固定資產(chǎn)清查報廢處置管理控制程序

1、發(fā)行版本：A固定資產(chǎn)清查報廢處置管理程序修改次數(shù)：0文件編號：QG/XNXS 27920051 適用范圍本程序規(guī)定了固定資產(chǎn)清查、報廢、處置的管理內(nèi)容及要求。本程序適用于公司及公司所屬各單位。2規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細(xì)則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵根據(jù)本細(xì)則達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件。2.1財政部財會200025號企業(yè)會計制度2.2 財政部財會200157號企業(yè)會計準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)3術(shù)語和定義本程序采用以下定義：3.1 固

2、定資產(chǎn)清查：指公司加強(qiáng)對固定資產(chǎn)實(shí)物存在狀態(tài)的管理而進(jìn)行的定期、不定期的實(shí)地盤點(diǎn)工作。3.2 固定資產(chǎn)報廢：是固定資產(chǎn)已不能繼續(xù)為公司生產(chǎn)和經(jīng)營服務(wù)，已達(dá)不到原來的設(shè)計需要并已無修復(fù)價值時，對固定資產(chǎn)的處理。3.3 固定資產(chǎn)處置：是指公司對生產(chǎn)經(jīng)營中閑置和已報廢、盤虧和毀損等資產(chǎn)的處理。4風(fēng)險中國石油西南銷售分公司20050520發(fā)布20050525實(shí)施4.1 資產(chǎn)清查管理4.1.1資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果不準(zhǔn)確。4.1.2資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果未及時處理，或處理程序不恰當(dāng)。4.1.3會計記錄不正確（例如：科目、金額、記帳期間等不正確）。4.2 資產(chǎn)報廢管理 固定資產(chǎn)報廢不符合規(guī)定（固定資產(chǎn)提前或延遲報廢）。

3、資產(chǎn)報廢未經(jīng)過有效審批。 報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理不及時、報廢損失稅前列支未按規(guī)定報稅務(wù)部門審批。4.4 資產(chǎn)處置管理 資產(chǎn)處置的方案不合理，可能造成資產(chǎn)流失。 資產(chǎn)處置未經(jīng)過有效審批。 資產(chǎn)處置的收支沒有準(zhǔn)確、及時入賬。5 職責(zé)5.1 資產(chǎn)管理部門是固定資產(chǎn)清查、報廢、處置的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的清查、報廢、處置工作。5.2資產(chǎn)使用部門參與資產(chǎn)清查工作，協(xié)助財務(wù)部門對盤盈、盤虧、毀損、閑置及待報廢資產(chǎn)進(jìn)行分析和提出處理意見。5.3 資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門、技術(shù)部門及財務(wù)部門負(fù)責(zé)對擬報廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并對待報廢資產(chǎn)進(jìn)行分析和提出處理意見。5.4 符合正常報廢條件的資產(chǎn)提交公司經(jīng)理辦公會

4、審批，非正常報廢資產(chǎn)報專業(yè)公司或股份公司財務(wù)部審批。5.5已報廢待處置資產(chǎn)由原資產(chǎn)使用部門繼續(xù)管理，財務(wù)部門定期對已報廢待處置資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)毀損或流失。 5.6 資產(chǎn)處置部門上報資產(chǎn)處置方案，公司固定資產(chǎn) 委員會和股份公司按權(quán)限范圍審批。5.7資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行處置，辦理實(shí)物移交手續(xù)。5.8 財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、報廢、處置的賬務(wù)處理及相關(guān)財務(wù)管理工作。6控制內(nèi)容及要求(控制)6.1 資產(chǎn)清查管理全面有效地進(jìn)行資產(chǎn)清查，盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。6.1.1.1資產(chǎn)使用單位按資產(chǎn)管理部門下發(fā)的清查工作安排（清查要求、范圍、時點(diǎn)）每年至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表和

5、資產(chǎn)清查報告。6.1.1.2 資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，并簽字確認(rèn)。6.1.1.3 主管領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)盤點(diǎn)表或資產(chǎn)清查報告審核。6.1.2及時處理盤點(diǎn)升損，真實(shí)反映公司資產(chǎn)價值。6.1.2.1 資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報廢資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和分析，提出處理意見并編制資產(chǎn)處理請示文件，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或總會計師)審核后按規(guī)定程序報批。6.1.2.2公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審查所屬單位資產(chǎn)處理請示文件并提出處理意見，報公司辦公會審批。6.1.2.3公司辦公會對限下內(nèi)容作出批復(fù)處理意見，限上內(nèi)容報股份公司審批。6.1.3準(zhǔn)確、及時地記錄盤點(diǎn)結(jié)果，如實(shí)反映資產(chǎn)清查結(jié)果。6.1.

