研發(fā)費(fèi)用審計(jì)工作底稿(完整資料).doc

1、【最新整理,5載后即可編輯】湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：索引號(hào)：一、審計(jì)目標(biāo)：(1)企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用均已記錄.(3)與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)列報(bào)：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引(1)獲取或編制企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確.(2)檢

2、查企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中列報(bào)的研發(fā)工程是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第四條第一款的有關(guān)規(guī)定,包括：獲取申報(bào)企業(yè)按單一工程填報(bào)的“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)工程情況表,并取得各研究開(kāi)發(fā)工程的董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議、政府有關(guān)主管部門(mén)的立項(xiàng)方案或批復(fù)等；取得各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)工程的有關(guān)實(shí)施方案、階段性報(bào)告或工作總結(jié)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或政府有關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)等；關(guān)注各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)工程是否屬于常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果的直接應(yīng)用,必要時(shí),利用專(zhuān)家的工作.(3)根據(jù)實(shí)際情況,實(shí)施以下實(shí)質(zhì)性分析程序：對(duì)各工程研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中費(fèi)用項(xiàng)目(科目)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析,分析其合理性,做出相應(yīng)記錄；將各工程研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際金額與

3、預(yù)算金額進(jìn)行比擬,并記錄差異的原因；將各年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額與申報(bào)企業(yè)各年度研發(fā)支出科目費(fèi)用化支出發(fā)生額及治理費(fèi)用科目中的資本化資產(chǎn)攤銷(xiāo)發(fā)生額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比擬,檢查是否有重復(fù)列報(bào)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的情況.(4)檢查研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的費(fèi)用工程(科目)的分類(lèi)是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第四條第二款的規(guī)定,各科目歸集范圍和核算內(nèi)容是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定,假設(shè)存在費(fèi)用分類(lèi)錯(cuò)誤,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.(5)選擇重要或異常的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,檢查費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報(bào)企業(yè)有關(guān)規(guī)定,原始憑證是否合法,計(jì)算是否正確,會(huì)計(jì)處理是否正確.6檢查是否存在向關(guān)聯(lián)方支付研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的情形,假設(shè)

4、有,進(jìn)一步檢查計(jì)價(jià)是否公允,原始憑證是否合法,會(huì)計(jì)處理是否正確.7抽取會(huì)計(jì)年度終了日前、后天的記賬憑證,實(shí)施截止性測(cè)試,假設(shè)存在異常跡象,考慮是否有必要追加審計(jì)程序,對(duì)于重大跨期工程,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一工程情況審計(jì)工作底稿審目制期被項(xiàng)編日工程明福表索弓甘：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：研究開(kāi)發(fā)工程明細(xì)表1.工程根本情況：發(fā)工程建議書(shū)索引:工程名稱(chēng):研究開(kāi)主要負(fù)責(zé)人:工程研發(fā)性質(zhì)：創(chuàng)新研究/后續(xù)開(kāi)發(fā)所依據(jù)的基

5、礎(chǔ)技術(shù)：工程研發(fā)方式：自主研發(fā)委托/合作：受托/合作方：研究開(kāi)發(fā)工程權(quán)屬：?jiǎn)为?dú)占有與合作方共同擁有姓名研發(fā)內(nèi)容技術(shù)職稱(chēng)參與時(shí)間說(shuō)明2.研究開(kāi)發(fā)人員:3.工程研發(fā)主要內(nèi)容與范圍:4.工程委托/合作方式與委托/合作內(nèi)容:索引：工程立項(xiàng)時(shí)間：立項(xiàng)批準(zhǔn)時(shí)間：批準(zhǔn)部門(mén)與文號(hào)：預(yù)計(jì)完成時(shí)間：開(kāi)始時(shí)間：分年方案：研發(fā)費(fèi)用：自籌：撥/借款：撥/借款方：工程200年200年200年合計(jì)尚需費(fèi)用金額人員工資及附加固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)直接費(fèi)用總計(jì)6.已經(jīng)取得的階段性成果:湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一人員工資審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日索引號(hào)A營(yíng)報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計(jì)目標(biāo)：(1)研

