職業(yè)道德和法律責任-練習題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第二章 職業(yè)道德和法律責任 練習題1. 單選題： （1.0分） 請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，對下列有關(guān)會計師事務所和注冊會計師職業(yè)道德的問題做出正確的判斷。（1）下列各項關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（）A. 注冊會計師應當在維護社會公眾利益的前提下，竭誠為客戶服務 B. 注冊會計師應當維護職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象行為 C. 會計師事務所首次接受客戶委托從事鑒證業(yè)務前，應與在最近對該客戶出具了鑒證報告的注冊會計師溝通 D. 注冊會計師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務不相容的其他業(yè)務或職務 參考答案： C  

2、60; 2. 單選題： （2.0分） （2）A注冊會計師擔任甲股份有限公司2006年度會計報表審計的項目負責人，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己不熟悉甲股份有限公司的會計電算化系統(tǒng)，以致無法對所形成的會計信息進行正確的判斷，則A注冊會計師的下列做法中正確的是（）。A. 聘請相關(guān)專家協(xié)助工作 B. 請求會計師事務所改派其他勝任的注冊會計師 C. 解除業(yè)務約定 D. 出具無法表示意見的審計報告 參考答案： B    3. 單選題： （2.0分） （3）如果會計師事務所在承接乙公司會計報表審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)由于時間關(guān)系很可能不能按時完成該審計業(yè)務，則會計師事務所的下列做法中恰當?shù)氖牵?/p>

3、）。 A. 聘請其他專業(yè)人員幫助 B. 轉(zhuǎn)包給其他會計師事務所 C. 減少部分審計程序 D. 拒絕接受委托 參考答案： D    4. 單選題： （2.0分） 出現(xiàn)以下()情況時，鑒證業(yè)務的獨立性將會受到“自我評價威脅”。 A. 鑒證人員現(xiàn)在是或最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理 B. 鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的會計 C. 收費主要來源于某一鑒證客戶 D. 受到有關(guān)單位或個人不恰當?shù)母深A 參考答案： A    5. 單選題： （2.0分） 以下哪種情況注冊會計師違背了保密原則（ ）。 A. 未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊會計師向后任

4、注冊會計師溝通了客戶報表中的舞弊事項 B. 注冊會計師收到傳票或法庭傳喚，要求其接受法律訴訟或出庭作證時，注冊會計師向法庭提供了客戶的一些信息 C. 同業(yè)檢查中，注冊會計師向檢查者提供了客戶的信息 D. 注冊會計師沒出于個人或第三方的利益使用或被合理認為使用了執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息 參考答案： A    6. 單選題： （2.0分） F會計師事務所承接了K公司2007年度財務報表的審計業(yè)務。由于歷史的原因，F(xiàn)事務所的大部分注冊會計師或多或少均與K公司存在這樣那樣的聯(lián)系。F會計師事務所因此特別注重保持審計的獨立性。在以下所列示的各種情形中，導致相關(guān)的注冊會計師不能加入

5、K公司審計小組的是（）。 A. 張注冊會計師持有公司20萬元的債券，得知事務所安排自己參加公司審計小組后，將債券轉(zhuǎn)讓給了本所不參加公司審計小組的同事 B. 李注冊會計師的街坊王女士是公司的關(guān)鍵股東，李父年前從王家以略高于銀行的利率借款萬元購房，此筆款項將與年后到期 C. 王注冊會計師的夫君于2007年3到4月份曾任公司財務部門職員，后因工作需要轉(zhuǎn)到K公司宣傳部工作 D. 趙注冊會計師的配偶自2008年1月起擔任K公司總經(jīng)理的行政事務顧問 參考答案： C    7. 單選題： （2.0分） M會計師事務所先正在考慮常年客戶公司2007年度財務報表的審計小組成員，并特

6、別注意避免因構(gòu)成“自我評價”而對獨立性造成損害。出現(xiàn)以下（ ）情況時，相關(guān)的人員不應加入公司財務報表審計小組。 A. 甲注冊會計師于207年3月調(diào)入事務所，此前已在G公司財務部任職，擔任財務部門經(jīng)理的業(yè)務助理 B. 乙注冊會計師于2007年3月調(diào)入事務所，此前已在G公司前臺工作，擔任專職打字員 C. 丙注冊會計師于2006年進入M事務所工作，從2005年開始，丙作為某計算機銷售公司的業(yè)務員負責維護該公司銷售給G公司財務部門的50臺計算機的維修工作 D. 丁注冊會計師于2007年進入M事務所工作，此前一個月，丁作為某財務軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設計了使用至今的財務軟件基礎，而丁并不擔任本次的

7、計算機軟件測試的專家 參考答案： A    8. 單選題： （2.0分） Y事務所指派注冊會計師作為公司2007年度財務報表審計業(yè)務的項目經(jīng)理，審計報告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲媹蟾鏇]有指出公司的重大錯報而受到公司利害關(guān)系人的起訴。其中，與專家有關(guān)的起訴理由如下。你認可的是（）。 A. 參與審計業(yè)務的專家沒有獲得高級職稱 B. Y事務所沒有讓參與審計的專家書面確認其對注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的理解 C. 項目經(jīng)理沒有對專家的鑒證過程實施有效監(jiān)督和指導 D. 專家的妻子在公司在公司有重大經(jīng)濟利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺 參考答案： D  

8、;  9. 單選題： （2.0分） 注冊會計師對ABC股份有限公司2006年度會計報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準則第1312號函證規(guī)定，對有關(guān)應收賬款進行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯報還是未能查出，在此情況下一般認為注冊會計師應屬于 ( )。 A. 沒有過失 B. 普通過失 C. 重大過失 D. 欺詐 參考答案： B    10. 單選題： （2.0分） 對于注冊會計師的過失行為，法院可判其（）。A. 僅負有民事責任 B. 負有刑事責任 C. 負有行政責任和民事責任 D. 負有民事責任和刑事責任 參考答案： C &#

