(dān)保的固定資產(chǎn)外，其余固定資產(chǎn)的原值為656336元，累計(jì)折舊為210212元。  請(qǐng)根據(jù)上述資料編制破產(chǎn)資產(chǎn)與非破產(chǎn)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。 確認(rèn)擔(dān)保資產(chǎn)  借：擔(dān)保資產(chǎn)固定資產(chǎn) 450 000 破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn) 1350

8、00 累計(jì)折舊 75000  貸：固定資產(chǎn)房屋 660 000 借：長(zhǎng)期借款 450 000  貸：擔(dān)保債務(wù)長(zhǎng)期借款 450 000 確認(rèn)抵銷資產(chǎn)      借：抵消資產(chǎn)應(yīng)收賬款甲企業(yè) 22 000  貸：應(yīng)收賬款甲企業(yè) 22 000 借：應(yīng)付賬款甲企業(yè) 32 000  貸：抵消債務(wù)應(yīng)付賬款甲企業(yè) 22 000 確認(rèn)破

9、產(chǎn)資產(chǎn)  借：破產(chǎn)資產(chǎn)設(shè)備 180 000 貸：清算損益 180 000  確認(rèn)破產(chǎn)資產(chǎn)  借：破產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金         1 500 破產(chǎn)資產(chǎn)銀行存款    109 880 破產(chǎn)資產(chǎn)其他貨幣資金 10 000 破產(chǎn)資產(chǎn)原材料     1 443 

10、318 破產(chǎn)資產(chǎn)庫存商品  1 356 960 破產(chǎn)資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)50 000 破產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)      446 124 破產(chǎn)資產(chǎn)在建工程      556 422 破產(chǎn)資產(chǎn)無形資產(chǎn)      126 222 破產(chǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資    

11、  36 300  破產(chǎn)資產(chǎn)累計(jì)折舊      210 212      貸：現(xiàn)金                        1 500 銀行存款 

12、0;                109 880 其他貨幣資金                10 000 材料          

13、60;           1 443 318  庫存商品                  1 356 960 交易性金融資產(chǎn)         &#

14、160;     50 000 固定資產(chǎn)                    656 336 在建工程                 &

15、#160;   556 422 無形資產(chǎn)                     126 222 長(zhǎng)期投資                  

16、;    36 300     2.       請(qǐng)根據(jù)題1的相關(guān)資料對(duì)破產(chǎn)權(quán)益和非破產(chǎn)權(quán)益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（破產(chǎn)清算期間預(yù)計(jì)破產(chǎn)清算費(fèi)用為625000元，已經(jīng)過債權(quán)人會(huì)議審議通過）。 借：長(zhǎng)期借款    450 000  貸：擔(dān)保債務(wù)長(zhǎng)期借款  450 000 確認(rèn)抵消債務(wù)  借：應(yīng)付賬款   

17、60;  32 000  貸：抵消債務(wù)            22 000      破產(chǎn)債務(wù)              10 000 確認(rèn)優(yōu)先清償債務(wù)  借：應(yīng)付職工薪酬 

18、60;   19 710     應(yīng)交稅費(fèi)        193 763    貸：優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付職工薪酬   19 710                  

19、0;應(yīng)交稅費(fèi)       193 763 借：清算損益       625 000        貸：優(yōu)先清償債務(wù)應(yīng)付破產(chǎn)清算費(fèi)用   625 000 確認(rèn)破產(chǎn)債務(wù)  借：短期借款           

20、0; 362 000 應(yīng)付票據(jù)              85 678 應(yīng)付賬款             107 019 其他應(yīng)付款          

21、0; 10 932 長(zhǎng)期應(yīng)付款          5 170 000   貸：破產(chǎn)債務(wù)短期借款    362 000               應(yīng)付票據(jù)     85 

22、678               應(yīng)付賬款    107 019               其他應(yīng)付款   10 932       &

23、#160;       長(zhǎng)期借款   5 170 000 確認(rèn)清算凈資產(chǎn)：  借：實(shí)收資本         776 148 盈余公積          23 768 清算凈資產(chǎn)    

