收入費(fèi)用與利潤

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上班級：110 學(xué)號： （最后兩位） 姓名： 成績 收入、費(fèi)用和利潤 作業(yè)一、 單項(xiàng)選擇題（答案填在下表）1234567891011121314151617181920212223242526271.A公司于2006年12月31日購入價(jià)值10萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法允許采用直線法計(jì)提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為33%，從2008年起適用的所得稅稅率為15%。2008年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（  ）萬元。 A.3.6    B.6   

2、C.1.2    D.2.42.甲公司適用的所得稅稅率為33%。2007年其稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中包括投資國債取得的利息收入100萬元。當(dāng)期按會(huì)計(jì)制度提取并計(jì)入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額80萬元；此外，當(dāng)期另發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元。該公司2007年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（  ）萬元。 A.264    B.297    C.330    D.3633.A公司2006年12月31日購入價(jià)值20萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊

3、，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2008年前適用的所得稅稅率為15%，從2008年起適用的所得稅稅率為33%。2008年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（  ）萬元。 A.4.8    B.12    C.7.2    D.44.關(guān)于勞務(wù)收入的確認(rèn)和計(jì)量中，下列說法不正確的是（ ）。 A在用完工百分比法確認(rèn)本期提供勞務(wù)收入時(shí)，應(yīng)扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入的金額 B企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按能夠得到

4、補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 C為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按估計(jì)的成本結(jié)轉(zhuǎn) D長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入5.委托方采用視同買斷方式代銷商品的，受托方應(yīng)在商品銷售后按（ ）確認(rèn)收入。 A銷售價(jià)款    B雙方協(xié)議價(jià)格    C收取的手續(xù)費(fèi)    D商品的成本6.委托方采用收取手續(xù)費(fèi)方式代銷商品的，受托方應(yīng)在商品銷售后按（ ）確認(rèn)收入。A銷售價(jià)款 B商品售價(jià)減去商業(yè)折扣之后的價(jià)款 C收取的手續(xù)費(fèi) D雙方協(xié)議價(jià)格7.以前年度銷

5、售的商品，在年度終了后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前退回的，應(yīng)（ ）。 A沖減本年度主營業(yè)務(wù)收入及相關(guān)成本、稅金 B沖減報(bào)告年度主營業(yè)務(wù)收入及相關(guān)成本、稅金 C直接調(diào)整年初未分配利潤 D沖減退回年度的收入、成本及稅金8.某企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定該企業(yè)應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，實(shí)際全年開支60萬元，稅率為33%，按規(guī)定計(jì)算所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.336.60   B.330.00    C.6.6    D.323.409.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余

6、價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.100B.30C.70D.010.某工業(yè)企業(yè)2003年度主營業(yè)務(wù)利潤為500萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為33。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2003年度的凈利潤應(yīng)為(    )萬元。A.335      B.341.7 C.345     D.348.411.企業(yè)的稅后利潤主要作用不包括（

7、60;   ）。A提取法定盈余公積     B向股東分配現(xiàn)金股利 C彌補(bǔ)以前年度虧損     D轉(zhuǎn)增資本12.某企業(yè)年初未分配利潤借方余額50萬元，本年度稅后利潤80萬元，按20提取法定盈余公積金，則該企業(yè)本年末未分配利潤金額為（ ）萬元。A.64  B.44  C.24  D.1413.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)錯(cuò)誤，既不影響營業(yè)利潤也不影響利潤總額的是（）。 A誤將銷售材料的收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入 B誤將出售固定資產(chǎn)的

8、價(jià)款收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入 C誤將轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入 D誤將罰款收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入14.下列項(xiàng)目中不屬于營業(yè)外支出的是（ ）。A處置固定資產(chǎn)凈損失    B出售固定資產(chǎn)凈損失C無形資產(chǎn)攤銷       D捐贈(zèng)支出15.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入(    )。A財(cái)務(wù)費(fèi)用         B其他業(yè)務(wù)支出C營業(yè)外支出   &#

9、160;    D銷售費(fèi)用16.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是(    )。A支付的短期借款利息          B資本化的專門借款輔助費(fèi)用C支付的流動(dòng)資金借款手續(xù)費(fèi)    D支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)17.某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費(fèi)用30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元，支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為( 

10、;   )萬元。       A.50   B.60 C.100   D.11018.下列費(fèi)用中，不能計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A職工教育經(jīng)費(fèi)   B待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C房產(chǎn)稅   D廣告費(fèi)19.屬于期間費(fèi)用賬戶的是（）。A財(cái)務(wù)費(fèi)用B制造費(fèi)用 C長期待攤費(fèi)用D生產(chǎn)成本20.某上市公司上年度售出的商品，于本年初發(fā)生銷售退回，若上年度的會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，則應(yīng)（）。A.沖減銷售退回當(dāng)月的銷售收入   &

11、#160;  B.沖減商品售出當(dāng)月的銷售收入C.調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的銷售收入  D.不作處理21.R公司本年度銷售給M公司商品一批，價(jià)款20萬元已全部收到，但該批商品到本年末尚未完工，已發(fā)生實(shí)際成本12萬元。R公司本年度的銷售收入為（   ）萬元。A.0     B.8 C.12     D.2022.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對某項(xiàng)勞務(wù)，如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，則對該項(xiàng)勞務(wù)正確的會(huì)計(jì)處理是（  ）。 A不確認(rèn)利潤但可能確認(rèn)損失 B既不確認(rèn)利潤也不確認(rèn)損失

12、 C確認(rèn)利潤不確認(rèn)損失 D可能確認(rèn)利潤也可能確認(rèn)損失23.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(    )。A在途物資           B庫存商品 C主營業(yè)務(wù)成本         D發(fā)出商品24.對于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認(rèn)條件的時(shí)點(diǎn)是(    )。A發(fā)出商品時(shí)&