6、究開(kāi)發(fā)人員工資在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員工資用均已記錄.(3)與研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)人員工資已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)人員工資已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)列報(bào)：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.執(zhí)行日期索引i.獲取申報(bào)企業(yè)編制的“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表和申報(bào)企業(yè)繳納職工五險(xiǎn)一金的相關(guān)資料,檢查兩者之間是否相符,必要時(shí),抽查()份?勞動(dòng)合同?；2 .檢查“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表中研發(fā)人員的認(rèn)定是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?第五條第二款第二項(xiàng)的規(guī)定；3 .對(duì)各研究開(kāi)發(fā)工程“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)工程情

7、況表中的本工程研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總,將匯總數(shù)與“研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表中合計(jì)數(shù)核對(duì),并記錄差異的原因；索引號(hào)A營(yíng)報(bào)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：被審計(jì)單位：工程：工程明福表日期：一一、在職員工數(shù)量、工資總額、勞動(dòng)合同簽訂與社會(huì)保險(xiǎn)金交納一般情況工程名稱(chēng)研發(fā)人員數(shù)量年工資總額簽訂勞動(dòng)合同人被社會(huì)保險(xiǎn)交納人數(shù)說(shuō)明：年度工資總額中包括工資獎(jiǎng)金與年終獎(jiǎng)、津貼補(bǔ)貼、加班工資津貼、社會(huì)保險(xiǎn)金與股權(quán)鼓勵(lì)金額二、外聘人員聘用費(fèi)用情況工程名稱(chēng)聘用人員數(shù)量年費(fèi)用總額聘用合同簽定人數(shù)說(shuō)明三、在職員工勞動(dòng)合同簽訂情況測(cè)試說(shuō)明：存在多個(gè)研究開(kāi)發(fā)工程的,可以抽查局部工程情況1.研究開(kāi)發(fā)工程名稱(chēng)：樣本確定方法：數(shù)量：一2.測(cè)試記

8、錄：姓名勞動(dòng)合同簽定情況社會(huì)保險(xiǎn)金交納簽訂時(shí)間有效時(shí)間帳戶(hù)號(hào)是否連續(xù)交納四、實(shí)際工資發(fā)放測(cè)試說(shuō)明：存在多個(gè)研究開(kāi)發(fā)工程的,可以抽查局部工程情況1.研究開(kāi)發(fā)工程名稱(chēng)：樣本確定方法：數(shù)量：-年/月憑證編號(hào)人員姓名金額工資結(jié)算清單記錄說(shuō)明說(shuō)明：本項(xiàng)測(cè)試研究開(kāi)發(fā)工程與在職員工勞動(dòng)合同簽訂情況測(cè)試中研究開(kāi)發(fā)工程樣本范圍應(yīng)一致五、工程人員工資核算方法：1 .按直接參與人員核算2 .參與多個(gè)工程的個(gè)別人員工資在其參與工程中分配,其他人員按直接參與工程核算(1)分配方法：人員姓名：年度工資總額：(2)測(cè)試記錄工程分配基礎(chǔ)分配基數(shù)應(yīng)分配金額實(shí)際分配金額分配方法說(shuō)明：測(cè)試樣本應(yīng)當(dāng)涵蓋全部發(fā)生此種情況的研究開(kāi)發(fā)工程

9、六、與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)年度工資發(fā)生總數(shù)會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)科目金額會(huì)計(jì)科目金額七、股權(quán)鼓勵(lì)支出年度姓名分配依據(jù)應(yīng)分股數(shù)實(shí)分股數(shù)分配金額會(huì)計(jì)科目八、在境外發(fā)生的人員工資(說(shuō)明：是指委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)支付的境外機(jī)構(gòu)人員工資)研究開(kāi)發(fā)工程：委托研究合同約定的人員工資費(fèi)用總額：年度國(guó)家或地區(qū)境外機(jī)構(gòu)名稱(chēng)實(shí)際支付額會(huì)計(jì)科目湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一直接費(fèi)用審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日直接費(fèi)用索引號(hào)A審報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計(jì)目標(biāo)：(1)研究開(kāi)發(fā)直接費(fèi)用在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄直接費(fèi)用的用均已記錄.(3)研究開(kāi)發(fā)直接費(fèi)用已恰當(dāng)記錄.(4)直接費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)

