對資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)報(bào)告分析 金融131班周博倫 專心-專注-專業(yè) 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 單位：元項(xiàng)目期末余額年初余額變動(dòng)情況對總額的影響（%）變動(dòng)額變動(dòng)（%）流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金71.23 6.50 交易性金融資產(chǎn)375003750000.00 0.00 應(yīng)收票據(jù)370003700000.00 0.00 應(yīng)收賬款895508955000.00 0.00 預(yù)付款項(xiàng)6000600000.00 0.00 應(yīng)收利息4500450000.00 0.00 其他應(yīng)收款3300330000.00 0.00 存貨36.29 9.88 其他流動(dòng)資產(chǎn)45045000.00 0.00 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)34.4

2、1 16.38 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn)100001000000.00 0.00 持有至到期投資200002000000.00 0.00 固定資產(chǎn)-23.68 -10.84 工程物資225002250000.00 0.00 無形資產(chǎn)252002520000.00 0.00 長期待攤費(fèi)用210002100000.00 0.00 遞延所得稅資產(chǎn)6000600000.00 0.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-20.69 -10.84 資產(chǎn)總計(jì)877005.54 5.54 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款-50000-31.75 -3.16 應(yīng)付票據(jù)155001550000.00 0.00 應(yīng)付賬款175036750

3、-35000-95.24 -2.21 預(yù)收款項(xiàng)7500750000.00 0.00 應(yīng)付職工薪酬1040017400-7000-40.23 -0.44 應(yīng)交稅費(fèi)7015581275115.85 5.13 應(yīng)付利息350010002500250.00 0.16 應(yīng)付股利5272047220550011.65 0.35 其他應(yīng)付款100051000500.00 0.00 其他流動(dòng)負(fù)債584005840000.00 0.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-2725-0.65 -0.17 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款950003000065000216.67 4.10 應(yīng)付債券67500-65000-49.06 -4.10

4、 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)00.00 0.00 負(fù)債合計(jì)-2725-0.47 -0.17 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本00.00 0.00 項(xiàng)目期末余額年初余額變動(dòng)情況對總額的影響（%）變動(dòng)額變動(dòng)（%） 資本公積415004150000.00 0.00 盈余公積80138705459593 13.60 0.61 未分配利潤2512580832321.72 5.10 所有者權(quán)益合計(jì)90425 9.05 5.71 權(quán)益總計(jì)87700 5.54 5.54 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債水平分析表，可以對企業(yè)總資產(chǎn)變動(dòng)情況做出以下分析：該企業(yè)總資產(chǎn)本期增加87700元，增長幅度為5.54%，說明企業(yè)本年資產(chǎn)規(guī)模有較小幅度的增長。進(jìn)一步

5、分析可以發(fā)現(xiàn)：（1） 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加元，增長的幅度為34.41%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了16.38%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期減少了元，減少的幅度為20.69%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了10.84%，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了87700元，增長幅度為5.54%。（2） 本期總資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長上。如果僅從這一變化來看，該企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性有所增強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是貨幣資金的大幅度增長。貨幣資金本期增張?jiān)?，增長的幅度為71.23%，對總資產(chǎn)的影響為6.50%。貨幣資金的增長對提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動(dòng)性需要都是有利的。二是存貨的增加。存貨本期增加元，增長的幅度為36.29%，

6、對總資產(chǎn)的影響為9.88%。（3） 非流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)體現(xiàn)在固定資產(chǎn)的減少。固定資產(chǎn)凈值本期減少元，減少幅度為23.68%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了10.84%。固定資產(chǎn)的減少說明該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊比較嚴(yán)重。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債水平分析表，可以對企業(yè)權(quán)益總額變動(dòng)情況做出以下分析：該企業(yè)權(quán)益總額本期增加87700元，增長幅度為5.54%，說明企業(yè)本年資產(chǎn)規(guī)模有較小幅度的增長。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：（1） 負(fù)債本期減少2725元，減少的幅度為0.47%，使權(quán)益總額下降了0.17%；所有者權(quán)益本期增加了90425元，增加的幅度為9.05%，使權(quán)益總額增加了5.71%。兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期增加87700元，增長幅度為