6、3.1財務(wù)部門稽核崗對相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行稽核。6.1.3.2 財務(wù)部門資產(chǎn)核算崗更新(調(diào)整)固定資產(chǎn)卡片，并與資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行核對。6.2 資產(chǎn)報廢管理 只有符合報廢標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)才能報廢。.1 資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況提出報廢申請表，填寫待報廢資產(chǎn)明細(xì)表。.2 資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門和技術(shù)部門對待報廢資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)合鑒定，據(jù)此確定是否應(yīng)該報廢以及報廢性質(zhì)(正?；蚍钦髲U)，并分別編制待報廢資產(chǎn)明細(xì)表。.3 資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核報廢申請表和待報廢資產(chǎn)明細(xì)表，并簽字。.4 資產(chǎn)管理部門編制報廢請示報告，連同相關(guān)證明材料提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人或總會計師審核。.5 所屬單位財務(wù)部門按照規(guī)定時間將

7、資產(chǎn)報廢請示報告及相關(guān)資料上報西南公司。 資產(chǎn)報廢都經(jīng)過有效審批。.1 公司財務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)核算崗對所屬單位申請報廢的資產(chǎn)逐項(xiàng)審核，并按資產(chǎn)類別分類匯總，形成處理意見。 .2 公司固定資產(chǎn)管理委員會組織油站管理處、質(zhì)量安全環(huán)保處、辦公室等相關(guān)業(yè)務(wù)部門對所屬單位申請報廢的資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)合審查。.3 符合正常報廢條件的資產(chǎn)提交公司經(jīng)理辦公會審批，非正常報廢資產(chǎn)報專業(yè)公司或股份公司財務(wù)部審批。對批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，非正常報廢損失報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批。.1財務(wù)部門資產(chǎn)核算崗對批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)及時(批準(zhǔn)報廢的當(dāng)月)進(jìn)行賬務(wù)處理，稽核崗對相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行稽核。.2 對非正常報廢資產(chǎn)損失，財務(wù)部門應(yīng)及時報

8、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門備案。待報廢資產(chǎn)按規(guī)定程序進(jìn)行管理。.1 已報廢待處置資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門繼續(xù)管理，并單獨(dú)造冊備查，需要集中管理的重要資產(chǎn)由資產(chǎn)使用單位指定部門進(jìn)行管理。 .2 財務(wù)部門配合資產(chǎn)相關(guān)部門定期對已報廢待處置資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)毀損或流失。6.3 資產(chǎn)處置管理 資產(chǎn)處置程序合法、合規(guī)，最大限度降低處置損失。.1 資產(chǎn)處置部門會同資產(chǎn)使用部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門編制資產(chǎn)處置方案，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主要內(nèi)容應(yīng)包括：.2 資產(chǎn)處置方式除國家有特殊規(guī)定的外，都要經(jīng)過招標(biāo)形式、對外競價或議價方式實(shí)現(xiàn)。.3 對需進(jìn)行評估的資產(chǎn)由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。 所有資產(chǎn)處置程序及審批符合規(guī)定。.1 所屬單位

9、需處置資產(chǎn)一律上報西南公司審批。資產(chǎn)處置部門按規(guī)定時間上報處置方案。.2 公司資產(chǎn)管理部門相關(guān)崗位匯總所屬單位上報的待處置資產(chǎn)方案并形成處置意見報部門負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。.3 對于單項(xiàng)資產(chǎn)凈值未超過50萬元，年度匯總未超過500萬元的閑置資產(chǎn)和已報廢資產(chǎn)由公司固定資產(chǎn)管理委員會審批。對于限上項(xiàng)目資產(chǎn)的待處置報股份公司財務(wù)部審批。資產(chǎn)處置收益或損失準(zhǔn)確、及時地入帳。.1 對批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理處置手續(xù)(也可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為處置，但應(yīng)簽訂委托手續(xù))，并將處置結(jié)果及時以書面形式(資產(chǎn)處置通知書)通知原資產(chǎn)使用部門。.2 原資產(chǎn)使用部門依據(jù)資產(chǎn)處置通知書辦理實(shí)物資產(chǎn)交接手續(xù)。.3

