稅法習(xí)題集答案

1、練習(xí)題一答案四、簡答： 1、答：（1）定義 ：稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 （2）稅收的特征：（1）強制性（2）無償性（3）固定性（3）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：權(quán)利主體：稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。權(quán)利客體：征稅對象，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象稅收法律關(guān)系的內(nèi)容：權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。具體表現(xiàn)為：（1）國家稅務(wù)管理機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)；（2）納稅義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)；2、答：（1）稅法與憲法的關(guān)系憲法是我國的根本大法，是制定所有法律法規(guī)的依據(jù)。稅法要服從

2、憲法稅法是國家法律的組成部分。 （2）稅法與民法的關(guān)系 民法：是調(diào)整平等主體之間（公民之間、法人之間、公民與法人之間）財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律關(guān)系。稅法：是調(diào)整國家與納稅人之間征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。聯(lián)系是：當(dāng)稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及到稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準則。 區(qū)別是：民法的特點是平等、等價和有償。而稅法則具有強制性、無償性和固定性。 （3）稅法與刑法的關(guān)系 區(qū)別是：刑法是關(guān)于犯罪、刑事責(zé)任與刑罰的法律規(guī)范的總和。稅法則是調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范。 違法不一定犯罪，犯罪一定違法。聯(lián)系是：稅法和刑法對違反稅法的行為都規(guī)定了處罰

3、條款，區(qū)別情節(jié)輕重，輕者行政處罰，重者刑事處罰。刑法中有關(guān)涉稅犯罪的規(guī)定，是稅法順利執(zhí)行的有利保證。3.【答】(1屬地原則。是指一個國家以地域的概念作為其行使征稅權(quán)力所遵循的原則。屬地原則可稱為來源地國原則，按此原則確定的稅收管轄權(quán)，稱作稅收地域管轄權(quán)或收入來源地管轄權(quán)。它依據(jù)納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)，來確定其納稅義務(wù)，而不考慮其是否為本國公民或居民。 (2屬人原則。是指一國政府以人的概念作為其行使征稅權(quán)力所遵循的原則。屬人原則可稱為居住國原則，按此原則確立的稅收管轄權(quán)，稱作居民稅收管轄權(quán)和公民稅收管轄權(quán)。它依據(jù)納稅人與本國政治法律的聯(lián)系以及居住的聯(lián)系，來確定其納稅義務(wù)，而不考慮其所得是

4、否來源于本國領(lǐng)土疆域之內(nèi)。4、答：稅收制定與法律級次第一級次：稅收法律全國人大及其常務(wù)委員會立法：僅次于憲法，稅法中最高級次全國人大及其常務(wù)委員會授權(quán)立法：有法律性質(zhì)地位，但未經(jīng)立法程序第二級次：稅收法規(guī)稅收行政法規(guī)：國務(wù)院稅收地方法規(guī)：地方人大（海南省、民族自治區(qū)）第三級次：稅收規(guī)章稅收部門規(guī)章：財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署稅收地方規(guī)章：地方政府4、答：我國現(xiàn)行的稅法體系包括稅收實體法和稅收征管法，我國稅收實體法是由24個稅收法律、法規(guī)組成。按其性質(zhì)和作用，我們可以將其大致分為七類： 1、流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。 2、資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 3、所得稅類。包括企業(yè)

5、所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。 4、特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、筵席稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、耕地占用稅、車輛購置稅。 5、財產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。 6、農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。 7、關(guān)稅。農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅這四個稅種部分省市還是由財政部門負責(zé)征收。稅收征管法律制度的適用：凡由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的稅種適用稅收征收管理法；海關(guān)機關(guān)負責(zé)征收的稅種適用海關(guān)法、進出口關(guān)稅條例；農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的稅收征收管理由國務(wù)院另行制定辦法。總結(jié)：稅收實體法和稅收征

6、管法律制度構(gòu)成了我國現(xiàn)行稅法體系。5、答：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。（1）中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅，車輛購置稅，關(guān)稅，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（2）地方政府固定收入包括：城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加等。（3）中央政府與地方政府共享收入包括：國內(nèi)增值稅：中央75%，地方25%營業(yè)稅：集中交納的部分歸中央，其余歸地方企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央，其余中央和地方共享，比例：中央60%，地方

