公司預(yù)算管理制度匯編

1、 預(yù)算管理制度(試行) 1.總則 1.1為了規(guī)X公司財務(wù)管理行為,提高財務(wù)管理水平,使公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行,特制定本制度。 1.2公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以盈利為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心。 1.3公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)各部門的經(jīng)營活動,完成公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。 1.4公司預(yù)算管理采取分級歸口管理。公司預(yù)算委員會作為預(yù)算計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),領(lǐng)導(dǎo)部署各部門的預(yù)算編制工作。公司財務(wù)部作為公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的預(yù)算。預(yù)算委員會負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的組織落實(shí),財務(wù)部負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。 1.5公司采取年度

2、編制預(yù)算,每月進(jìn)行調(diào)整,按月分解預(yù)算的操作方式,以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營活動的計(jì)劃性和連續(xù)性。 1.6公司編制預(yù)算時遵循:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實(shí)可行。 1.7本制度適用于公司各部門。 2.預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能 1 2.1 預(yù)算委員會構(gòu)成 預(yù)算委員會主任:總經(jīng)理 預(yù)算委員會委員:行政部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理。 執(zhí)行委員:財務(wù)部經(jīng)理 2.2公司預(yù)算委員會主要職責(zé) 2.2.1通過研究制定公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定預(yù)算管理的具體措

3、施和辦法:審議、平衡預(yù)算方案,組織下達(dá)預(yù)算;審查各部門的預(yù)算,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況,督促各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 2.2.2根據(jù)市場變化,在預(yù)算期內(nèi)及時調(diào)整公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃,修改年度經(jīng)營預(yù)算;審批各部門預(yù)算調(diào)整方案;實(shí)施預(yù)算控制,定期比較實(shí)際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績,分析兩種業(yè)績的差異,做出管理決策,提出糾正不利趨勢的措施;分析總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況。 2.3 公司財務(wù)部作為預(yù)算委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu),其職責(zé):負(fù)責(zé)組織公司各部門預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等工作:匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報表,提交預(yù)算委員會討論;跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行

4、情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議;給各部門提供編制預(yù)算的各種報表,培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門編制預(yù)算;據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況,編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告;處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)的問題。 3.預(yù)算的編審、上報程序 3.1公司編制預(yù)算時按照自下而上、上下結(jié)合、部門編制、財務(wù)匯總的程序進(jìn)行。 3.1.1上報預(yù)算草案每月25日前,各部門將本部門下月預(yù)算草案報到公司財務(wù)部,由財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總后提交公司預(yù)算委員會; 3.1.2下達(dá)目標(biāo):每月27日前公司預(yù)算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢、市場情況的初步預(yù)測,提出下月公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo),并確定預(yù)算編制原則和各部門預(yù)算的經(jīng)營目

5、標(biāo),由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門; 3.1.3編制上報:公司預(yù)算委員會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和原則,結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件,提出詳細(xì)的預(yù)算方案,于28日前上報公司財務(wù)部; 3.1.4審查平衡:公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中,預(yù)算委員會進(jìn)行協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,于28日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正; 3.1.5審議批準(zhǔn):公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司預(yù)算方案,報預(yù)算委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),公司預(yù)算委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)

6、上,公司財務(wù)部正式編制公司預(yù)算草案,于29日前提交經(jīng)理審議批準(zhǔn); 3.1.6下達(dá)執(zhí)行:公司財務(wù)部將經(jīng)預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)的總預(yù)算,在每月30日前批復(fù)給各部門。 4.預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù) 4.1預(yù)算是對公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)以貨幣方式的具體表述,是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具,是合理配置企業(yè)資源的手段。公司編制財務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。 4.2公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo),以便進(jìn)一步確定公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針?；窘?jīng)營方針,是確立公司長期發(fā)展目標(biāo)。月度經(jīng)營方針,是當(dāng)月具體化的方針。 4.3在編制經(jīng)營預(yù)算前,