10、財務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)處置通知書和實(shí)物資產(chǎn)交接手續(xù)開具發(fā)票或收據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定在當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理。稽核崗對相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行稽核。.4 財務(wù)部門資產(chǎn)核算崗會同資產(chǎn)處置部門、資產(chǎn)使用部門核對資產(chǎn)處置情況，重點(diǎn)關(guān)注收款及實(shí)物交接手續(xù)。7相關(guān)文件(相關(guān)制度)7.1 西南財字20022號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)煉油與銷售分公司關(guān)于印發(fā)中國石油銷售有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法的通知的通知7.2 西南財字20032號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)股份公司固定資產(chǎn)報廢及處置實(shí)施細(xì)則的通知7.3 公司財務(wù)制度匯編-會計稽核制度8控制證據(jù)或記錄8.1 資產(chǎn)清查工作安排通知8.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表8.3 資產(chǎn)清查報告8.4盤盈、盤虧資產(chǎn)處理請示文件8

11、.5盤盈、盤虧資產(chǎn)處理批復(fù)8.6固定資產(chǎn)卡片8.7 待報廢資產(chǎn)明細(xì)表8.8 固定資產(chǎn)報廢申請表 8.9 資產(chǎn)報廢請示報告及相關(guān)證明材料8.10 關(guān)于資產(chǎn)報廢的批復(fù)8.11 已報廢待處置資產(chǎn)備查簿8.12報廢資產(chǎn)移交清冊8.13 報廢資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊8.14 資產(chǎn)處置方案8.15資產(chǎn)評估報告8.16資產(chǎn)處置申請文件8.17 待處置資產(chǎn)明細(xì)表8.18 資產(chǎn)處置批復(fù)8.19 資產(chǎn)處置通知書8.20 記賬憑證9 控制證據(jù)示范(見附錄)9.1 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表9.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況抽查登記表9.3 固定資產(chǎn)卡片9.4 固定資產(chǎn)報廢申請表9.5 報廢資產(chǎn)移交清冊9.6 已報廢待處置資產(chǎn)備查簿編寫部門：中國

12、石油西南銷售分公司財務(wù)資產(chǎn)處編寫人：韋立志審核人：史詠梅審批人：張曉玲附錄A中國石油西南銷售分公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表填報單位(部門)：盤點(diǎn)日期： 年 月 日序號資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家出廠編號出廠日期啟用日期車牌號面積(容積或長度)排量資產(chǎn)現(xiàn)狀(完好/閑置/待報廢)實(shí)物責(zé)任人簽字123456789實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人：監(jiān)盤人：盤點(diǎn)人：附錄B中國石油西南銷售分公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況抽查登記表被抽查單位：年 月 日所屬部門盤點(diǎn)表填寫情況賬、卡、實(shí)核對情況現(xiàn)場盤點(diǎn)結(jié)果備注各項(xiàng)要素是否填列完整簽字是否齊全是否核對賬實(shí)實(shí)物與卡片是否相符賬實(shí)差異處理方案及報批情況盤點(diǎn)表登記數(shù)量(項(xiàng))實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量(項(xiàng))差異被抽查單位主管領(lǐng)導(dǎo)：被抽查單位財務(wù)負(fù)責(zé)人：抽查人：附錄C中國石油西南銷售分公司固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)管理部門：卡片編號：資產(chǎn)名稱主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)調(diào)動記錄資產(chǎn)編碼車 牌 號日 期規(guī)格及結(jié)構(gòu)面積、容積或 長 度調(diào)入單位制造單位排 量調(diào)出單位制造日期原 值批 準(zhǔn) 人出廠編號使用年限經(jīng) 辦 人啟用日期年折舊率已提折舊財務(wù)憑證號殘 值 率凈 值大修記錄事故記錄報廢記錄日 期間 隔 期承修單位 日 期摘 要摘 要日 期原 因批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)文號改 裝回收情況其 他備 注原值調(diào)整資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人： 資產(chǎn)保管人：附錄D-1附錄D