9、160;  11. 單選題： （2.0分） 如果會計報表有多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為一整體可能嚴重失實，注冊會計師執(zhí)行審計準則規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認定為（）。 A. 沒有過失 B. 普通過失 C. 重大過失 D. 欺詐 參考答案： B    12. 單選題： （2.0分） 根據(jù)審計風險的概念，在以下情形中屬于審計風險規(guī)定的情形的是（ ）。 A. 財務報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見 B. 由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見 C. 審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被

10、審計單位的實際情況 D. 完全確實遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見 參考答案： D    13. 多選題： （3.0分） 乙會計師事務所承接了某建筑工程公司2007年度財務報表的審計業(yè)務后，為保證審計質(zhì)量，決定通過向社會公開招聘的方式，為審計小組配備以下方面的專家，以彌補審計小組人員在相關(guān)知識、技能方面的不足。請指出，如果主審注冊會計師因完全不了解以下（ ）方面知識而聘請專家彌補自己的不足，則其違背了職業(yè)道德對專業(yè)勝任能力的要求。 A. 基建工程決算會計 B. 基建工程技術(shù)人員 C. 工程增項圖紙設計 D. 基建工程結(jié)算審計 參考答案： A &#

11、160;  D    14. 多選題： （3.0分） 以下哪些屬于或有收費（ ）。 A. 審計客戶要求注冊會計師出具標準審計報告，否者就不付費； B. 審計客戶按照審計后的凈利潤水平高低付費； C. 法規(guī)認可按照審計對象的一定百分比收取費用； D. 經(jīng)法院或其他公共管理機構(gòu)確定某一基礎收取費用 參考答案： A    B    15. 多選題： （3.0分） 下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。 A. 會計師事務所沒有降低收費方式招攬業(yè)務 B. 會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣

12、告宣傳 C. 會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務 D. 會計師事務所沒有雇用正在其他會計師事務所職業(yè)的注冊會計師 參考答案： A    D    16. 多選題： （3.0分） .E會計師事務所正考慮承接下列客戶的審計業(yè)務。為此首先應當考慮本事務所的獨立性。在以下所列的各個客戶中，如承接其年度財務報表審計業(yè)務就可能損害E事務所獨立性的客戶包括（）。 A. 由于E事務所2008年度失去了大量客戶，導致其從A公司收取的2007年度財務報表審計費用占該所全年業(yè)務收入的70% B. E事務所在與B公司商定審計收費時，B公司提出

13、其2007年度財務報表的審計費用為本公司2008年度業(yè)務收入的0.5%，具體金額到2009年初確定 C. C公司為中介公司，其業(yè)務包括為E事務所介紹審計客戶。雖然C公司2007年沒有為E事務所介紹過幾家客戶，但雙方還是續(xù)簽了2008年度的合作協(xié)議 D. D公司與E事務所已于2007年末達成口頭協(xié)議，雙方同意E事務所的現(xiàn)任主任會計師于2008年7月份借調(diào)到D公司財務部門任職，借調(diào)費用為每月3萬元 參考答案： A    B    C    D    17. 多選題： （3.0分）

14、 A會計師事務所在審計X市第三建筑公司2006年度財務報表時，可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務。 A. 建筑機械設備的性能和質(zhì)量 B. 與其客戶之間的法律糾紛 C. 財務部門使用的財務軟件 D. 會計人員對重大問題的處理 參考答案： A    B    C    18. 多選題： （3.0分） 注冊會計師應當達到以下（ ）基本要求，才可能減少過失或防止欺詐。 A. 增強執(zhí)業(yè)獨立性 B. 保持職業(yè)謹慎 C. 強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督 D. 與委托人簽訂業(yè)務約定

15、書 參考答案： A    B    C    19. 多選題： （3.0分） 在以下（ ）情形，會計師事務所被處的罰款是其所得收入的一倍以上、五倍以下。 A. 在資產(chǎn)評估中提供虛假證明文件的 B. 因過失而提供有重大遺漏的驗資報告的 C. 為股票上市出具審計報告的同時買賣客戶股票 D. 在證券交易活動做虛假信息陳述或信息誤導的 參考答案： A    B   (A正確。B錯誤)A會計師事務所決定聘請高級工程師D作為本所承接的C公司財務報表審計小組的

16、存貨品質(zhì)鑒定專家。據(jù)了解，D上月曾作為另一家事務所的存貨品質(zhì)鑒定專家參與了B公司財務報表的審閱工作，A會計師事務所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范并加以書面確認參考答案： B    ABC會計師事務所將其簡介委托V商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內(nèi)容真實、客觀。（ ） 參考答案： B    注冊會計師只要在審計過程中保持了公正無偏的態(tài)度，在履行專業(yè)判斷和發(fā)表審計意見時不依賴和屈從于外界的壓力和影響，沒有主觀偏袒任何一方當事人，即可被認為恰當?shù)刈袷亓霜毩⑿栽瓌t。() 參考答案： B    注冊會計師的名片上可以印有姓名、專業(yè)資格、職務、社會職務、專家稱謂、會計師事務所的地址和標識等。（ ） A. 正確 B. 錯誤 參考答案： B    馬華是申會計師事務所勝任醫(yī)藥企業(yè)審計業(yè)務的唯一注冊會計師，目前正作為審計項目的外勤負責人對醫(yī)藥公司2007年度財務報表進行審計。馬華因為購買小轎車急需資金而于外勤工作結(jié)束后的第二天向公司的財務經(jīng)理個人取得了15萬元借款。會計師事務所在得知這一情況后決定