7、應(yīng)先確定以下經(jīng)營方針:公司銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、銷售價格政策、經(jīng)營推廣計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、市場占有率方針、銷售費(fèi)用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的方針、成本控制的方針、資金運(yùn)用的方針、員工激勵的方針等,以保證編制預(yù)算的切實(shí)可行。 4.4業(yè)務(wù)預(yù)算 4.4.1產(chǎn)品銷售預(yù)算 銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點(diǎn),其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括:銷量、單價、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價根據(jù)價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。 4.4.2生產(chǎn)預(yù)算 4.4.2.1直接

8、材料預(yù)算 直接材料預(yù)算要根據(jù)銷售預(yù)算編制,但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。 4.4.2.2直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制,主要內(nèi)容包括:預(yù)計(jì)生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。 4.4.2.3制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用,需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。 4.4.3期末存貨預(yù)算 期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計(jì)數(shù),為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中的物料預(yù)算編制。 4.4.4期間費(fèi)用預(yù)算 4.4.4

9、.1銷售費(fèi)用預(yù)算:以銷售預(yù)算為基礎(chǔ),在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費(fèi)用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制,力某現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時,應(yīng)對過去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析,考察過去銷售費(fèi)用支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。 4.4.4.2管理費(fèi)用預(yù)算可以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ),按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性,以便提高費(fèi)用效率。 4.5資本預(yù)算 資本預(yù)算是公司針對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制 的預(yù)算,包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。 4.5.1固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固

10、定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)公司投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。各部門處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入資本預(yù)算。 4.5.2權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司對預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,包括:根據(jù)公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算;對公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。 4.6 籌資預(yù)算是公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款 以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。 4.7財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式反映。 4.7.1現(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制反映公

11、司 預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。 4.7.2預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制,綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 4.7.3預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制,公司及各 部門在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 4.8公司財務(wù)部將結(jié)合公司

12、業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,公司各部門按照統(tǒng)一的格式上報公司預(yù)算委員會。 5.預(yù)算的執(zhí)行與控制 5.1公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 5.2公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門經(jīng)營活動的基本依據(jù),公司應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì)劃,分期控制,細(xì)化管理,以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 5.3公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付,須經(jīng)預(yù)算委員會審批同意后,再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 5.4預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后,

13、由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行,各部門預(yù)算內(nèi)資金的支出,經(jīng)財務(wù)部審核,經(jīng)理審批后執(zhí)行。 具體控制辦法: 5.4.1各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù),嚴(yán)格執(zhí)行銷售(或營業(yè))、成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成經(jīng)營目標(biāo),所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持; 5.4.2各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容相符;未納入預(yù)算的支出,財務(wù)不予付款; 5.4.3為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成,各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生的實(shí)際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制,保證預(yù)算的執(zhí)行; 5.4.4嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)控; 5.4.5預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報公司財務(wù)部及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。

14、重大項(xiàng)目包括對外投資(長、短期投資)、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。 5.5公司建立預(yù)算報告制度,各預(yù)算單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,公司財務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。 5.6公司財務(wù)部利用財務(wù)報表監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行情況;各部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部負(fù)責(zé)及時向預(yù)算委員會總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,以便保證公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。 6.預(yù)算的調(diào)整 6.1公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,一般不予調(diào)整。各部門批復(fù)的預(yù)算X圍內(nèi),可根據(jù)實(shí)際

15、情況自行調(diào)整計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5%以內(nèi)的(含5%),可由預(yù)算執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)人編制預(yù)算外申請報告,并報公司財務(wù)部備案,總經(jīng)理審批,各預(yù)算執(zhí)行部門方可具體執(zhí)行。 6.2預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5%時,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門編制書面預(yù)算外報告,詳細(xì)闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù),經(jīng)總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。 6.3公司審議調(diào)整預(yù)算申請時,遵循以下原則:預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離

16、公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo);預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 7.預(yù)算的分析與考核 7.1 公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度,由總經(jīng)理組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,財務(wù)部與各部門對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 7.2公司財務(wù)部及各部門負(fù)責(zé)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析工作,負(fù)責(zé)收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 7.3公司財務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì),糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 7.4月末,