7、5.54%。（2） 本期權(quán)益總額增長主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益的增長上，未分配利潤的增長是其主要方面。所有者權(quán)益本期增長90425元，增長幅度為9.05%，對權(quán)益總額的影響為5.71%。顯然企業(yè)在存留收益，可以為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的資金來源，并且促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營步入良性循環(huán)。（3） 負(fù)債本期減少2725元，減少幅度為0.47%，對權(quán)益總影響為-0.17%，影響不大。 資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表 單位：元項(xiàng)目期末余額年初余額期末余額（%）年初余額（%）變動(dòng)情況（%）流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金14.81 9.13 5.68 交易性金融資產(chǎn)37500375002.24 2.37 -0.12 應(yīng)收票據(jù)3700037

8、0002.21 2.34 -0.12 應(yīng)收賬款89550895505.36 5.65 -0.30 預(yù)付款項(xiàng)600060000.36 0.38 -0.02 應(yīng)收利息450045000.27 0.28 -0.01 其他應(yīng)收款330033000.20 0.21 -0.01 存貨35.15 27.22 7.93 其他流動(dòng)資產(chǎn)4504500.03 0.03 0.00 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)60.63 47.61 13.02 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn)10000100000.60 0.63 -0.03 持有至到期投資20000200001.20 1.26 -0.07 固定資產(chǎn)33.11 45.78 -12.68

9、 工程物資22500225001.35 1.42 -0.07 無形資產(chǎn)25200252001.51 1.59 -0.08 長期待攤費(fèi)用21000210001.26 1.33 -0.07 遞延所得稅資產(chǎn)600060000.36 0.38 -0.02 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)39.37 52.39 -13.02 資產(chǎn)總計(jì)100.00 100.00 0.00 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款6.43 9.95 -3.51 應(yīng)付票93 0.98 -0.05 應(yīng)付賬款1750367500.10 2.32 -2.22 預(yù)收款項(xiàng)750075000.45 0.47 -0.02 應(yīng)付職工薪酬10400174

10、000.62 1.10 -0.48 應(yīng)交稅費(fèi)701559.06 4.43 4.63 應(yīng)付利息350010000.21 0.06 0.15 應(yīng)付股利52720472203.15 2.98 0.17 其他應(yīng)付款10005100050.60 0.63 -0.03 其他流動(dòng)負(fù)債58400584003.49 3.69 -0.19 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)25.05 26.61 -1.56 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款95000300005.68 1.89 3.79 應(yīng)付債券675004.04 8.37 -4.33 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9.72 10.26 -0.54 負(fù)債合計(jì)34.78 36.87 -2.10 所有者權(quán)益權(quán)益：

11、 實(shí)收資本51.61 54.46 -2.86 項(xiàng)目期末余額年初余額期末余額（%）年初余額（%）變動(dòng)情況（%） 資本公積41500415002.48 2.62 -0.14 盈余公積80138705454.79 4.45 0.34 未分配利潤251256.34 1.59 4.75 所有者權(quán)益合計(jì)65.22 63.13 2.10 權(quán)益總計(jì)100.00 100.00 0.00 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)：（1） 從靜態(tài)方面分析，該企業(yè)本期流動(dòng)資產(chǎn)比重為60.63%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重為39.37%。根據(jù)該企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為該公司產(chǎn)業(yè)的流動(dòng)性稍強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)略小。（2） 從動(dòng)態(tài)方面分析，本期該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比重上

12、升了13.02%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了13.02%，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來看，除了貨幣資金比重上升了5.68%，存貨比重上升了7.93%，固定資產(chǎn)下降了12.68%外，其他項(xiàng)目變動(dòng)幅度不是很大。（3） 該企業(yè)期末的固流比例為1:1.83，年初的固流比例為1:1.03，顯然固定資產(chǎn)的比例增高，企業(yè)采取了激進(jìn)的固流結(jié)構(gòu)政策。資本及結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)：（1） 從靜態(tài)方面看，該企業(yè)所有者權(quán)益比重為65.22%，負(fù)債比重為34.78%，資產(chǎn)負(fù)債率并不是很高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較小。（2） 從動(dòng)態(tài)方面分析，該企業(yè)股東權(quán)益比重上升了2.10%，負(fù)債比重下降了2.10%，各項(xiàng)目變動(dòng)幅度不大，表明該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)還