10、期間.(5)直接費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引直接投入1 .檢查開(kāi)支范圍是否符合?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的有關(guān)規(guī)定；2 .檢查為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)工程而購(gòu)置的原材料等相關(guān)支出,如：水和燃料包括煤氣和電使用費(fèi)等,用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等,用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi),核實(shí)是否與相關(guān)原始憑證相符；3 .對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),檢查相關(guān)合同或協(xié)議、付款記錄；4 .檢查是否存在將為實(shí)施研究開(kāi)

11、發(fā)工程以外的工程而發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等列入直接投入的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；5 .檢查是否存在將到達(dá)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的支出一次性計(jì)入直接投入的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一直接費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：工程：直接費(fèi)用編制日期率引號(hào)：.A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：直接費(fèi)用匯總表年度：費(fèi)用工程研究開(kāi)發(fā)工程總計(jì)工程：工程：工程：工程：工程：工程：水費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)模具費(fèi)用樣機(jī)、樣品

12、測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)總計(jì)【最新整理,下載后即可編輯】【最新整理,下載后即可編輯】湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一直接費(fèi)用審計(jì)工作底稿審目制期被項(xiàng)編日直接費(fèi)用索弓甘：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期:研究開(kāi)發(fā)工程直接費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)工程發(fā)生情況總計(jì)200年200年200年合研究開(kāi)發(fā)工程直接費(fèi)用表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱(chēng)：費(fèi)用工程發(fā)生情況總計(jì)200年200年200年水費(fèi)燃料動(dòng)力費(fèi)堂具費(fèi)用.卜羊機(jī)、樣品測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)合讓湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一其他費(fèi)用審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日：其他費(fèi)用索引號(hào).A甫報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：審計(jì)

13、目標(biāo)：(1)其他費(fèi)用金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他費(fèi)用金額均已記錄.(3)其他費(fèi)用金額已恰當(dāng)記錄.(4)其他費(fèi)用金額于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)其他費(fèi)用金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)其他費(fèi)用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引其他費(fèi)用1 .檢查是否屬于為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用,如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等；2 .檢查相關(guān)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；3 .檢查是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；4 .假設(shè)存

14、在檢查其他費(fèi)用在研究開(kāi)發(fā)工程與其他工程之間分?jǐn)?檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?且前后期一致,分?jǐn)偟慕痤~是否正確；5 .檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過(guò)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的10%,假設(shè)超過(guò),提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；6 .檢查研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中列支的借款費(fèi)用是否符合資本化條件,資本化的金額是否正確.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一其他費(fèi)用審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：工程：其他費(fèi)用日期：-索引號(hào)：,八申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：其他費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)工程發(fā)生情況總計(jì)200年

15、200年200年合計(jì)其他費(fèi)用明細(xì)表研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱(chēng)：費(fèi)用工程發(fā)生情況總計(jì)200年200年200年辦公費(fèi)差旅費(fèi)通訊費(fèi)專(zhuān)彳維才可申請(qǐng)戶(hù)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)用合i.研學(xué)被審計(jì)單位：工程：直接費(fèi)用湖北海信會(huì)計(jì)師壬開(kāi)發(fā)費(fèi)用一其它事務(wù)費(fèi)用審計(jì)工作底稿索引號(hào)：.A申報(bào)報(bào)表截止日/期間：友寂：日期：制期編日其它費(fèi)用匯總表年度：費(fèi)用項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)工程總計(jì)工程：工程：工程:工程：工程：工程：水費(fèi)燃料動(dòng)為費(fèi)模具費(fèi)用孤品,一二乙二測(cè)試儀器購(gòu)置費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)儀器設(shè)備維護(hù)費(fèi)固定資產(chǎn)租賃費(fèi)總升湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一折舊與費(fèi)用攤銷(xiāo)審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)索引號(hào)：.八申報(bào)報(bào)表截止日/期間：麥寂：日期：審

16、計(jì)目標(biāo)：(1)折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)均已記錄.(3)折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)已恰當(dāng)記錄.(4)折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)折舊、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序執(zhí)行日期索引折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用i.檢查是否屬于執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器和設(shè)備以及研究開(kāi)發(fā)工程在用建筑物的折舊費(fèi)用,是否屬于研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；2 .檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、長(zhǎng)期待

