項(xiàng)目成本管理實(shí)施計(jì)劃

1、精品資料第十五章項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃1、成本管理目標(biāo)確保項(xiàng)目不虧損，創(chuàng)造最大效益；工程項(xiàng)目成本控制：工程實(shí)際成本小于目標(biāo)責(zé)任成本;成本降低率：3%;（總公司中建杯杰出項(xiàng)目管理獎(jiǎng)的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)）利潤(rùn)率：;資金回收率：合同規(guī)定收款比例的90100%。2、成本管理機(jī)構(gòu)及責(zé)任2.1、 成立項(xiàng)目成本管理小組：針對(duì)該項(xiàng)目工程特點(diǎn)及成本情況，項(xiàng)目部成立項(xiàng)目成本管理小組：組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：2.2、 成本管理小組責(zé)任：成本管理小組負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)目成本進(jìn)行各方面的分析，制定對(duì)策和措施，編制責(zé)任成本降低計(jì)劃，具體落實(shí)到崗位、到人員；制定崗位責(zé)任獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)；確保項(xiàng)目成本管理體系在該項(xiàng)目上的有效運(yùn)行。2.3、 項(xiàng)目經(jīng)理部成本管

2、理職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理部建立健全項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目書(shū)記、生產(chǎn)副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師、商務(wù)經(jīng)理施工工長(zhǎng)等各崗位成本管理職責(zé)，并將責(zé)任分解落實(shí)。責(zé)任成本分解表：序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)責(zé)任目標(biāo)（降低額）責(zé)任人1現(xiàn)場(chǎng)綜合管理2鋼筋的代換2技術(shù)方案優(yōu)化模板的優(yōu)化4抹灰技術(shù)小計(jì)5專(zhuān)業(yè)分包6人工費(fèi)及輔材7索賠計(jì)劃小計(jì)8現(xiàn)場(chǎng)文明施工、材料管理利用、義更簽證、各分包現(xiàn)場(chǎng)管理等9現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理、文明施工、材料管理等10測(cè)量試驗(yàn)、配合比優(yōu)化等11材料米購(gòu)12稅金收入13各種費(fèi)用小計(jì)14工期控制工期計(jì)劃按照合同工期完成，質(zhì)量達(dá)到省優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)15安全管理及文明施工（文明施工創(chuàng)“市級(jí)文明工地”）合計(jì)3、項(xiàng)目責(zé)任成本的測(cè)算3.1、 項(xiàng)目責(zé)任成本的編制依

3、據(jù)1）工程總包合同及分包合同，材料采購(gòu)合同;2）項(xiàng)目工程承包協(xié)議；3）施工圖預(yù)算（按項(xiàng)目所在地政府造價(jià)管理部門(mén)發(fā)布的單價(jià)、政策、規(guī)定、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算）；4）當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力工資水平和物價(jià)水平以及材料設(shè)備市場(chǎng)信息價(jià)等；5）公司內(nèi)部料具租賃價(jià)格信息，公司內(nèi)部機(jī)械租賃價(jià)格信息；6）當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格預(yù)測(cè)（以定額部門(mén)或物價(jià)部門(mén)文件為準(zhǔn)）；7）詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案及勞動(dòng)力、周轉(zhuǎn)料具、機(jī)械等需用量計(jì)劃；3.2、 項(xiàng)目責(zé)任成本的編制方法項(xiàng)目成本費(fèi)用組成：成本費(fèi)用=直接工程費(fèi)+措施費(fèi)+現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)+規(guī)費(fèi)+稅金+其它費(fèi)用3.2.1 直接工程費(fèi)1）勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)分包單價(jià)采用公司與勞務(wù)分包單位簽訂的勞務(wù)分包合同約定單價(jià)。單價(jià)包

4、括人工費(fèi)、中小型機(jī)械費(fèi)、輔助材料費(fèi)及其它應(yīng)由分包方擔(dān)的費(fèi)用。計(jì)算方法如下：勞務(wù)費(fèi)=2勞務(wù)分包工程量x勞務(wù)單價(jià)其中：平米包干勞務(wù)費(fèi)=中標(biāo)工程建筑面積X平米包干勞務(wù)單價(jià)實(shí)物量包干勞務(wù)費(fèi)=施工圖預(yù)算工程量X實(shí)物量包干勞務(wù)單價(jià)包定額工日勞務(wù)費(fèi)=施工圖預(yù)算定額工日x勞務(wù)分包定額工日單價(jià)2）材料費(fèi)材料用量按照施工圖預(yù)算用量確定，單價(jià)按照標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算當(dāng)月公司實(shí)際采購(gòu)價(jià)格或經(jīng)公司認(rèn)可的材料市場(chǎng)價(jià)格確定。不包含勞務(wù)分包費(fèi)用中已包括的輔助材料費(fèi)及措施費(fèi)中的周轉(zhuǎn)材料費(fèi)。材料費(fèi)=2施工圖預(yù)算用量X測(cè)算當(dāng)月材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格3）機(jī)械費(fèi)大型機(jī)械費(fèi)=2某種機(jī)械配置數(shù)量x使用天數(shù)x機(jī)械租賃合同單價(jià)+進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、轉(zhuǎn)移費(fèi)、安拆費(fèi)+基