13、是比較穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)實(shí)力略有上升。資產(chǎn)負(fù)債表整體結(jié)構(gòu)分析：根據(jù)該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)期末流動(dòng)資產(chǎn)的比重為60.63%，流動(dòng)負(fù)債的比重為25.05%，屬于穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)。該企業(yè)年初流動(dòng)資產(chǎn)比重為47.61%，流動(dòng)負(fù)債的比重為26.61%，屬于風(fēng)險(xiǎn)型結(jié)構(gòu)。從動(dòng)態(tài)方面看，相對于年初，該公司由風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)榱朔€(wěn)健型結(jié)構(gòu)。 利潤表水平分析表 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額增減額增減（%）一、營業(yè)收入-25.00 減：營業(yè)成本90000-55.00 營業(yè)稅金及附加20008001200150.00 銷售費(fèi)用150008000700087.50 管理費(fèi)用7060062840776012.35

14、財(cái)務(wù)費(fèi)用350016600-13100-78.92 資產(chǎn)減值損失400012360-8360-67.64 加：投資收益 800012600-4600-36.51 二、營業(yè)利潤109009.73 加：營業(yè)外收入500020000-15000-75.00 減：營業(yè)外支出07880-7880-100.00 三、利潤總額37803.05 減：所得稅3197534120-2145-6.29 四、凈利潤959259000059256.58 利潤增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)（1） 該企業(yè)本期凈利潤95925元，比上年增長了5925元，增長率為6.58%，增長幅度不大。從水平分析表看，企業(yè)凈利潤增長主要是利潤總額增長

15、了3780元以及所得稅減少了2145元，兩者相抵，導(dǎo)致凈利潤增長了5925元。（2） 該企業(yè)利潤總額增長了3780元，關(guān)鍵是企業(yè)營業(yè)外支出減少，企業(yè)營業(yè)外支出減少7880元，下降了100%：營業(yè)利潤增長也是導(dǎo)致利潤總額增長的有利因素，營業(yè)利潤比上期增長了10900元，增長率為9.73%。營業(yè)外收入的減少使利潤總額減少了15000元?？偤妥饔玫挠绊?，導(dǎo)致利潤總額增加了3780元。（3） 該企業(yè)營業(yè)利潤增加主要是營業(yè)成本減少和財(cái)務(wù)費(fèi)用減少所致。營業(yè)成本比上期減少了元，增長率為-55.00%。財(cái)務(wù)費(fèi)用比上期減少了13100元，增長率為-78.92%。資產(chǎn)減值損失也導(dǎo)致了營業(yè)利潤的增加，但營業(yè)稅金及附

16、加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的增加以及投資收益的減少導(dǎo)致了營業(yè)利潤的減少，相抵后營業(yè)利潤增加10900元，增長9.73%。 利潤垂表直分析表 單位：元項(xiàng)目本期金額（%）上期金額（%）一、營業(yè)收入100.00 100.00 減：營業(yè)成本30.00 50.00 營業(yè)稅金及附加0.67 0.20 銷售費(fèi)用5.00 2.00 管理費(fèi)用23.53 15.71 財(cái)務(wù)費(fèi)用1.17 4.15 資產(chǎn)減值損失1.33 3.09 加：投資收益 2.67 3.15 二、營業(yè)利潤40.97 28.00 加：營業(yè)外收入1.67 5.00 減：營業(yè)外支出0.00 1.97 三、利潤總額42.63 31.03 減：所得稅10.66 8.53 四、凈利潤31.98 22.50 利潤結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析評(píng)價(jià)：從表中可以看出該企業(yè)本期各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中，營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為40.97%，