13、#160;  B收到貨款時(shí) C簽訂合同時(shí)   D買方正式接受商品或退貨期滿時(shí)25.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2007年8月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于8月23日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（  ）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）A2000    B1800    C1000  

14、;  D90026.在采取手續(xù)費(fèi)委托代銷銷售方式下，委托方應(yīng)在（   ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A代銷產(chǎn)品發(fā)出時(shí)     B代銷產(chǎn)品售出時(shí) C收到代銷清單時(shí)     D收到代銷產(chǎn)品的貨款時(shí)27.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（   ）。A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)價(jià)款收入 B出租固定資產(chǎn)租金收入 C出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入 D利息收入二、多項(xiàng)選擇題（答案填在下表）123456789101.資產(chǎn)負(fù)債表下的所得稅費(fèi)用包括（   ）。A.當(dāng)期的所得稅費(fèi)用 B.前期的所得稅費(fèi)用C

15、.遞延的所得稅資產(chǎn)費(fèi)用 D.遞延的所得稅負(fù)債費(fèi)用E.后期的所得稅費(fèi)用2.一般工業(yè)企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（   ）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額    B.消費(fèi)稅    C.城市維護(hù)建設(shè)稅    D.印花稅  E營業(yè)稅3.下列各項(xiàng)，不影響工業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤的有(    )。A計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)     B發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C收到退回的所得稅   D處置固定資產(chǎn)取得的

16、凈收益E捐贈(zèng)支出4.下列各項(xiàng)，屬于期間費(fèi)用的有(    )。A董事會(huì)費(fèi)         B勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) C銷售人員工資      D季節(jié)性停工損失 E制造費(fèi)用5.下列收入確認(rèn)中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（   ）。 A.與商品銷售分開的安裝勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按照完工程度確認(rèn)收入 B.附有銷售退回條件的商品如果不能合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在銷售商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收

17、入 D.宣傳媒介的傭金收入應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)予以確認(rèn) E接受捐贈(zèng)的不作為營業(yè)外收入，而作為資本公積6.關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量，下列說法中正確的有（   ）。 A.采用托收承付方式銷售商品的，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 B.采用預(yù)收款方式銷售商品的，應(yīng)在預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)為收入 C.附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；不能合理估計(jì)退貨可能性的，應(yīng)在售出商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 D.售出商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完結(jié)前，不應(yīng)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單

18、或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 E采用分期收款銷售的，應(yīng)按應(yīng)收款的總額確認(rèn)收入7.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有(    )。A原材料盤盈   B無法查明原因的現(xiàn)金溢余C轉(zhuǎn)讓長期投資取得的凈收益 D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益E非貨幣資產(chǎn)交換收益8.下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ ）。A.處置固定資產(chǎn)的凈損失  B.向希望工程捐贈(zèng)設(shè)備C.各種稅收上的滯納金   D.出售材料的凈損失E.非貨幣資產(chǎn)交換損失9.不能直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”賬戶核算的工資費(fèi)

19、用是（ ）。A生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資   B生產(chǎn)車間管理人員工資C專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資  D在建工程人員工資 E銷售人員工資10.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的是（ ）。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方才能確認(rèn)收入B銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 D根據(jù)收入和費(fèi)用配比原則，與同一項(xiàng)銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間予以確認(rèn)。成本不能可靠計(jì)量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)E銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷

20、售商品收入金額三、計(jì)算題1.A公司2007年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。2007年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：（1）2007年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)200萬元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的l50%加計(jì)扣除。其中，符合

21、資本化條件后發(fā)生的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：計(jì)算應(yīng)交所得稅并作出相關(guān)的賬務(wù)處理。2.甲公司于2007年10月1日接受某商場的一項(xiàng)裝修勞務(wù)，合同工期為5個(gè)月，合同總收入為元。至2007年年底已預(yù)收款項(xiàng)元存入銀行，已實(shí)際發(fā)生用銀行存款支付的裝修勞務(wù)成本元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生裝修勞務(wù)成本元。要求：(1)編制發(fā)生勞務(wù)成本時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制預(yù)收款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(3)列式計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入，并編制確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(勞務(wù)完成程度按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確

22、定)。3.甲公司采用托收承付方式向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為100 000元，增值稅稅額為17 000元。該批商品成本為60 000元。甲公司在售出該批商品時(shí)已得知丙公司現(xiàn)金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，但為了減少存貨積壓，同時(shí)也為了維持與丙公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不考慮其他因素。要求：作出甲公司的賬務(wù)處理。4.甲企業(yè)2005年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為33。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)

23、年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)2005年度應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算甲企業(yè)2005年度應(yīng)交所得稅額。(3)編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算甲企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(5)編制甲企業(yè)年末結(jié)平“所得稅費(fèi)用”科目的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)5.某公司系增值稅一般納稅人，其經(jīng)營產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17。銷售單價(jià)均為不含增值稅的價(jià)格。2002年3月該企業(yè)發(fā)生如下一些相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）3月5日，向甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品300件，單價(jià)為15000元，單位銷售成本為10000元。

24、收入款項(xiàng)存入銀行。（2）3月18日，丙企業(yè)要求退回本年2月25日購買的20件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品銷售單價(jià)為15000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入元已確認(rèn)入帳，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）3月21日，甲企業(yè)來函提出3月5日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為該公司編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。6.甲公司在2007年6月18日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50 000元，增值稅稅額為8 500元。該批商品成本為26 000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：210，120，n30。乙公司在2007年6月27日支付貨款。2008年7月25日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當(dāng)日支付有關(guān)款項(xiàng)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅及其他因