固定資產管理流程主要風險關鍵控制文檔

1、3-固定資產管理流程主要風險關鍵控制文檔流程節(jié)點工作內容主要風險關鍵控制控制措施責任人實施證據(jù)2 審核合肥研究院采購/外包申請單1、 采購理由不充分；2、 與預算規(guī)定不符；3、 屬于政府采購的未上報政府采購預算。采購事項真實、必要，且與預算書等規(guī)定的內容相符合，上報政府采購預算。1、 了解科研任務、對照項目任務書、預算文件以及調整報告等判斷其真實性和必要性；2、 未上報政府采購預算不予審核。資產管理部門合肥研究院采購/外包申請單審核記錄4確定供應商1、 公開招標程序不規(guī)范；2、非公開招標采購方式采購的，未按規(guī)定的程序執(zhí)行；3、50萬元以上的進口產品及120萬元以上的采用非公開招標方式未向財政部

2、辦理報批手續(xù)；4、其他方式確定的供應商未進行任何的詢價和談判等。供應商的確定必須符合相應的采購程序或依據(jù)1、加強對使用部門人員和業(yè)務管理人員的采購政策培訓，嚴格執(zhí)行采購管理規(guī)定；2、財務資產處、監(jiān)察審計等相關管理部門對采購過程進行監(jiān)督。經辦人員、相關管理人員詢價、招標、審批等過程記錄簽訂合同1、 存在對采購人的不合理條款；2、 技術指標、履行期限、付款方式等主要條款規(guī)定不明確具體；3、 簽訂手續(xù)不完備，缺乏法律約束力。合同簽訂手續(xù)齊全，內容明確規(guī)范，符合國家相關的法律法規(guī)規(guī)定。嚴格履行相應的合同審查手續(xù)。經辦人員、相關管理人員合同審批單5設備驗收及入庫驗收過程流于形式，采購的貨物與實物不符采購

3、合同內容與到貨的實物現(xiàn)場開箱要相符1、進行實物驗收，核對采購的貨物申請、合同等與實驗一致；2、組織相關專業(yè)人員對技術指標等進行測試、核對資產部門主管人員及相關專業(yè)人員中科院合肥物質科學研究院采購/外包進貨檢驗、復核記錄單、器材購進/安裝驗收單、合肥物質科學研究院設備、材料直發(fā)單或入庫單記錄8財務審核1、 手續(xù)、資料不全；2、 虛假發(fā)票；3、 未按合同要求付款。資料審查，發(fā)票查驗，按合同規(guī)定付款條件付款1、 轉賬結算或信用卡結算；2、 認證對照合同付款條款；3、 網上查詢發(fā)票真?zhèn)危?、 加強財務復核，確保手續(xù)資料齊全。經辦人員、財務人員報銷單、各類票據(jù)10日常使用維護、定期盤點賬實不符，維護監(jiān)管

4、不到位。賬賬相符、賬實相符、狀態(tài)完好1、財務與資產部門每月對賬一次；2、每年只少要進行實物盤點一次；3、資產管理部門不定期進行現(xiàn)場檢查。資產部門主管人員、財務記帳人員及資產使用人固定資產盤點表、固定資產盤盈盤虧表、檢查表等14 資產處置審核處置理由不充分，報廢實物已不存在。處置理由要充分、符合國家固定資產管理的相關規(guī)定，賬實相符。1、 資產部門核對處置實物清單；2、 組織專家等進行實物鑒定。資產部門主管人員和使用部門負責人處置申請報告、鑒定意見及明細清單等15 資產處置報批未按規(guī)定履行報批程序。嚴格按照資產處置審批權限進行報批。1、除房屋建筑物、土地外，單價200萬元以下、批量800萬元以下資產處置的由研究院審批；2、房屋建筑物及單價200-800萬元的資產處置由中科院審批；3、土地、單價或批量800萬元（含）以上的資產處置由院報財政部審批。資產部門主管人員處置申請報告、批復等16 資產核銷資產處置收入上繳收入未