7、40%。個人所得稅除儲蓄存款利息所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。資源稅：海洋石油企業(yè)歸中央，其余歸地方城市維護建設(shè)稅：鐵道、銀行、保險公司上繳的歸中央，其余歸地方印花稅：證券交易94%收入歸中央，其余6%和其他印花稅歸地方練習(xí)題二答案1.答案: 1、答案：（1）當(dāng)期進項稅額（800×50600×100）×17%1190080×200÷（l17%）×17%26575.21（元） （2）當(dāng)期銷項稅額160000÷（117%）×17%20000÷（117%）×17%2400÷（

8、117%）×80×17%（15000÷5%）÷（117%）×17%175500÷（117%）×17%123141.03 （元） （3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額123141.03 26575.21600090565.82（元）2.【正確答案】 (1銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額：100×17%+11.7÷(1+17×17%=18.7(萬元      (2銷售乙產(chǎn)品的銷售稅額：29.25÷(1+17×17%=4.25(萬元(3自用新產(chǎn)品

9、的銷項稅額：20×(1+10%×17%=3.74(萬元                 (4銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額：1.04÷(1+4%×4%×50%×5=0.1(萬元     (5外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額：  10.2+6×7%=10.62(萬元(6外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進項稅額：（40×13%+5&#

10、215;7%）×60%=3.33(萬元(7當(dāng)月應(yīng)納增值稅=18.7+4.25+3.74+0.1-10.62-3.33-0.5=12.34(萬元3、答案：解：（1）免征出口環(huán)節(jié)的增值稅（2）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1508.2(17%-15%=24.6(萬元(3當(dāng)期應(yīng)納稅額=82017%-(320+0.47%-24.6-23=-179.028(萬元(4當(dāng)期免抵退稅額=150 8.2 15%=184.5(萬元因為184.5大于179.028,所以當(dāng)期的退稅額為179.028萬元。當(dāng)期免抵稅額184.5-179.028=5.472萬元4.【正確答案】 （1）免抵退稅不得免

11、征和抵扣稅額抵減額（100+10+12）×（17%9%）9.76（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=180×8.3×（17%-9%）9.76=109.76（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=600×17%-（50010×7%109.76）32=-320.94（萬元） （4）免抵退稅額抵減額=（100+10+12）×9%10.98（萬元）（5）免抵退稅額=180×8.3×9%10. 98=123.48（萬元）（6）比較320.94>123.48，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=123.48（萬元）； 當(dāng)期免抵稅額=0； 結(jié)轉(zhuǎn)

12、下期留抵=320.94-123.48=197.46（萬元）練習(xí)題三答案四、計算題。1.【正確答案】 （1）企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是錯誤的。企業(yè)價外收取的包裝費和售后服務(wù)費應(yīng)計算銷售收入及銷項稅額。沒有收到代銷貨物清單不應(yīng)開具相應(yīng)的專用發(fā)票。開具了30輛摩托車的專用發(fā)票應(yīng)按發(fā)票銷售額計算銷項稅額。代墊運費不應(yīng)計算進項稅額。不應(yīng)向使用單位開具專用發(fā)票。銷售本廠使用過的摩托車售價不超過原值的，可以免征增值稅。未取得專用發(fā)票的購進辦公用品不得計算抵扣進項稅額。（2）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷項稅額（30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3）&

13、#215;17%21.78（萬元）進項稅額2.8+16.519.3萬元當(dāng)期應(yīng)納增值稅21.78-19.3=2.48（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納消費稅（30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3）×10%12.81（萬元）2.【正確答案】 (1計算應(yīng)納關(guān)稅關(guān)稅完稅價格=1410+50+15-10+35=1500(萬元關(guān)稅= 1500×20%=300(萬元(2計算應(yīng)納消費稅組成計稅價格= (1500+300/(1-10%=2000(萬元消費稅= 2000×10%=200(萬元(3計算應(yīng)納增值稅組成計稅價格= 1500+3