5、礎(chǔ)費(fèi)其中：機(jī)械配置數(shù)量以?xún)?yōu)化后的施工方案中配置數(shù)量為準(zhǔn)；機(jī)械的使用天數(shù)以?xún)?yōu)化后的施工方案中使用天數(shù)為準(zhǔn)；機(jī)械使用單價(jià)采用經(jīng)公司認(rèn)可批準(zhǔn)的市場(chǎng)價(jià)或租賃合同價(jià)；大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、安拆費(fèi)按租賃合同相關(guān)約定或同類(lèi)同期同地工程發(fā)生費(fèi)用計(jì)算；基礎(chǔ)費(fèi)按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)或同類(lèi)同期同地工程發(fā)生費(fèi)用計(jì)算。中小型機(jī)械費(fèi)包括在勞務(wù)費(fèi)或?qū)I(yè)分包費(fèi)中，不再另行計(jì)算。4）專(zhuān)業(yè)分包費(fèi)專(zhuān)業(yè)分包費(fèi)=2某專(zhuān)業(yè)分包工程量X專(zhuān)業(yè)分包單價(jià)其中：分包工程量按實(shí)際分包工程量或施工圖預(yù)算工程量；單價(jià)采用公司認(rèn)可批準(zhǔn)的專(zhuān)業(yè)分包合同單價(jià)或同類(lèi)專(zhuān)業(yè)分包市場(chǎng)單價(jià)。3.2.2 措施費(fèi)按照經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)優(yōu)化后的施工方案進(jìn)行測(cè)算。3.2.3 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管

6、理人員工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.2.4 規(guī)費(fèi)按國(guó)家政府部門(mén)、地方政府部門(mén)和地方有關(guān)權(quán)利部門(mén)規(guī)定計(jì)取。1）工程排污費(fèi)：是指施工現(xiàn)場(chǎng)按規(guī)定繳納的工程排污費(fèi)。2）工程定額測(cè)定費(fèi)：是指按規(guī)定支付工程造價(jià)（定額）管理部門(mén)的定額測(cè)定費(fèi)。3）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。4）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。5）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。6）住房公積金：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金。7）危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)：是指企業(yè)為從事危險(xiǎn)作業(yè)的建筑安裝施工人員支付的意外傷

7、害保險(xiǎn)費(fèi)。3.2.5 稅金稅金是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建稅及教育費(fèi)附加等。稅金按國(guó)家稅法規(guī)定計(jì)取。3.2.6 其它費(fèi)用1）質(zhì)量、工期獎(jiǎng)：從發(fā)包人處收取的質(zhì)量獎(jiǎng)和工期獎(jiǎng)，按公司約定的比例列入項(xiàng)目收入；增加的成本列入項(xiàng)目成本。2）包管理費(fèi)：從發(fā)包人處收取的包管理費(fèi)，按公司規(guī)定的比例列入項(xiàng)目收入，相應(yīng)包管理成本列入項(xiàng)目成本；3）包配合費(fèi)：從發(fā)包人和（或）分包單位處收取的包配合費(fèi)，按公司規(guī)定的比例列入項(xiàng)目收入，發(fā)生的配合成本列入項(xiàng)目成本；4）索賠、簽證：經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的索賠、簽證費(fèi)用和對(duì)分包單位的違約索賠費(fèi)用，按項(xiàng)目承包管理責(zé)任書(shū)中約定的比例列入項(xiàng)目收入，發(fā)生的成本支出

8、列入項(xiàng)目成本。發(fā)包方及分供方的索賠及簽證費(fèi)用全部列入項(xiàng)目成本，責(zé)任成本不予調(diào)整。法律顧問(wèn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)在項(xiàng)目施工前未發(fā)生且無(wú)法預(yù)計(jì)時(shí)，計(jì)算責(zé)任成本可不予考慮，待考核兌現(xiàn)時(shí)按實(shí)調(diào)整；其余各項(xiàng)費(fèi)用均按公司制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.3、 項(xiàng)目開(kāi)工后按節(jié)點(diǎn)編制項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本控制計(jì)劃及成本預(yù)測(cè)工作。土建工程的成本測(cè)算節(jié)點(diǎn)大致可分為：節(jié)點(diǎn)12345678工程土方地下裙房砌體防水裝飾門(mén)窗內(nèi)容及圍護(hù)室主體主體結(jié)構(gòu)工程工程（粗）工程4、項(xiàng)目成本控制辦法成本管理工作的核心就是成本的過(guò)程控制，就是對(duì)施工生產(chǎn)過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，理順投入產(chǎn)出過(guò)程的關(guān)系，使項(xiàng)目經(jīng)理部隨時(shí)了解項(xiàng)目的成本支出情況，盈虧情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞，采取必要

