職業(yè)道德和法律責(zé)任-練習(xí)題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第二章 職業(yè)道德和法律責(zé)任 練習(xí)題1. 單選題： （1.0分） 請(qǐng)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的問(wèn)題做出正確的判斷。（1）下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（）A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會(huì)公眾利益的前提下，竭誠(chéng)為客戶服務(wù) B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象行為 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受客戶委托從事鑒證業(yè)務(wù)前，應(yīng)與在最近對(duì)該客戶出具了鑒證報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得兼營(yíng)或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù) 參考答案： C  

2、60; 2. 單選題： （2.0分） （2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，以致無(wú)法對(duì)所形成的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的是（）。A. 聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家協(xié)助工作 B. 請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他勝任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C. 解除業(yè)務(wù)約定 D. 出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 參考答案： B    3. 單選題： （2.0分） （3）如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接乙公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于時(shí)間關(guān)系很可能不能按時(shí)完成該審計(jì)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

3、）。 A. 聘請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員幫助 B. 轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C. 減少部分審計(jì)程序 D. 拒絕接受委托 參考答案： D    4. 單選題： （2.0分） 出現(xiàn)以下()情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我評(píng)價(jià)威脅”。 A. 鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理 B. 鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的會(huì)計(jì) C. 收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶 D. 受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù) 參考答案： A    5. 單選題： （2.0分） 以下哪種情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師違背了保密原則（ ）。 A. 未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向后任

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通了客戶報(bào)表中的舞弊事項(xiàng) B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到傳票或法庭傳喚，要求其接受法律訴訟或出庭作證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師向法庭提供了客戶的一些信息 C. 同業(yè)檢查中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師向檢查者提供了客戶的信息 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的信息 參考答案： A    6. 單選題： （2.0分） F會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了K公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。由于歷史的原因，F(xiàn)事務(wù)所的大部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師或多或少均與K公司存在這樣那樣的聯(lián)系。F會(huì)計(jì)師事務(wù)所因此特別注重保持審計(jì)的獨(dú)立性。在以下所列示的各種情形中，導(dǎo)致相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能加入

5、K公司審計(jì)小組的是（）。 A. 張注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有公司20萬(wàn)元的債券，得知事務(wù)所安排自己參加公司審計(jì)小組后，將債券轉(zhuǎn)讓給了本所不參加公司審計(jì)小組的同事 B. 李注冊(cè)會(huì)計(jì)師的街坊王女士是公司的關(guān)鍵股東，李父年前從王家以略高于銀行的利率借款萬(wàn)元購(gòu)房，此筆款項(xiàng)將與年后到期 C. 王注冊(cè)會(huì)計(jì)師的夫君于2007年3到4月份曾任公司財(cái)務(wù)部門(mén)職員，后因工作需要轉(zhuǎn)到K公司宣傳部工作 D. 趙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶自2008年1月起擔(dān)任K公司總經(jīng)理的行政事務(wù)顧問(wèn) 參考答案： C    7. 單選題： （2.0分） M會(huì)計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年客戶公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員，并特

6、別注意避免因構(gòu)成“自我評(píng)價(jià)”而對(duì)獨(dú)立性造成損害。出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，相關(guān)的人員不應(yīng)加入公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。 A. 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于207年3月調(diào)入事務(wù)所，此前已在G公司財(cái)務(wù)部任職，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理 B. 乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入事務(wù)所，此前已在G公司前臺(tái)工作，擔(dān)任專(zhuān)職打字員 C. 丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作，從2005年開(kāi)始，丙作為某計(jì)算機(jī)銷(xiāo)售公司的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷(xiāo)售給G公司財(cái)務(wù)部門(mén)的50臺(tái)計(jì)算機(jī)的維修工作 D. 丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作，此前一個(gè)月，丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計(jì)了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的

7、計(jì)算機(jī)軟件測(cè)試的專(zhuān)家 參考答案： A    8. 單選題： （2.0分） Y事務(wù)所指派注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理，審計(jì)報(bào)告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲?jì)報(bào)告沒(méi)有指出公司的重大錯(cuò)報(bào)而受到公司利害關(guān)系人的起訴。其中，與專(zhuān)家有關(guān)的起訴理由如下。你認(rèn)可的是（）。 A. 參與審計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)家沒(méi)有獲得高級(jí)職稱(chēng) B. Y事務(wù)所沒(méi)有讓參與審計(jì)的專(zhuān)家書(shū)面確認(rèn)其對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德的理解 C. 項(xiàng)目經(jīng)理沒(méi)有對(duì)專(zhuān)家的鑒證過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo) D. 專(zhuān)家的妻子在公司在公司有重大經(jīng)濟(jì)利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒(méi)有察覺(jué) 參考答案： D  

8、;  9. 單選題： （2.0分） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證規(guī)定，對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯(cuò)報(bào)還是未能查出，在此情況下一般認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)屬于 ( )。 A. 沒(méi)有過(guò)失 B. 普通過(guò)失 C. 重大過(guò)失 D. 欺詐 參考答案： B    10. 單選題： （2.0分） 對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失行為，法院可判其（）。A. 僅負(fù)有民事責(zé)任 B. 負(fù)有刑事責(zé)任 C. 負(fù)有行政責(zé)任和民事責(zé)任 D. 負(fù)有民事責(zé)任和刑事責(zé)任 參考答案： C &#

9、160;  11. 單選題： （2.0分） 如果會(huì)計(jì)報(bào)表有多處錯(cuò)誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能?chē)?yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯(cuò)誤事項(xiàng)查出來(lái)，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)被認(rèn)定為（）。 A. 沒(méi)有過(guò)失 B. 普通過(guò)失 C. 重大過(guò)失 D. 欺詐 參考答案： B    12. 單選題： （2.0分） 根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形的是（ ）。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn) B. 由于沒(méi)有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見(jiàn) C. 審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見(jiàn)符合被