14、00+200=2000(萬元 增值稅=2000×17%=340(萬元3.【正確答案】 (1外地?zé)熃z廠應(yīng)代扣代繳的消費稅:組成計稅價格=(材料成本+加工費÷(1-消費稅稅率=(16+5÷(1-30%=30(萬元應(yīng)代扣代繳消費稅額=30×30%=9(萬元(2 該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅和增值稅:(3 當(dāng)月進項稅額=(200+5×17%+16×13=36.93(萬元(4 當(dāng)月銷項稅額=(500×250×70+400×250×40×17%=1275×17%=216.75(萬元(5

15、 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=216.75-36.93=179.82(萬元(6 當(dāng)月卷煙應(yīng)納消費稅額=(500+400×150+(500×250×70×45%+(400×250×40×30%=527.25(萬元當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費稅額=(250+200-120×30%+9=108(萬元當(dāng)月實際應(yīng)納消費稅額=527.25-108=419.25(萬元4.答案：（1）每箱關(guān)稅完稅價格（100010010050）×810000（元）關(guān)稅10000×10×2020000（元）（2）消費稅消費稅適用比例稅率的價

16、格（10000×102000010×150）÷（130）÷10（箱）÷250（條）69.43（元）/條 69.43元/條>50元/條，適用稅率45進口卷煙組成計稅價格 （10000×102000010×150）÷（145）220909.09（元）應(yīng)交消費稅 220909.09×4510×150100909.09（元）（3）應(yīng)交增值稅（10000×1020000100909.09）×1737554.55（元）練習(xí)題四答案一、單項選擇題。1. B 2. 

17、C 3. A 4. C 5. A 6. B 7. C 8. C 9. C10.B 二、多項選擇題。1. BD 2. ACD 3. AD 4. ACD 5. ABD 6. BCD 7. BCD 三、判斷題。1. 錯 2. 對 3. 錯 4. 錯 5. 錯 6. 錯 7.  錯 8. 對 四、計算題。1.【正確答案】 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征稅。

18、0;      應(yīng)納營業(yè)稅518181×(1+10%÷(1-5%×5%=3(萬元按照稅法規(guī)定，單位以不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對外投資，共同承擔(dān)風(fēng)險免于征收營收稅。 該公司在借款期間按照應(yīng)支付的利息作為財產(chǎn)租賃收入征收營業(yè)稅；貸款期滿后，因該房產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，故應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。 應(yīng)納營業(yè)稅150×8%×3×5%+320×5%=17.8(萬元稅法規(guī)定，以“還本”方式銷售建筑物，應(yīng)按向購買者收取的全部價款和價外費用征收營業(yè)稅，不得減除所謂“還本”支出。應(yīng)納營業(yè)稅20&

19、#215;15×5%=15(萬元應(yīng)納營業(yè)稅3+17.8+15=35.8(萬元2.【正確答案】 該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為：(40-20+(50-30×5%=2(萬3.答案:應(yīng)納營業(yè)稅=（500-50-40-20-1-6）×3%=11.49（萬元）或=（283+100-50+50）×3%=11.49（萬元）（1）在境外轉(zhuǎn)運，支付境外運輸企業(yè)的50萬元可以從收入中減除；（2）從境外載運客貨入境的收入不在我國繳納營業(yè)稅；（3）銷售貨物并運輸所售貨物的收入繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；（4）組織員工赴境外提供勞務(wù)，不繳納營業(yè)稅；（5）搬家公司搬家業(yè)務(wù)收入應(yīng)

20、該按交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅4.1、標(biāo)準答案： (1代購貨物符合代購條件的，手續(xù)費為代理報酬，按服務(wù)業(yè)納營業(yè)稅。該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅=(40+6.8×4%×5%=936(元(2代銷貨物的手續(xù)費，屬于代理行為，按服務(wù)業(yè)納營業(yè)稅。該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅=(0.1×200×5%×5%=500(元 (3出租車輛取得的租金，按服務(wù)業(yè)納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=0.3×3×5%=450(元 該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅=936+500+450=1886(元 (4銷項稅額=0.1×200×17%+0.8÷(1+17%×

21、17%=35162(元 進項稅額=0.1×200×17%=34000(元 該公司本月應(yīng)納增值稅=35162-34000=1162(元 5.【正確答案】 （1）應(yīng)納增值稅為： 8000÷（1+17%）×17%600=116239600=56239（萬元）（2）應(yīng)納消費稅為： 8000÷（1+17%）×8%=683761×8%=54701(萬元（3）汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為： 20×5%=1（萬元）（4）運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為： 50×3%=15（萬元）（5）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為：（56239+547