9、措施，解決項(xiàng)目成本管理過(guò)程中的一系列問(wèn)題。4.1、根據(jù)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃編制項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本控制計(jì)劃及成本預(yù)測(cè)項(xiàng)目根據(jù)節(jié)點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃和項(xiàng)目的實(shí)際情況，會(huì)同成本管理部編制項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)成本計(jì)劃；1）根據(jù)項(xiàng)目成本計(jì)劃編制工程節(jié)點(diǎn)人工費(fèi)計(jì)劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，以此考核項(xiàng)目本節(jié)點(diǎn)人工分包成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)人工成本盈虧原因；2）根據(jù)項(xiàng)目成本計(jì)劃編制節(jié)點(diǎn)材料計(jì)劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整,以考核項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)材料耗用成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)材料耗用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，分析材料盈虧原因；3 ）根據(jù)項(xiàng)目成本計(jì)劃編制節(jié)點(diǎn)機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃耗用表，并根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，以考核項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)機(jī)械費(fèi)耗用成本，促進(jìn)項(xiàng)目提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率；

10、4 ）根據(jù)工程工期情況及目標(biāo)責(zé)任成本，編制項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃表，考核項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)間接費(fèi)用使用情況；5 .2、根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用控制計(jì)劃對(duì)各項(xiàng)成本耗費(fèi)進(jìn)行過(guò)程控制1 ）嚴(yán)肅分包合約管理，杜絕合同外用工。a. 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)做好分包合同的二次交底工作，使項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員充分理解合同條款，了解分包合同工作內(nèi)容，嚴(yán)格合同外用工審批制度。b. 如存在合同外用工，必須先由分管施工員和質(zhì)檢員提出申請(qǐng)，并由項(xiàng)目預(yù)算員核實(shí)、生產(chǎn)經(jīng)理核定，最后報(bào)請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可生效，并且當(dāng)日用工最遲次日辦理完畢，過(guò)期不予認(rèn)可。2 ）完善分包合約管理，包死輔材，將工程主要材料耗用指標(biāo)與分包隊(duì)伍利益掛鉤。a. 由于以往包工不包料，

11、現(xiàn)場(chǎng)材料浪費(fèi)嚴(yán)重，究其本質(zhì)是其與勞務(wù)隊(duì)伍沒(méi)有直接利益關(guān)系。對(duì)于一些中小型工具、輔材、耗材，在勞務(wù)單價(jià)中單獨(dú)注明一次包死，項(xiàng)目不在發(fā)生此類(lèi)材料耗費(fèi)；b. 對(duì)于工程主要材料按一定耗用標(biāo)準(zhǔn)加合理?yè)p耗包干給分包隊(duì)使用，材料超耗部分由分包隊(duì)伍承擔(dān)，節(jié)余部分項(xiàng)目經(jīng)理部和分包隊(duì)伍按比例分成。3 ）加強(qiáng)材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)肅三級(jí)收料制度。a. 對(duì)于由公司集中采購(gòu)的大中型材料，嚴(yán)格按公司材料采購(gòu)管理制度執(zhí)行，通過(guò)招標(biāo)方式選擇廠家和供應(yīng)商，通過(guò)公平、公開(kāi)、公正的原則確定采購(gòu)價(jià)格；b. 對(duì)于項(xiàng)目自行采購(gòu)材料，也應(yīng)按公司管理辦法執(zhí)行，擇優(yōu)購(gòu)料，減少中間環(huán)節(jié)，降低材料采購(gòu)成本；c. 對(duì)于一些虧方隱患較大的材料如黃砂、

12、石子、商品砼、砂漿，項(xiàng)目可采取按定額含量加損耗包干的方法加以控制；d. 對(duì)于需驗(yàn)收數(shù)量的材料采用三級(jí)收料制度，即首先由項(xiàng)目門(mén)衛(wèi)記錄簽字，其次由材料部門(mén)收料員驗(yàn)收數(shù)量，最后再由勞務(wù)分包隊(duì)清點(diǎn)并確認(rèn)，從根本上杜絕材料驗(yàn)收過(guò)程中的漏洞，防止收發(fā)料中的“短斤缺兩”現(xiàn)象，如一方發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不足，可拒絕簽認(rèn)，項(xiàng)目經(jīng)理不予簽字報(bào)帳。4 ）加強(qiáng)材料使用過(guò)程的管理，推行限額領(lǐng)料制度。對(duì)于工程主要材料按一定耗用標(biāo)準(zhǔn)加合理?yè)p耗包干給分包隊(duì)使用，材料超耗部分由分包隊(duì)伍承擔(dān)，節(jié)余部分項(xiàng)目經(jīng)理部和分包隊(duì)伍按比例分成。如木摸板按施工方案配齊套數(shù)，一次配齊限量使用；鋼筋按配料單加一定損耗包干給勞務(wù)隊(duì)使用，超耗部分由相應(yīng)勞務(wù)隊(duì)