17、攤費(fèi)用攤銷(xiāo)所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表一致,且前后期一致,折舊或攤銷(xiāo)的計(jì)算是否正確；3 .假設(shè)存在共用非研究開(kāi)發(fā)工程資產(chǎn),檢查折舊分?jǐn)偂備N(xiāo)分?jǐn)偟姆椒ㄊ欠窈侠?且前后期是否一致,分?jǐn)偟慕痤~是否正確.4 .實(shí)施觀察程序,分析是否未有研究開(kāi)發(fā)工程專(zhuān)用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)5 .查閱文件與資料,判斷是否存在應(yīng)當(dāng)計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)額.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)以匚額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一折舊與費(fèi)用攤銷(xiāo)審計(jì)工作底稿索引號(hào)A營(yíng)報(bào)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期

18、：被審計(jì)單位：工程：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)-、檢查研究開(kāi)發(fā)工程專(zhuān)用的固定資產(chǎn)提示：本表中除研究開(kāi)發(fā)工程、折舊分配方法外其他相關(guān)資料日期：一資產(chǎn)名稱(chēng)編號(hào)來(lái)源原值研究開(kāi)發(fā)工程折舊分配方法,四口口1Id資產(chǎn)科目中記載的事項(xiàng)相一致應(yīng)與目?jī)?nèi)統(tǒng)計(jì),計(jì)入直接費(fèi)用工程統(tǒng)計(jì)2.如某項(xiàng)資產(chǎn)供多個(gè)研究開(kāi)發(fā)工程使用的,應(yīng)在“折舊方法分配項(xiàng)內(nèi)說(shuō)明折舊額如何看不同工程內(nèi)分配二、檢查未專(zhuān)供研究開(kāi)發(fā)使用的冏定資產(chǎn)提示：本表中除研究開(kāi)發(fā)工程、折舊確定方法外其他相關(guān)資料應(yīng)與固定資產(chǎn)科目中記載的事項(xiàng)相一致資產(chǎn)名稱(chēng)編號(hào)部門(mén)原值研究開(kāi)發(fā)工程折舊確定方法說(shuō)明研究開(kāi)發(fā)工程據(jù)Y如使用小時(shí)卜核算方法等應(yīng)在“折舊

19、確定方法項(xiàng)內(nèi)說(shuō)明2.部門(mén)是指該資產(chǎn)使用部門(mén)三、檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用提示：本項(xiàng)資料應(yīng)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中記載的事項(xiàng)相一致費(fèi)用名稱(chēng)原價(jià)攤銷(xiāo)年限計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的理由說(shuō)明四、核對(duì)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊會(huì)計(jì)記錄提示：應(yīng)對(duì)主要的單項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)施測(cè)試)1.資產(chǎn)名稱(chēng)：編號(hào)：來(lái)源：專(zhuān)門(mén)購(gòu)置()非專(zhuān)門(mén)購(gòu)置(r2.研究開(kāi)發(fā)工程：使用起止時(shí)間：原值使用年限200年折舊額200年折舊額200年折舊額年末凈五、核對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)記錄i.費(fèi)用名稱(chēng)：2.研究開(kāi)發(fā)工程：攤銷(xiāo)起始時(shí)間:原價(jià)使用年限200年攤銷(xiāo)額200年攤銷(xiāo)額200年攤銷(xiāo)額年末凈額六、對(duì)研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)用固定資產(chǎn)實(shí)施觀察程序記錄：1 .研究開(kāi)發(fā)工程：2 .專(zhuān)用資產(chǎn)名稱(chēng)：規(guī)格與型號(hào)：資