10、審計(jì)單位的實(shí)際情況 D. 完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn) 參考答案： D    13. 多選題： （3.0分） 乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某建筑工程公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)后，為保證審計(jì)質(zhì)量，決定通過(guò)向社會(huì)公開(kāi)招聘的方式，為審計(jì)小組配備以下方面的專(zhuān)家，以彌補(bǔ)審計(jì)小組人員在相關(guān)知識(shí)、技能方面的不足。請(qǐng)指出，如果主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師因完全不了解以下（ ）方面知識(shí)而聘請(qǐng)專(zhuān)家彌補(bǔ)自己的不足，則其違背了職業(yè)道德對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求。 A. 基建工程決算會(huì)計(jì) B. 基建工程技術(shù)人員 C. 工程增項(xiàng)圖紙?jiān)O(shè)計(jì) D. 基建工程結(jié)算審計(jì) 參考答案： A &#

11、160;  D    14. 多選題： （3.0分） 以下哪些屬于或有收費(fèi)（ ）。 A. 審計(jì)客戶要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，否者就不付費(fèi)； B. 審計(jì)客戶按照審計(jì)后的凈利潤(rùn)水平高低付費(fèi)； C. 法規(guī)認(rèn)可按照審計(jì)對(duì)象的一定百分比收取費(fèi)用； D. 經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定某一基礎(chǔ)收取費(fèi)用 參考答案： A    B    15. 多選題： （3.0分） 下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù) B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣

12、告宣傳 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù) D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 參考答案： A    D    16. 多選題： （3.0分） .E會(huì)計(jì)師事務(wù)所正考慮承接下列客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。為此首先應(yīng)當(dāng)考慮本事務(wù)所的獨(dú)立性。在以下所列的各個(gè)客戶中，如承接其年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)就可能損害E事務(wù)所獨(dú)立性的客戶包括（）。 A. 由于E事務(wù)所2008年度失去了大量客戶，導(dǎo)致其從A公司收取的2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用占該所全年業(yè)務(wù)收入的70% B. E事務(wù)所在與B公司商定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，B公司提出

13、其2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)費(fèi)用為本公司2008年度業(yè)務(wù)收入的0.5%，具體金額到2009年初確定 C. C公司為中介公司，其業(yè)務(wù)包括為E事務(wù)所介紹審計(jì)客戶。雖然C公司2007年沒(méi)有為E事務(wù)所介紹過(guò)幾家客戶，但雙方還是續(xù)簽了2008年度的合作協(xié)議 D. D公司與E事務(wù)所已于2007年末達(dá)成口頭協(xié)議，雙方同意E事務(wù)所的現(xiàn)任主任會(huì)計(jì)師于2008年7月份借調(diào)到D公司財(cái)務(wù)部門(mén)任職，借調(diào)費(fèi)用為每月3萬(wàn)元 參考答案： A    B    C    D    17. 多選題： （3.0分）

14、 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X市第三建筑公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識(shí)超出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力而聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。 A. 建筑機(jī)械設(shè)備的性能和質(zhì)量 B. 與其客戶之間的法律糾紛 C. 財(cái)務(wù)部門(mén)使用的財(cái)務(wù)軟件 D. 會(huì)計(jì)人員對(duì)重大問(wèn)題的處理 參考答案： A    B    C    18. 多選題： （3.0分） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下（ ）基本要求，才可能減少過(guò)失或防止欺詐。 A. 增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性 B. 保持職業(yè)謹(jǐn)慎 C. 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督 D. 與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定

15、書(shū) 參考答案： A    B    C    19. 多選題： （3.0分） 在以下（ ）情形，會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處的罰款是其所得收入的一倍以上、五倍以下。 A. 在資產(chǎn)評(píng)估中提供虛假證明文件的 B. 因過(guò)失而提供有重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告的 C. 為股票上市出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)買(mǎi)賣(mài)客戶股票 D. 在證券交易活動(dòng)做虛假信息陳述或信息誤導(dǎo)的 參考答案： A    B   (A正確。B錯(cuò)誤)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定聘請(qǐng)高級(jí)工程師D作為本所承接的C公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組的

16、存貨品質(zhì)鑒定專(zhuān)家。據(jù)了解，D上月曾作為另一家事務(wù)所的存貨品質(zhì)鑒定專(zhuān)家參與了B公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱工作，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范并加以書(shū)面確認(rèn)參考答案： B    ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其簡(jiǎn)介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請(qǐng)貸款的客戶贈(zèng)送，該簡(jiǎn)介內(nèi)容真實(shí)、客觀。（ ） 參考答案： B    注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要在審計(jì)過(guò)程中保持了公正無(wú)偏的態(tài)度，在履行專(zhuān)業(yè)判斷和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)不依賴(lài)和屈從于外界的壓力和影響，沒(méi)有主觀偏袒任何一方當(dāng)事人，即可被認(rèn)為恰當(dāng)?shù)刈袷亓霜?dú)立性原則。() 參考答案： B    注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名片上可以印有姓名、專(zhuān)業(yè)資格、職務(wù)、社會(huì)職務(wù)、專(zhuān)家稱(chēng)謂、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo)識(shí)等。（ ） A. 正確 B. 錯(cuò)誤 參考答案： B    馬華是申會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任醫(yī)藥企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的唯一注冊(cè)會(huì)計(jì)師，目前正作為審計(jì)項(xiàng)目的外勤負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)藥公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。馬華因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)小轎車(chē)急需資金而于外勤工作結(jié)束后的第二天向公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人取得了15萬(wàn)元借款。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在得知這一情況后決定