13、承擔(dān)，節(jié)余按比例分成；根據(jù)節(jié)點(diǎn)材料計(jì)劃耗用表編制主要材料限額領(lǐng)料計(jì)劃，對(duì)材料耗用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)超耗材料找出超耗原因，否則停止材料發(fā)放。5 ）周轉(zhuǎn)材料及機(jī)械設(shè)備的退租控制。項(xiàng)目用周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備都為有償使用，合理安排進(jìn)場(chǎng)時(shí)間和及時(shí)退租成為影響項(xiàng)目成本的一個(gè)重要因素，項(xiàng)目在周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)前，需提前報(bào)使用計(jì)劃，合理安排進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，提高利用率；同時(shí)周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備退場(chǎng)時(shí)，也應(yīng)及時(shí)安排，避免這些物資、設(shè)備的閑置，增加項(xiàng)目不必要的開(kāi)支。6 ）加強(qiáng)項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的管理，提高設(shè)備的完好率和利用率。公司、項(xiàng)目應(yīng)充分利用公司現(xiàn)有設(shè)備，內(nèi)部合理調(diào)度，合理配置機(jī)械設(shè)備，避免追求過(guò)高過(guò)大設(shè)備，造成資源浪費(fèi)；同時(shí)協(xié)調(diào)工

14、期與成本的關(guān)系，控制設(shè)備租賃時(shí)間，降低設(shè)備使用費(fèi)7 ）嚴(yán)格控制間接成本，降低非生產(chǎn)性開(kāi)支。項(xiàng)目要力求做到精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，合理配置項(xiàng)目部人員，盡量配備一專(zhuān)多能、崗位兼職人員，減少固定費(fèi)用開(kāi)支；嚴(yán)格控制非工資性支出，合理安排臨建設(shè)施，嚴(yán)控非生產(chǎn)性水電費(fèi)開(kāi)支；嚴(yán)格遵守公司有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用支出。5、項(xiàng)目經(jīng)理部成本月報(bào)為動(dòng)態(tài)、及時(shí)反映項(xiàng)目經(jīng)理部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，公司制定項(xiàng)目經(jīng)理部月報(bào)制度，全面、綜合、連續(xù)的反映項(xiàng)目月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，為公司及時(shí)了解項(xiàng)目的成本情況提供了第一手資料。1 ）項(xiàng)目基本情況表：全面綜合反映項(xiàng)目基本情況，包括工程概況，合同內(nèi)容、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、合同工期等；2）項(xiàng)目人員基本情況表:動(dòng)態(tài)反

15、映項(xiàng)目人員變動(dòng)情況,進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間；3）項(xiàng)目產(chǎn)值完成基本情況表:按單位工程（分部分項(xiàng)）反映項(xiàng)目當(dāng)月、累計(jì)完成工作量情況及完成比例；4）項(xiàng)目?jī)羰杖肭闆r表:反映項(xiàng)目當(dāng)月及累計(jì)上繳情況、項(xiàng)目?jī)羰杖肭闆r；5）項(xiàng)目分包情況表:反映項(xiàng)目勞務(wù)分包和工程分包當(dāng)月結(jié)帳和累計(jì)結(jié)帳數(shù)及勞務(wù)使用情況；6）項(xiàng)目物資采購(gòu)情況表:反映項(xiàng)目材料當(dāng)月和累計(jì)采購(gòu)情況及計(jì)入項(xiàng)目成本情況;7）項(xiàng)目設(shè)備租賃情況表:反映項(xiàng)目設(shè)備當(dāng)月及累計(jì)使用情況,及計(jì)入成本情況;8）項(xiàng)目間接費(fèi)用支出情況表:反映項(xiàng)目間接費(fèi)用的當(dāng)月計(jì)劃、當(dāng)月使用、累計(jì)使用情況;9）項(xiàng)目成本情況表:綜合反映項(xiàng)目當(dāng)月和累計(jì)成本情況,是考核項(xiàng)目成本指標(biāo)的主要報(bào)表;10）項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)