24、60;  710 296   貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)    1 510 212  3.    A公司在2007年1月1日將一套閑置不用的生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，租期2年，租金為24 000元。每月設(shè)備折舊10 000。合同約定，2007年1月1日，乙公司先支付一年的租金12000元，2008年1月1日，支付余下的當(dāng)年租金12 000元。 要求：做承租方和出租方雙方的核算。  A公司（出租方

25、） 當(dāng)月租金收入12000÷121000（元） 2007年收租金  借：銀行存款    12 000    貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入    1 000       其他應(yīng)付款               

26、60; 11 000    分?jǐn)傋饨?#160; 借：其他應(yīng)付款        1 000   貸：其他業(yè)務(wù)收入         1 000 計(jì)提折舊  借：其他業(yè)務(wù)成本      10 000   

27、貸：累計(jì)折舊               10 000 2008年  借：銀行存款    12 000    貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入    1 000       其他應(yīng)付款   

28、0;             11 000     分?jǐn)傋饨?#160; 借：其他應(yīng)付款        1 000    貸：其他業(yè)務(wù)收入         1 000 計(jì)提折舊&#

29、160; 借：其他業(yè)務(wù)成本      10 000   貸：累計(jì)折舊               10 000         乙公司（承租方） 2007年付租金  借：制造費(fèi)用       1

30、60;000     預(yù)付賬款      11 000   貸：銀行存款          12 000 分?jǐn)傋饨?#160; 借：制造費(fèi)用        1 000   貸：預(yù)付賬款  &

31、#160;        1 000 2008年付租金  借：制造費(fèi)用       1 000     預(yù)付賬款      11 000   貸：銀行存款         

32、; 12 000 分?jǐn)傋饨?#160; 借：制造費(fèi)用        1 000   貸：預(yù)付賬款           1 000    4.    2004年12月1日，M公司與N公司簽訂了一份租賃合同。該合同的有關(guān)內(nèi)容如下： （1）租賃資產(chǎn)為一臺(tái)設(shè)備，租賃開

33、始日是2005年1月1日，租賃期3年（即2005年1月1日2008年1月1日）。 （2）自2005年1月1日起，每隔6個(gè)月于月末支付租金160000元。  （3）該設(shè)備的保險(xiǎn)、維護(hù)等費(fèi)用均由M公司承擔(dān)，估計(jì)每年約為12000元。  （4）該設(shè)備在2005年1月1日的公允價(jià)值為742000元，最低租賃付款額現(xiàn)值為763386元。  （5）該設(shè)備估計(jì)使用年限為8年，已使用3年，期滿無殘值。 （6）租賃合同規(guī)定的利率為7%（6個(gè)月利率）  （7）租賃期屆滿時(shí)，M公司享有優(yōu)先購買該設(shè)備的選擇權(quán)，購買價(jià)為1000元，估計(jì)該日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為

34、82000元。 （8）2006年和2007年兩年，M公司每年按設(shè)備所產(chǎn)產(chǎn)品年銷售收入的6.5%向N公司支付經(jīng)營(yíng)分享收入。  M公司（承租人）的有關(guān)資料如下：  （1）2004年12月20日，因該項(xiàng)租賃交易向律師事務(wù)所支付律師費(fèi)24200元。             （2）采用實(shí)際利率法確認(rèn)本期應(yīng)分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用。           

35、   （3）采用平均年限法計(jì)提折舊。  （4）2006年、2007年分別支付給N公司經(jīng)營(yíng)分享收入8775元和11180元。 （5）2008年1月1日，支付該設(shè)備價(jià)款1000元。  要求：（1）編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制M公司2005年12月31日計(jì)提本年融資租入資產(chǎn)折舊分錄；    （3）編制M公司2005年12月31日支付保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；    （4）編制M公司支付或有租金的會(huì)計(jì)分錄；

36、0;    （5）編制M公司租期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。     （1）    編制M公司2005年6月30日支付第一期租金的會(huì)計(jì)分錄；      日期 租金 未確認(rèn)融資費(fèi)用 應(yīng)付本金減少額 應(yīng)付本金余額 2005.1.1       742 000 2005.6.30 160 000 58&#

37、160;840.6 101 159.4 640 840.6 2005.12.31  160 000  50 818.66  109 181.34  531 659.26  借：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款   160 000   貸：銀行存款            

38、0;               160 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用                        58 840.6    貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用