20、產(chǎn)編號(hào).麻產(chǎn)使用者：資產(chǎn)存放地點(diǎn)：4 .資產(chǎn)類(lèi)別：一生產(chǎn)制造設(shè)備()測(cè)試儀器()5 .了解資產(chǎn)在本工程研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的主要功能：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一折舊與費(fèi)用攤銷(xiāo)審計(jì)工作底稿被項(xiàng)編日審目制期折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)索弓f：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)匯總表檢查財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.累計(jì)折舊：折舊方法：房屋建筑物估計(jì)使用年限：機(jī)器設(shè)備：2O長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)年限：工程名森固定資產(chǎn)與累1力折舊長(zhǎng)期待攤費(fèi)用合計(jì)原值計(jì)用限估使年年折舊額原價(jià)攤銷(xiāo)年限年攤銷(xiāo)額說(shuō)明：1.如發(fā)生限額以下10萬(wàn)元的測(cè)試儀器費(fèi)用不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)統(tǒng)并,計(jì)入直接費(fèi)用工程統(tǒng)計(jì).2.

21、加是未專(zhuān)供研究開(kāi)發(fā)工程使用的固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額,應(yīng)在“年折舊額欄中予以說(shuō)明使用的時(shí)間或工作量湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)審計(jì)程序表被審計(jì)單位：工程：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)日期：一審計(jì)目標(biāo)：索弓甘：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：.(1)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額均已記錄.(3)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額已恰當(dāng)記錄.(4)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1 .檢查

22、是否屬于因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專(zhuān)有技術(shù)(包括專(zhuān)利、非專(zhuān)利創(chuàng)造、許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷(xiāo)；2 .取得相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)初始購(gòu)置時(shí)的協(xié)議或合同、發(fā)票、付款憑證等,檢查無(wú)形資產(chǎn)原值確認(rèn)是否正確；3 .檢查攤銷(xiāo)的政策是否正確,且前后期一致,攤銷(xiāo)的金額是否正確；4 .檢查是否存在列入與研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)索引號(hào)：A審報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一無(wú)形

23、資產(chǎn)攤銷(xiāo)審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：工程：折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)日期：一-、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)匯總表研究開(kāi)發(fā)工程200年攤銷(xiāo)額200年攤額200年攤銷(xiāo)額合計(jì)二、檢查無(wú)形資產(chǎn)提示：本項(xiàng)檢查針對(duì)后續(xù)研發(fā)的科研工程且應(yīng)當(dāng)將攤銷(xiāo)額計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)名稱(chēng)原價(jià)攤銷(xiāo)年限計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的理由說(shuō)明三、檢查為研究開(kāi)發(fā)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)1 .資產(chǎn)名稱(chēng)：資產(chǎn)類(lèi)別：專(zhuān)利()藥物生產(chǎn)許可()其他()2 .購(gòu)入時(shí)間：原始價(jià)值：發(fā)票編號(hào)：一一3 .購(gòu)卒T的(1)資產(chǎn)特征與技術(shù)指標(biāo)(效能):(2)后續(xù)開(kāi)發(fā)目標(biāo):4 .交易合同要素(1)簽訂日期：(2)購(gòu)入核準(zhǔn)：(3)合同標(biāo)面：(4)臍有權(quán)歸屬：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)

24、備調(diào)試費(fèi)審計(jì)程序表審目制期被項(xiàng)編日設(shè)計(jì)費(fèi)索引號(hào):申報(bào)報(bào)表截止日/期間:愛(ài)我：日期：審計(jì)目標(biāo)：(1)設(shè)計(jì)費(fèi)金額在會(huì)計(jì)期間已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的設(shè)計(jì)費(fèi)金額均已記錄.(3)設(shè)計(jì)費(fèi)金額已恰當(dāng)記錄.(4)設(shè)計(jì)費(fèi)金額于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)設(shè)計(jì)費(fèi)金額已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)設(shè)計(jì)費(fèi)已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序執(zhí)行日期索引i.設(shè)計(jì)費(fèi)用(1)檢查是否為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造,進(jìn)行工序、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用；(2)檢查設(shè)計(jì)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；(3)檢查是否存在列入與研究開(kāi)

25、發(fā)工程無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.2.設(shè)備調(diào)試費(fèi)(1)檢查是否屬于工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)(如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具,改變生產(chǎn)和質(zhì)量限制程序,或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等所發(fā)生的費(fèi)用；2檢查相關(guān)費(fèi)用核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部治理方法的規(guī)定,是否與原始憑證相符；3檢查是否存在列入為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)審計(jì)工作