16、變更情況表:綜合反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)簽證,技術(shù)變更情況;11）項(xiàng)目其他情況表:反映項(xiàng)目經(jīng)理部存在的其他情況及公司部門(mén)存在的問(wèn)題。6、項(xiàng)目責(zé)任成本分析6.1 、項(xiàng)目責(zé)任成本分析項(xiàng)目部每月進(jìn)行成本核算，分析成本控制情況，編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告。成本分析應(yīng)按照“量?jī)r(jià)分離”的原則，采用對(duì)比分析等方法，對(duì)實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額等進(jìn)行對(duì)比分析。項(xiàng)目部商務(wù)部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)、材料、機(jī)械、工程等部門(mén)參與，進(jìn)行成本核算并編制成本分析資料；召開(kāi)項(xiàng)目部月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，通過(guò)目標(biāo)責(zé)任成本（企業(yè)確定的成本目標(biāo)）、計(jì)劃成本與實(shí)際成本的對(duì)比分析，總

17、結(jié)當(dāng)期成本控制經(jīng)驗(yàn)，核項(xiàng)目成本的節(jié)超情況，分析項(xiàng)目成本節(jié)超原因，查找成本控制中的不足，確定改進(jìn)措施或方案。分析依據(jù)如下： 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件及工程特點(diǎn)； 前期經(jīng)營(yíng)階段的招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑； 前期經(jīng)營(yíng)階段的技術(shù)標(biāo)商務(wù)標(biāo)； 投標(biāo)圖紙； 施工圖紙； 公司下達(dá)的項(xiàng)目成本和項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)。 總包合同交底分析內(nèi)容：人工費(fèi)分析：通過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃人工費(fèi)與實(shí)際人工費(fèi)對(duì)比分析，考核人工費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因；材料費(fèi)分析：通過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃材料費(fèi)及計(jì)劃用量與實(shí)際材料費(fèi)及實(shí)際用量對(duì)比分析，考核材料費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因；機(jī)械費(fèi)分析：通過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃?rùn)C(jī)械費(fèi)及機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃與實(shí)際機(jī)械使用費(fèi)及實(shí)際機(jī)械臺(tái)班用量對(duì)比分析，考核機(jī)械費(fèi)

18、節(jié)超情況，分析節(jié)超原因；間接費(fèi)分析：通過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃間接費(fèi)與實(shí)際發(fā)生間接費(fèi)對(duì)比分析，考核間接費(fèi)節(jié)超情況，分析節(jié)超原因。分析的目的在于找出實(shí)際成本脫離計(jì)劃成本的偏離項(xiàng)目，分析產(chǎn)生偏離的原因，并提出改進(jìn)措施。附表：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程成本分析表(CSCECPM1102)1項(xiàng)目成本分析表表格編號(hào)CSCECPM1102序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)本期累計(jì)備注合同收入目標(biāo)成本實(shí)際成本合同收入目標(biāo)成本實(shí)際成本i人工費(fèi)2材料費(fèi)(1)工程材料費(fèi)(2)周轉(zhuǎn)材料費(fèi)3機(jī)械使用費(fèi)(1)大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)4其他直接費(fèi)(1)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)(2)安全措施費(fèi)其它費(fèi)用5間接費(fèi)6分包工程費(fèi)7稅金合計(jì)超成本降低率：（目標(biāo)成本-實(shí)際成本）+目標(biāo)成本*100%上

19、交比例：（合同造價(jià)一實(shí)際成本）+合同造價(jià)X100%編制審核批準(zhǔn)時(shí)間時(shí)間時(shí)間注：1、單位為萬(wàn)元；2、成本控制對(duì)象可以采用工程量清單中的分類(lèi)單項(xiàng),或者根據(jù)工程實(shí)際成本構(gòu)成內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)分析。6.2 、成本分析會(huì)項(xiàng)目部每季度召開(kāi)一次成本分析會(huì)；項(xiàng)目部每月進(jìn)行一次成本分析會(huì)，會(huì)議由項(xiàng)目經(jīng)理親自主持，項(xiàng)目部所有管理人員參加。6.3 任成本降低措施7.1、技術(shù)措施1）鋼筋連接花2以上的鋼筋采用直螺紋連接，14-22的鋼筋采用電渣壓力焊（或氣壓焊）。2）對(duì)施工隊(duì)嚴(yán)格交底，施工中應(yīng)用規(guī)范允許負(fù)偏差（支設(shè)梁板模板時(shí)用負(fù)5mm）節(jié)約混凝土。3）頂板采用清水混凝土技術(shù)減少頂板抹灰，降低成本；樓地面采用原漿收光找平工藝

20、技術(shù)：免去找平層，節(jié)約成本，保證質(zhì)量。4）采用先進(jìn)的支模體系，以提高工效和減少架設(shè)工具、模板的用量。如梁板模板采用早拆技術(shù)、柱墻模板采用定型鋼模板等。5）施工中采用合理的流水施工段，采用小流水施工，縮短工期，提高功效，加快模板周轉(zhuǎn)，節(jié)約模板。6）混凝土和砌筑砂漿中，可摻粉煤灰，節(jié)約水泥。7）樓板混凝土摻早強(qiáng)劑，強(qiáng)度達(dá)到50%可提前拆模，但要保留養(yǎng)護(hù)支撐，以提高支撐和模板的周轉(zhuǎn)次數(shù)。8）嚴(yán)格控制結(jié)構(gòu)軸線尺寸，洞口位置尺寸，樓層標(biāo)高，斷面尺寸和墻體垂直度，避免裝修時(shí)剔鑿，造成返工浪費(fèi)。9）穿墻螺栓套塑料管，螺栓重復(fù)利用，減少切割量，節(jié)約鋼材。10）方案優(yōu)化7.2、材料設(shè)備方面1 ）大宗材料的采購(gòu)均

