會計科目解釋

1、1 分享會計科目的幾點解釋會計科目名稱、編號及核算內(nèi)容順序號編號名稱一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金：本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。2 1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核算。1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。1101短期投資：本科目核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。51102短期投資跌價準備：本科目核算企業(yè)提取的短期投資跌價準備。6 1111應(yīng)收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供

2、勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。7 1121應(yīng)收股利：本科目核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也在本科目核算。1122應(yīng)收利息：本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息，在長期債權(quán)投資”科目核算，不在本科目核算。8 1131應(yīng)收賬款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。1133其他應(yīng)收款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及

3、已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。9 1141壞賬準備：本科目核算企業(yè)提取的壞賬準備。10 1151預(yù)付賬款：本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。11 1161應(yīng)收補貼款：本科目核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補貼而應(yīng)收的補貼款。12 1201物資采購：本科目核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。1211原材料：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。1221包裝物：本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本或計劃成本。13 1231低值易耗品：本科目核算企業(yè)庫存的低值易

4、耗品的實際成本或計劃成本。14 1232材料成本差異：本科目核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。15 1241自制半成品：本科目核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實際成本。1243庫存商品：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）211244商品進銷差價:本科目核算商品流通企業(yè)采用售價核算的商品售價與進價之間的差額。22 1251委托加工物資：本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本。23 1261委托代銷商品：本科目核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。24 1271受托代銷商品：本科目核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品

5、。企業(yè)代銷國外的商品也在本科目核算。251281存貨跌價準備:本科目核算企業(yè)提取的存貨跌價準備。26 1291分期收款發(fā)出商品：本科目核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實際成本（或進價）1301待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內(nèi)（包括1年）的各項費用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費用，以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等。超過1年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期限在1年以上的其他費用，應(yīng)當在長期待攤費用”科目核算，不在本科目核算。1401長期股權(quán)投資：本科目核算企業(yè)投出的期限在1

6、年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。27 1402長期債權(quán)投資：本科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。28 1421長期投資減值準備：本科目核算企業(yè)提取的長期投資減值準備。1431委托貸款：本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項1501固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。29 1502累

7、計折舊：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。30 1505固定資產(chǎn)減值準備：本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。1601工程物資：本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項目概算購入為生產(chǎn)準備的工具及器具等的實際成本。企業(yè)購入不需要安裝的設(shè)備，應(yīng)當在固定資產(chǎn)”科目核算，不在本科目核算。1603在建工程：本科目核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設(shè)備的價值。31 1605在建工程減值準備：本科目核算企業(yè)在建工程計提的減值

8、準備。1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。1801無形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)可分為可辨認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)?？杀嬲J無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認無形資產(chǎn)是指商譽。32 1805無形資產(chǎn)減值準備：本科目核算企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備1815未確認融資費用：本科目核算企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)融資費用。1901長期待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在

9、1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。1911待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。二、負債類2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。借入的期限在1年以上的各種借款，在長期借款”科目核算，不在本科目核算。33 2111應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。462121應(yīng)付帳款：本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。4

10、7 2131預(yù)收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。48 2141代銷商品款：本科目核算企業(yè)接受代銷商品的價款。企業(yè)代銷國外商品的價款，也在本科目核算。2151應(yīng)付工資：科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當月支付，都應(yīng)當通過本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費、福利補助、退休費等，不在本科目核算。502153應(yīng)付福利費：本科目核算企業(yè)提取的福利費。外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎金（如特別貢獻獎、年終獎等）和職工集體福利的，也在本科目核算。2161應(yīng)付股利：

11、本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。2171應(yīng)交稅金：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。2176其他應(yīng)交款：本科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應(yīng)交住房公積金等。542181其他應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入

12、保證金等552191預(yù)提費用：本科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用，如預(yù)提的租金、保險費、借款利息、固定資產(chǎn)修理費用等。56 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值：本科目核算外商投資企業(yè)待轉(zhuǎn)的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈的價值。2211預(yù)計負債：本科目核算企業(yè)各項預(yù)計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負債。57 2301長期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。58 2311應(yīng)付債券：本科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。2321長期應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各

13、種長期應(yīng)付款。包括采用補償貿(mào)易方式下引進國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。2331專項應(yīng)付款：本科目核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項。59 2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)，由于時間性差異產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。三、所有者權(quán)益類股份有限公司的投資者投3101實收資本（或股本）:本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。入的資本，應(yīng)當將本科目的名稱改為"3101殳本"科目3103已歸還投資

14、：本科目核算中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。653111資本公積本金。是企業(yè)所票溢價；接受捐的部分；資本匯源進行明細核算。67 3131本年利潤68 3141利潤分配四、成本類:本科目核算企業(yè)取得的資本公積。資本公積金是一種可以按照法定程序轉(zhuǎn)為資本金的公積金。也可說是一種準資有者權(quán)益的組成部分。其主要來源包括：投資者實際繳付的出資額超出其資本金的資本溢價和股贈的資產(chǎn)；法定財產(chǎn)重估增值，即資產(chǎn)的評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值超過原帳面凈值率折算差額等。企業(yè)取得的資本公積金，在資本公積”科目進行核算，并按資本公積金形成的來663121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取

15、的盈余公積。:本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。:本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。4101生產(chǎn)成本：本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）自制材料、自制工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用4105制造費用：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，應(yīng)當作為期間費用，記入管理費用”科目，不在本科目核算。69 4107勞務(wù)成本

16、：本科目核算企業(yè)對外提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。企業(yè)接受的建造合同勞務(wù)所發(fā)生的成本，不在本科目核算。五、損益類5101主營業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。70 5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入5201投資收益：本科目核算企業(yè)對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。5203補貼收入：本科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼。5301營業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的

17、各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。71 5401主營業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本。5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加：本科目核算企業(yè)日常活動應(yīng)負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。5405其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本、費用，以及相關(guān)稅金及附加等。5501營業(yè)費用：本科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽

18、費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，也在本科目核算。5502管理費用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。5503財務(wù)費用：本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用