全過程跟蹤審計實施方案報告

1、全過程跟蹤審計一、審計目標1、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規(guī)范建設程序，形成建設過程監(jiān)督機制，有效控制投資建設各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護國家財產利益和投資人的正當權益。2、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規(guī)范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的I可題，在保證工程品質的同時，節(jié)約建設資金，提周建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。3、通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。二、審計依據跟蹤審計以國家有關基本建設方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據。1、工程施工合同；2、招投

2、標文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現場鑒證；5、涸家建設項目跟蹤審計內部操作規(guī)程邳計機關國家建設項目審計準則；工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程。三、審計范圍從項目前期準備階段開始著手,到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序對工程施工、采購、供貨等單位進行審計監(jiān)督。四、審計內容：(一)、建設實施階段的跟蹤審計主要內容：1、施工階段是項目實施的關鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據現行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關規(guī)定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承

3、包合同價、設計變更及經濟簽證費用等，為辦理分階段結算及竣工結算審價做好準備工作。(1) 、與參建各方單位協(xié)調配合，制定現場控制造價的流程與措施；(2) 、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計；(3) 、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4) 、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據；、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業(yè)主認可后作為支付月進度款的依據；(5) 、審查工程設計修改及變更費用、現場簽證費用；(6) 、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際

4、投資與概(預)算動態(tài)對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態(tài)分析報告；(7) 、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投資控制在目標之內；、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據市場的動態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格:、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業(yè)主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；、協(xié)助業(yè)主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現的問題，并根據實際情況協(xié)助業(yè)主完善、補充或修訂合同；、參與有關工程造價及合同執(zhí)行的工

5、程會議及業(yè)主要求的其他會議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；、編制合同執(zhí)行情況專題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(8) 、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過程造價控制工作計劃、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據業(yè)主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業(yè)人員分期分批進駐施工現場辦公，及時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務。項目負責人或專業(yè)組長每周一至二次去現場，隨時了解施工進度情況。、特殊情況下，本所將根據工程的需要，作必要的計劃調整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。(1) 、某些具體工作內容

6、，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料(設備)價格、計算機操作、內部復核等工作。為提高工作效率，根據情況宜安排在本所內進行。(2) 、根據項目的需要，及時主持召開工程經濟技術會議，解決有關工程造價及經濟問題、根據項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網絡、快遞等現代通訊及時為業(yè)主方提供造價控制服務，必要時隨叫隨到。、本所將根據工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數量，確保規(guī)定時間內完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢人員的名單和工作簡歷，將事先提交業(yè)主，并應征得業(yè)主的確認。(二)、項目竣工決算階段的審計主要內容：1、在本階段的工作中，根據項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工

7、單位所提交的本項目竣工結算進行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據業(yè)主的要求分別出具審價報告(分階段工程結算審價報告和整體工程結算審價報告)。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序(根據業(yè)主安排)，分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；(1) 、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告；(2) 、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作；、根據工程合同相應的建設工程法律、法規(guī)、標準規(guī)范與定額、招投標文件、施工圖紙、現場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價；(3) 、現

8、場踏勘、各項計量復核；(4) 、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審核確定；(5) 、編制及出具工程結算造價審核報告；(6) 、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。五、審計重點1、項目負責人根據提供的資料，在規(guī)定時間內，組織領導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；2、認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；3、審查工程結算編制依據是否與合同招投標文件相一致；4、仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；5、仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；6、審核材料及設備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設計變更費用、經濟簽證費用及其它索賠費用；7、審查工程項目的水電費、合

9、同工期、工程質量等執(zhí)行情況；8、對審價過程中一些重要內容組織三方會商，并做好記錄；9、經本所內部審核后，對三方初審認可的內容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復核。必要時可走訪權威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；10、在達成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結算審定單，并簽字蓋章。六、建設單位配合工作(一)、在審計過程中，提供項目前期及工程相關審計資料，并提前通知審計組參與招標、現場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料：(1) 、設計資料、施工圖及其編制依據；(2) 、招投標文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3) 、總承包合同(協(xié)議)；(4) 、項目管理中涉及工程造價的有關資料，包括施工組織設計(施工方案)、設備材料采購、工程計量、設計變更、現場簽證