21、采用招標(biāo)方法，集中采購(gòu)，降低成本，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品;針對(duì)需由業(yè)主定價(jià)的材料，應(yīng)待業(yè)主對(duì)材料價(jià)進(jìn)行確認(rèn)后再與材料商定合同，避免業(yè)主認(rèn)價(jià)低于采購(gòu)價(jià)的錯(cuò)誤發(fā)生。2 ）嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額，建立領(lǐng)用和發(fā)放制度，貫徹節(jié)約有獎(jiǎng)，浪費(fèi)罰款原則，注意保管，嚴(yán)防損壞、丟失。3 ）砌筑、抹灰、澆筑混凝土減少落地灰：落地灰及時(shí)收集利用，節(jié)約材料，減少浪費(fèi)。4 ）鋼筋采用計(jì)算機(jī)配料，優(yōu)化設(shè)計(jì)，集中綜合下料，節(jié)約鋼筋總量。5 ）頂板模板均用多層竹膠板，在使用中，模板板邊采取封閉措施和板面采用高效脫模劑后，增加周轉(zhuǎn)使用次數(shù)，模板四周采用酚醛樹(shù)醋封邊。6 ）模板架具等周轉(zhuǎn)材料應(yīng)根據(jù)方案和工期要求做到隨用隨進(jìn)場(chǎng)，加速其周轉(zhuǎn)

22、。不用或已閑置的應(yīng)及時(shí)清退，進(jìn)出場(chǎng)認(rèn)真清點(diǎn)，及時(shí)回收。在使用過(guò)程中盡量不損壞和丟失，節(jié)省租賃費(fèi)用。7 ）施工現(xiàn)場(chǎng)的木方采用廢舊木方接長(zhǎng)的方式節(jié)約木枋費(fèi)用。8）做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)，保持機(jī)械設(shè)備的良好技術(shù)狀態(tài)，提高設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的可靠性和安全性，減少零件的磨損，延長(zhǎng)使用壽命，降低消耗、提高機(jī)械施工的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)租賃設(shè)備則要盡可能租用三年內(nèi)的新設(shè)備，不僅僅是出于安全考慮,主要還是減少故障處理和維修成本。7.3、 合同管理措施認(rèn)真落實(shí)和執(zhí)行合同交底制度，針對(duì)合同在履約過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行交底，將投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中的預(yù)先考慮的意圖、策劃和伏筆交待給項(xiàng)目有關(guān)管理人員，在交底時(shí)一定要將清單報(bào)價(jià)中單價(jià)偏低的子項(xiàng)

23、進(jìn)行交底，項(xiàng)目上的商務(wù)人員要對(duì)子項(xiàng)進(jìn)行重新測(cè)算，并在施工過(guò)程中最好以變更的方式將該子目變更。對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍在不增加單價(jià)的前提下，把與工程相關(guān)的工作內(nèi)容和易耗材料納入到合同單價(jià)中，如落手清工作，安全防護(hù)設(shè)施的維護(hù)工作以及鋼筋模板工程的輔材鐵釘，扎絲等。在合同中通過(guò)將平方包干單價(jià)進(jìn)行細(xì)分，如質(zhì)量占多少，進(jìn)度占多少，安全維護(hù)、文明施工占多少，輔材占多少，甚至清潔衛(wèi)生占多少，都一一細(xì)分單價(jià)，并在合同中約定，如果分包哪一方面沒(méi)有做到位，詳細(xì)規(guī)定如何處理，如總包直接派工處理，費(fèi)用從分包費(fèi)用中直接扣除。在分包合同中有明確質(zhì)量責(zé)任條款，明確獎(jiǎng)罰辦法，讓分包方利益與責(zé)任對(duì)應(yīng)對(duì)等，通過(guò)條款加強(qiáng)了分包隊(duì)伍的控制與約束力

