濟(jì)南佳寶乳業(yè)存貨管理制度

1、存貨管理制度總則第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、耗用、銷 售與核算等， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要， 制定本制度。第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用 于公司各個(gè)部門。第三條 存貨在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：1、該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。第四條 存貨的范圍的確認(rèn)，以公司對(duì)存貨是否具有法定所 有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定第五條 所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處 于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。第六條 存貨的分類：原材料、燃料、低值易耗品、產(chǎn)成品、 包裝物等。存貨的計(jì)量第七條 初始計(jì)量存貨應(yīng)當(dāng)以

2、其成本入賬。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工 成本和其他成本。1、采購(gòu)成本 存貨的采購(gòu)成本一般包括采購(gòu)價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅 金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬于存貨采 購(gòu)的費(fèi)用。2、加工成本 存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配 的制造費(fèi)用。1) 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)， 合理選擇分配方法。 可選用的分配方法通常有按生產(chǎn)工人工資、 按生產(chǎn)工 人工時(shí)、按機(jī)器工時(shí)、按耗用原材料的數(shù)量或成本、 按直接成本(原材料、燃料、動(dòng)力、生產(chǎn)工人工資及 福利費(fèi)之和) 、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。2) 在同一生產(chǎn)過(guò)程中，如果同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上 的產(chǎn)品， 如聯(lián)產(chǎn)品、 主產(chǎn)品和副產(chǎn)品， 并且每種產(chǎn)品 的

3、加工成本不能直接區(qū)分， 則這些加工成本應(yīng)當(dāng)按照 合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 聯(lián)產(chǎn)品的加工 成本可選用的分配方法通常有售價(jià)法、實(shí)物數(shù)量法 等。在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時(shí)， 通常先確 定副產(chǎn)品的加工成本， 將其差額確定為主產(chǎn)品的加工 成本。3、其他成本其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá) 到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn) 品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用等。第八條 下列費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中，而應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用(不包括在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用) 。第九條 其他方式取得

4、的存貨的成本1、通過(guò)非貨幣性交易換入的存貨的成本， 應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定確定。2、投資者投入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值確定。3、通過(guò)債務(wù)重組取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。4、接受捐贈(zèng)的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別以下情況確定：1) 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加 上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。2) 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。5、盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市 場(chǎng)價(jià)格確定。第十條 發(fā)出存貨的核算與攤銷方法：1、發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。2、低

5、值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對(duì)于價(jià)值超 過(guò) 2000 元，但不作為固定資產(chǎn)管理的備品備件，采用 領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷 50%的方法進(jìn)行攤銷。第十一條 存貨在會(huì)計(jì)期末應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰 低計(jì)量。三、存貨的管理第十二條 存貨的入庫(kù)：1、 購(gòu)進(jìn)原材料等存貨， 入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)1) 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致。2) 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。3) 完成實(shí)物品質(zhì)檢查。4) 完成上述工作后填制“入庫(kù)單”一式三份。2、 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制“溢余貨物單” 。3、驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制“毀損短缺貨物處理 單”。4、按實(shí)收數(shù)量入庫(kù)，并記錄實(shí)物賬卡。第十三條 存貨的出

6、庫(kù)：1、 根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必 須填制“出庫(kù)單” ，出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將 存貨發(fā)出， 并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。 凡未辦 理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。2、 出庫(kù)單以倉(cāng)庫(kù)為主體，分年度編寫和順序編號(hào)，并 按下列程序運(yùn)作：1) 本單一式四份 ;2) 完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容， 空白行應(yīng)蓋 “以下空白” 章。3) 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4) 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁 止以白條抵庫(kù)。第十四條 倉(cāng)儲(chǔ)要求1、 庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)， 貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。2、 倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡 片

7、，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn) 存數(shù)量。3、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：1) 嚴(yán)格禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入 倉(cāng)庫(kù)的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同。2) 定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料。3) 保持庫(kù)房清潔衛(wèi)生，庫(kù)容整齊、美觀。4) 注意門鎖安全，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫(kù)存放。5) 經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處 理。第十五條 實(shí)物賬務(wù)1、 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的 重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記妥善保管，年終裝訂 成冊(cè)，至少保存五年。2、 記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，并遵守以 下記賬規(guī)則：1) 根據(jù)入庫(kù)單記收入，出庫(kù)單記發(fā)

8、出，有關(guān)指令資料 作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按 月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。2) 賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂 正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。3) 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制” ，每次發(fā)生增減變動(dòng)， 及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。4) 啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在 啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽 名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明 交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。5) 廢損處理（ 1）存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀 損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)， 必須嚴(yán)肅、 認(rèn)真、 及時(shí)填制“廢損報(bào)告單” ，上報(bào)審批。（2） 根據(jù)審批意見，倉(cāng)庫(kù)方可作減少賬務(wù)記錄。財(cái) 務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。（3） 盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生 的當(dāng)期計(jì)入損益。四、存貨信息的披露第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列與存貨有關(guān)的信息：1、 材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類存貨的當(dāng)期期初和期末 賬面價(jià)值及總額。2、 當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備。3、存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。5、確定存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)。6、確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法。7、用于債務(wù)擔(dān)保的存貨的賬面價(jià)值。8、采用后進(jìn)先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進(jìn) 先出法、 加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法確定