26、底稿被項(xiàng)編日審目制期折舊與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)索引號(hào)：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間：麥核：日期：一、設(shè)計(jì)費(fèi)一設(shè)計(jì)費(fèi)匯總表研究開(kāi)發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計(jì)二檢查研究開(kāi)發(fā)工程設(shè)計(jì)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)工程委托設(shè)計(jì)單位委托設(shè)計(jì)內(nèi)容支付設(shè)計(jì)費(fèi)委托合同索引二、設(shè)備調(diào)試費(fèi)一設(shè)備調(diào)試費(fèi)匯總表研究開(kāi)發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計(jì)二檢查設(shè)備調(diào)試費(fèi)研究開(kāi)發(fā)工程委托調(diào)試單位委托調(diào)試工程支付調(diào)試費(fèi)委托合同索引湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一委托外部研究開(kāi)發(fā)審計(jì)程序表被審計(jì)單位：工程：工程明福表日期：一一、審計(jì)目標(biāo)：索弓甘：A申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：.(1)委托外部研究開(kāi)發(fā)投入在會(huì)計(jì)期間

27、已發(fā)生,且與申報(bào)企業(yè)有關(guān).(2)所有應(yīng)當(dāng)記錄的委托外部研究開(kāi)發(fā)投入均已記錄.(3)與委托外部研究開(kāi)發(fā)投入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄.(4)委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間.(5)委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù).(6)委托外部研究開(kāi)發(fā)投入已根據(jù)?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定治理工作指引?的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露.二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行日期索引委托外部研究開(kāi)發(fā)投入1.檢查是否屬于申報(bào)企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專(zhuān)業(yè)效勞機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,關(guān)注工程成果是否為申報(bào)企業(yè)擁有且與申報(bào)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；2 .檢查委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生額

28、是否根據(jù)獨(dú)立交易原那么確定；3 .取得相關(guān)協(xié)議或合同、付款記錄,檢查是否與賬面記錄相符；4 .檢查是否存在列入研究開(kāi)發(fā)工程以外的其他工程的委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；5 .檢查研究開(kāi)發(fā)工程的委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額是否按80%計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額,假設(shè)超過(guò)8()%,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整；6 .檢查是否存在列入委托境外機(jī)構(gòu)完成研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用的情形,假設(shè)有,提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整.三、審計(jì)調(diào)整說(shuō)明：四、發(fā)生數(shù)：審定發(fā)生額五、審計(jì)結(jié)論1 .本工程無(wú)需審計(jì)調(diào)整,可以確認(rèn),本工程經(jīng)審計(jì)調(diào)整后,可以確認(rèn)o2 .因原因,本工程發(fā)生無(wú)法確認(rèn)：湖北海信會(huì)計(jì)師事務(wù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用一委托外部研究開(kāi)

29、發(fā)審計(jì)工作底稿審目制期被項(xiàng)編日單位：索引號(hào)：A工程就W卡報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：一、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用匯總表研究開(kāi)發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計(jì)其中：境內(nèi)的外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)研究開(kāi)發(fā)工程200年支付額200年支付額200年支付額合計(jì)二、檢查委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)提示：應(yīng)對(duì)主要委托研究開(kāi)發(fā)工程檢查一研究開(kāi)發(fā)工程：境外境內(nèi)1 .受托研究開(kāi)發(fā)單位：注冊(cè)地址：2 .委托研究開(kāi)發(fā)內(nèi)容：3 .委托研究開(kāi)發(fā)合同簽定日期：核準(zhǔn)部門(mén)與日期：4 .托研究開(kāi)發(fā)成果的權(quán)屬說(shuō)明:5 .委托研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額：2分年支付規(guī)定：2004:200年：200年：.、3實(shí)際支付情況:200年：200年：200年:研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用審計(jì)工作底稿審目制期被項(xiàng)編日索引號(hào)：.八申報(bào)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核：日期：檢查憑證工作底稿一、適用范圍1 .檢查重要或異常的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合申報(bào)企業(yè)有關(guān)規(guī)定,原始憑證是否合法,計(jì)算是否正確,會(huì)計(jì)處理是否正確.2 .檢查向關(guān)聯(lián)方支付研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用事項(xiàng),