22、01+1+15）×7%=7783（萬元）練習(xí)題五答案:一、選擇題：1.D 2、B 3、C 4、B 5、B 6、D 7、C 8、C二、多選題：1、BD 2、ACD 3、BC 4、ABCD 5、ABCD 6、BCD 7、ABC 8、ABD 二、判斷題：1.  錯 2、錯 3、對4、錯 5、錯 6、錯 7、對 8、對 9、錯 10、錯四、計算題：1.答案:城建稅和教育費附加按實際繳納的“三稅”稅額計算，且進口不征、出口不退，出口免抵增值稅也要計算繳納城建稅。應(yīng)繳城建稅=（103024）×5%=2.3（萬元）應(yīng)繳教育費附加=（10+30+2+4）×3%=1.38

23、（萬元）2.（1）小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅：進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元進口小轎車的運輸費=450×2%=9(萬元進口小轎車的保險費=（450+9）×3=1.38(萬元進口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元460.38×60%=276.23(萬元進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅：消費稅組成計稅價格=（460.38+276.23）÷（18%）=800.66(萬元應(yīng)繳納消費稅=800.66×8%=64.05(萬元進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：應(yīng)繳納增值稅=（460.38

24、+276.23+64.05）×17%=136.11(萬元或800.66×17%=136.11(萬元(2貨物進口環(huán)節(jié):應(yīng)交納關(guān)稅=(20+3 ×20%=4.6萬元應(yīng)交納增值稅=(20+3+4.6 ×17%=4.692萬元(3銷售環(huán)節(jié):應(yīng)納增值稅=24×40.95/(1+17%×17%-(136.11-136.11/30×2-9×7%-4.692=10.442萬元練習(xí)題六答案一、單項選擇題。1. A 2、C 3、A 4、A 5、A 6、D 7、D 8、C 9、B 二、多選題：1、ABCD 2、BCD 3、BD 4、AC

25、 5、ACD 6、ACED 7、ABCD 8、ABC 三、判斷題。1. 錯2. 錯3. 錯4. 對5. 對6. 對7. 錯8. 錯9. 錯10. 對四、計算題。1.【正確答案】 資源稅課稅數(shù)量為2000+750+（100+80）÷60%=3050噸應(yīng)納資源稅稅額為3050×0.5=1525元增值稅銷項稅額為2000×500×13%+（100+80）×1200×13%+500×650×13=200330元增值

26、稅進項稅額為125000元應(yīng)納增值稅稅額為200330-125000=75330元2.【正確答案】 自產(chǎn)液體鹽銷售應(yīng)納資源稅為10×3=30萬元自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅為20×12=240萬元外購液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅為5×12-6×3=42萬元該鹽場當(dāng)年應(yīng)納資源稅共計30+240+42=312萬元2.【正確答案】 (1實現(xiàn)收入總額：800萬元(2扣除項目金額：支付地價款：120萬元支付開發(fā)成本：350萬元計提的三項費用：(102+350×10%47(萬元扣除的稅金800×5%×(1+7%+3%

27、44(萬元印花稅不再扣除。加計扣除費用：(120+350×20%94(萬元扣除費用的總額：120+350+47+44+94655(萬元(3確定增值額：800-655145(萬元(4確定增值比率：145÷65522%(5計算應(yīng)納稅額：145×30%43.5(萬元練習(xí)題七答案一、單項選擇題。1. C 2、A 3、B 4、A 5、D 6、C 二、多項選擇題。1. BC 2、AB 3、ABC 4、BC 5、AC 6、BC 三、判斷題。1.  錯 2、 對 3、 錯 4、錯  5、對 6、錯 7、對 8、對 9、錯

28、 13、錯四、計算題。1.【正確答案】 居民張某的房屋應(yīng)分攤計稅：個人營業(yè)用的房屋，年應(yīng)納稅額=50000×（120%）×1.2%=480（元）對外出租的房屋，年應(yīng)納稅額=5000×12×12%=7200（元）所以居民王某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額7680元。2.【正確答案】 (1實收資本增加應(yīng)納印花稅100萬元×0.05%500(元賬簿應(yīng)納印花稅=6×5=30(元(2融資租賃合同應(yīng)納印花稅300萬元×0.005%150(元(3(350萬元450萬元×0.03%2400(元(4受托加工：加工承攬合同應(yīng)納