24、，做到令行禁止。7.4、 索賠簽證：1）索賠證據(jù)的收集整理在施工全過(guò)程中及時(shí)做好索賠資料的收集、整理、簽證工作。2）索賠因素索引序號(hào)索賠因素典型事例1設(shè)計(jì)變更原設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、結(jié)構(gòu)修改、裝修變更、提高質(zhì)量等級(jí)等2材料代換供應(yīng)的材料與設(shè)計(jì)要求不符需代換3返修、加固和拆除因設(shè)計(jì)或建設(shè)單位等原因，需對(duì)工程進(jìn)行返修、加固和拆除4技術(shù)措施費(fèi)合同價(jià)未包括的技術(shù)措施費(fèi)和超越一般施工條件的特殊措施費(fèi)用5米用新材料、新上乙、新技術(shù)施工凡米用新材料、新工藝、新技術(shù)施工，沒(méi)有相應(yīng)預(yù)算7E額計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)收集有關(guān)造價(jià)信息或征詢(xún)有關(guān)造價(jià)部門(mén)意見(jiàn)，作好結(jié)算依據(jù)的準(zhǔn)備。6季節(jié)性施工增加費(fèi)冬雨季施工增加費(fèi)中不包含的特殊措施費(fèi)用，如防腐

25、、耐酸、筑爐或?yàn)楣て谛枰玫碾姛帷⒄魵?、搭設(shè)暖棚、雨棚、大型排洪溝、抽排地下滲水等而增加的費(fèi)用7交叉施工干擾增加費(fèi)由于建設(shè)單位原因，造成幾家施工單位發(fā)生平行立體交叉作業(yè)，影響工效，采取措施等發(fā)生增加費(fèi)8合同外文明施工及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用施工工地磚圍墻、進(jìn)出場(chǎng)道路硬化，進(jìn)出口道路專(zhuān)人清掃、保潔，現(xiàn)場(chǎng)50米以外的臨時(shí)水管、線路、道路等發(fā)生費(fèi)用9趕工措施費(fèi)由于建設(shè)單位要求H期提前，工程必須增加人、材、機(jī)等的投入而增加的費(fèi)用及夜間施工增費(fèi)加10圖紙資料延期交付由于圖紙資料延期交付，無(wú)法調(diào)劑施工的勞動(dòng)人數(shù)，停滯的機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用11停窩工損失由于建設(shè)單位責(zé)任（如供應(yīng)的材料、設(shè)備、器具未按時(shí)供給，未及時(shí)提出技術(shù)

26、核定單、計(jì)劃變更、增加或削減工程項(xiàng)目、義更設(shè)計(jì)、改變結(jié)構(gòu)、停水、停電、未及時(shí)辦理施工所需證件及手續(xù)等因素）造成的停窩工的12機(jī)具停滯損失因建設(shè)單位原因，造成施工機(jī)具（包括解除車(chē)輛運(yùn)輸計(jì)劃合同損失）停滯費(fèi)用13材料多余積壓或不足的損失由于建設(shè)單位中途停建、緩建和重大的結(jié)構(gòu)修改而引起材料積壓或不足的損失14材料二次轉(zhuǎn)運(yùn)合同價(jià)中未包括，屬建設(shè)單位責(zé)任或因場(chǎng)地狹窄而發(fā)生的材料、成品和半成品的二次倒運(yùn)15材料價(jià)差屬建設(shè)單位原因或甲乙雙方商定由建設(shè)單位承擔(dān)的材料價(jià)差（包括材料的價(jià)差、量差和運(yùn)雜費(fèi)等）16檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)設(shè)備材料復(fù)檢及試驗(yàn)費(fèi)，包括新結(jié)構(gòu)、新材料的實(shí)驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)單位供應(yīng)的不帶合格證的設(shè)備、材料的檢驗(yàn)

27、，或建設(shè)單位要求對(duì)具有出場(chǎng)合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)構(gòu)件進(jìn)行破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)、試驗(yàn)費(fèi)用根據(jù)設(shè)計(jì)或工”求增加的加工和實(shí)驗(yàn)費(fèi)，如采用特種砂漿、特種碎、裝修油漆等工程要做樣板試驗(yàn)的費(fèi)用17大型特殊施工機(jī)具租賃費(fèi)不屬于施工單位自行配備的大型特殊施工機(jī)具需向外單位租賃的，其臺(tái)班租賃費(fèi)用（包括機(jī)具往返運(yùn)費(fèi)等）一般比定額機(jī)械臺(tái)班價(jià)格要局，由此造成的費(fèi)用價(jià)差18甲供材料甲供材料數(shù)量不足甲供材料不符合設(shè)計(jì)要求19不口抗力不可抗拒因素，自然災(zāi)害等造成的損失20未包括費(fèi)用因建設(shè)方責(zé)任造成的未包括在預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用。如：“三通一平”未能達(dá)到設(shè)計(jì)要求降水而造成的工期、費(fèi)用的增加，設(shè)計(jì)不周而發(fā)生的基礎(chǔ)加深、費(fèi)、土

