第二章第二節(jié)支付結(jié)算概述

1、 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第二節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)支付結(jié)算概述 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念（多選）（一）支付結(jié)算的概念（多選）支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式收款

2、等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 【注意注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德辦理支付結(jié)算的主體：辦理支付結(jié)算的主體： Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 （二）支付結(jié)算的特征（二

3、）支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人委托人”的意志；的意志； “除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任，銀行不得為任何單位或者個人查詢；何單位或者個人查詢； “除國家法律另有規(guī)定外除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得

4、停止單位、個人存款的正常支付。個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。 銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗的個偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 Competence Confidentiality Integrity Objectivi

5、ty 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制；理體制； 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行中國人民銀行總行 分級管理分級管理中國人民銀行各地分支行中國人民銀行各地分支行 4.支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種“要式行為要式行為” 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)

6、無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。結(jié)算憑證，銀行不予受理。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題多選題】多選題】1、狹義的支付結(jié)算是指單位、狹義的支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用（）等支付手段進(jìn)個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現(xiàn)金現(xiàn)金 B.票據(jù)票據(jù)C.信用卡信用卡 D.匯兌匯兌 BC

7、D Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題例題單選題單選題】2、根據(jù)、根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法第二十條第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 A.中國人民銀行總行中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行分行C.中國人民銀行總行及

8、各級分支機(jī)構(gòu)中國人民銀行總行及各級分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行 A Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德三

9、、支付結(jié)算的基本原則（）三、支付結(jié)算的基本原則（）1.恪守信用，履約付款； 2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款?！咀⒁狻颗c銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū)分 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題例題判斷題判斷題】3、銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時、銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。（）可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項。（） 錯誤錯誤 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法

10、規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題多選題】多選題】4、下列各項中，屬于支付結(jié)算、下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。時應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則銀行不墊款原則D.存款信息保密原則存款信息保密原則 ABC Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德四、辦理支付結(jié)算的具體要求（）四、辦理支付結(jié)算的具體要求（） （一）基本要求（一）基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使

11、用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 4.

12、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。造偽造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；個人：本人簽名“或”蓋章。區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為?！咀⒁?】偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”?！咀⒁?】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。 Competence Confidentiality Int

13、egrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德（二）填寫要求（二）填寫要求 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加拾玖的，應(yīng)在其前加“壹壹”。【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀

14、行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。承擔(dān)。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 4.中文大寫金

15、額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書寫。進(jìn)行書寫。 （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間

16、有）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫時，中文大寫金額要寫“零零”字。如字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一時，中文大寫金額中間可以只寫一個個“零零”字。如￥字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是

17、“0”時，中文大寫金額中可時，中文大寫金額中可以只寫一個以只寫一個“零零”字，也可以不寫零字。如￥字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”時，中文大寫金額時，中文大寫金額“元元”后面

18、應(yīng)寫后面應(yīng)寫“零零”字。如￥字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章

19、”證明。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題判斷題】判斷題】5、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）或草書填寫，不得自造簡化字。（） 錯誤錯誤 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題單選題】單選題】6、下列各項中，不符合票據(jù)和、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金

20、額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止，在為止，在“角角”之后沒有寫之后沒有寫“整整”字字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.1月月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為填寫為“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日” B Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題單選題】單選題】7、某單位于、某單位于2013年年10月月19開出開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日貳零壹叁年拾月拾玖日 B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日 D Competence Confidentiality Integrity Objectivity 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德【例題【例題單選題】單選題】8、填寫票據(jù)金額時，、填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應(yīng)寫成（）。應(yīng)寫成（）。A.人民幣壹萬零伍拾陸元人民幣壹萬零伍拾