29、印花稅20萬元×0.05%100(元購銷合同應(yīng)納印花稅=(8015萬元×0.03%=285(元(5技術(shù)合同應(yīng)納印花稅，先按5元計稅(6貨運合同應(yīng)納印花稅(8萬元0.5萬元×0.05%37.5(元(7鐵路運輸合同應(yīng)納印花稅20萬元×1200(元練習(xí)題八答案:一、單項選擇題。1. A  2、B 3、C 4、B 5、B 6、D 7、C 8、D 9.C 10、D二、多項選擇題。1. CD 2、ABC 3、ABCD 4、 ABCD 5、  AB 6、 ABD 7、 ABD 8、 ABCD 9、ABC 10、 AB11.AB

30、12.ACD 13.AC三、判斷題。1. 錯 2、對 3、錯 4、 對 5、對 6、錯 7、對  8、對 9、錯 10、 錯四、計算題1.【正確答案】 (12008年應(yīng)繳納的增值稅：銷項稅額6000×17%1020(萬元進項稅額408-30×17%402.9(萬元應(yīng)繳納增值稅額1020-402.9617.1(萬元(22008年應(yīng)繳納的消費稅：6000×30%1800(萬元2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅：100×5%5(萬元所得稅前可以的稅金及附加1800+51805（萬元）(3廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用扣除限額（6000+100）&#

31、215;15915（萬元）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用800+150950（萬元），準予扣除915萬元。(42008年應(yīng)納稅所得額(6000+100-2000-（1020-950+915）-270-940-1800-5-(30+30×17%-569.9(萬元從居民企業(yè)投資取得的投資收益，免征企業(yè)所得稅。(5該企業(yè)2007年前適用15稅率，根據(jù)過渡性優(yōu)惠，該企業(yè)2008年適用稅率為18。另外該企業(yè)2004年獲利，20042005年免稅，20062008年減半，2008年處于減半期，所以減半后稅率為9。2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅69.9×9%6.29(萬元2、 【正確答案】 （1

32、）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額（不含境外所得）1000+40+65+20+0.2+（1010÷10×12×1001119.2（萬元）2008年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額1119.2×25279.8（萬元）向殘疾人支付的工資可以加計100扣除。（2）境外收入應(yīng)納稅所得額20÷（120）25（萬元）  境外收入按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅（抵扣限額）25×256.25（萬元）  境外所得已繳納的所得稅額20÷（120）×205（萬元）  境外所得應(yīng)補繳所得稅額6.2551.25（萬元）（3）該

33、企業(yè)2008年應(yīng)補交的所得稅額282.8+1.25-25031.05（萬元）練習(xí)題九答案:一、單項選擇題。1. D 2、 D 3、 A 4、B 5、C 6、 B 7、 D 8、C 9、 C 10、 B 二、多項選擇題。1.  BCD2、ACD 3、 AC 4、ABD 5、 ABC 6  AB 7、 AD 8、ACD 9、 AC 10、ACD三、判斷題。1.  錯2、錯3、 錯4、錯5、 錯6、 錯7、 對8、

34、0;錯9、 錯10、 錯四、計算題。1. 答案:（1）雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額（150001600）×20%375×2+（150002000*20%375）*1026860（元）（2）派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納稅額（2000×10%25）×122100（元）（3）李某應(yīng)納稅額（1500020001600）×20%375×2+（15000+2000-2000）*20%375*1031660（元）（4）保險賠款免稅。（5）特許權(quán)使用費應(yīng)在中國補納稅額18000×（120%）×20%18001080（元）（6）個人中獎應(yīng)納稅額20000×20%4000（元）（7）勞務(wù)費收入應(yīng)納稅額40000×（120%）×30%20007600（元）（8）全年應(yīng)納個人所得稅3166010804000760044340（元）2、答案:計算個人所得稅時，先扣除合理費用，然后再扣除法定費用。并掌握定額扣除還是比例扣除法定費用；正確掌握“次”的概念，按一次還是按兩次，問卷減一次費用還是兩次費用。（1） 文章稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款（1200800）&#