28、方超運(yùn)距、鏟草皮、挖淤泥流沙等21建設(shè)許可證建設(shè)單位不能按期提交“建設(shè)許可證”等而造成損失22銀行利息或罰款建設(shè)單位未按合同規(guī)定撥款或未按期辦理結(jié)算引起的信貸利息和違約金23政策調(diào)整因國(guó)家政策調(diào)整和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的費(fèi)用增加24設(shè)計(jì)任務(wù)變更計(jì)劃任務(wù)變更造成臨時(shí)人工遣散和招募費(fèi)用的損失25地下障礙物現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的特殊情況，如地下障礙物（包括地下陰河、地下古墓、地下古井）、跨越障礙物施工、地下水位或土質(zhì)與勘察設(shè)計(jì)資料不符而發(fā)生的增加費(fèi)用26指定分包建設(shè)方指定分包引起的總包和其他分包的損失和工期延誤27緊急措施由于建設(shè)方的責(zé)任，在情況緊急又無(wú)法與建設(shè)聯(lián)系時(shí)，承包商采取保證工程和人民生命財(cái)產(chǎn)安全的緊急措施

29、28其它簽證建設(shè)單位臨時(shí)租賃施工單位的機(jī)具建設(shè)單位在現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)委托施工單位做與合同規(guī)定內(nèi)容無(wú)關(guān)的其他工作建設(shè)單位借用施工單位的工人進(jìn)行與工程無(wú)關(guān)的工作7.5、工期成本策劃:編制該項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃，依據(jù)總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、周進(jìn)度計(jì)劃及工程分部計(jì)劃，通過(guò)認(rèn)真落實(shí)、嚴(yán)格控制月、周及節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，來(lái)實(shí)現(xiàn)總進(jìn)度計(jì)劃。根據(jù)月、周施工計(jì)劃，提出對(duì)應(yīng)的月、周材料需用量計(jì)劃。材料計(jì)劃特別是月、周材料計(jì)劃必須列出材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)間。材料進(jìn)場(chǎng)早了，積壓資金，增加保管費(fèi),占用場(chǎng)地，增大損耗率；材料進(jìn)場(chǎng)晚了，影響施工進(jìn)度，增加管理費(fèi)用，造成窩工，措施費(fèi)增大。嚴(yán)格控制大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出場(chǎng)，提高設(shè)備利用率。7.6、 降低質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)成

30、本從源頭采取措施防止質(zhì)量通病，加強(qiáng)施工過(guò)程的監(jiān)督與管理，保證各分部分項(xiàng)工程一次驗(yàn)優(yōu)，減少返工和二次修補(bǔ)的費(fèi)用，避免走返工創(chuàng)優(yōu)的老路，積極降低質(zhì)量成本，降低創(chuàng)優(yōu)成本。7.7、 變更策劃清單報(bào)價(jià)中由于采取不平衡報(bào)價(jià)策略，產(chǎn)生一些虧損報(bào)價(jià)項(xiàng)目，是否能通過(guò)設(shè)計(jì)變更，改變?cè)O(shè)計(jì)做法，從而爭(zhēng)取重新報(bào)價(jià)，扭虧為盈；組織管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)總包合同，對(duì)合同內(nèi)容以及合同清單的列項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，找出合同漏洞以及合同清單不合理的地方，對(duì)項(xiàng)目部存在風(fēng)險(xiǎn)的列項(xiàng)進(jìn)行分析并主動(dòng)與甲方的設(shè)計(jì)部門(mén)溝通，要求對(duì)類(lèi)似內(nèi)容進(jìn)行變更，從而使工程在施工過(guò)程中能有效的避讓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)二次經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取給公司的損失降到最低。8、項(xiàng)目成本檢查及預(yù)警8.1

31、、 項(xiàng)目成本管理檢查在項(xiàng)目開(kāi)工前根據(jù)施工圖做出項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本、計(jì)劃成本、實(shí)際制造成本，三者構(gòu)成逐步遞減的成本目標(biāo)保證體系。項(xiàng)目成本檢查分兩個(gè)層次進(jìn)行，即公司檢查項(xiàng)目部，項(xiàng)目部檢查各管理崗位及作業(yè)層。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，公司定期（季度）對(duì)項(xiàng)目部成本情況進(jìn)行檢查考核。公司通過(guò)檢查項(xiàng)目部現(xiàn)金流測(cè)算及控制情況、盈虧測(cè)算及控制情況，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目部實(shí)施工程管理過(guò)程中的成本控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目部階段性虧損及時(shí)預(yù)警，督促整改。項(xiàng)目部在規(guī)定的期限內(nèi)查找原因，將分析報(bào)告及改進(jìn)措施報(bào)公司審核。附表：項(xiàng)目成本控制措施計(jì)劃表（CSCECPM1103）。項(xiàng)目成本控制及措施計(jì)劃表表格編號(hào)CSCECPM1103序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)針對(duì)責(zé)任成本擬采取的主要措施及成本降低點(diǎn)分析責(zé)任成本（元）計(jì)劃成本