鐵路經(jīng)營交流材料

1、鐵路項目經(jīng)營管理交流材料內(nèi)容提綱一、鐵路項目的特點二、鐵路項目的驗工計價三、鐵路項目變更策劃四、鐵路項目的清概五、鐵路項目的審計六、主要分項成本控制七、變更索賠案例一、鐵路項目的特點政策性強綜合性強規(guī)模較大涉及面廣程序復雜二、鐵路項目的驗工計價1、文件依據(jù)：鐵建設(shè)函2009644號關(guān)于加強鐵路建設(shè)項目驗工計價工作的通知2、嚴格依據(jù)合同驗工計價。按規(guī)定需要補充、完善合同的，及時補充、完善，嚴禁合同外驗工計價。3、據(jù)實計價。工程數(shù)量、質(zhì)量必須經(jīng)監(jiān)理工程師簽認，驗工后按合同約定及時支付工程款。嚴禁虛假驗工計價，嚴禁超撥工程款。4、已標價工程量清單中的單價子目工程量為估算工程量。結(jié)算工程量是承包人實際

2、完成的，并按合同約定的計量方法進行計量的工程量。5、超前與滯后計價超前計價：很多情況下是任務(wù)需要被動超計價，但也常有主動性超計價，解決資金的需求。滯后計價：市場化的深入，地方或民間資本進入鐵路市場，將來會面臨滯后計價的問題。超前或滯后計量需要成本核算和資金使用上有準確的掌握。6、預付款的支付一般合同約定包工包料的工程按當年預計完成投資額（扣除甲供材料設(shè)備費）為基數(shù)計算預付額，建筑工程預付比例為10%。預付款的扣回辦法：每年1月份開始施工的項目，從7月份至12月份支付月份工程款中，每月抵扣預付工程款的六分之一；年度中間開始施工的項目，從預付工程款后第7個月支付月份工程款開始抵扣預付工程款，至次年

3、1月份支付上年度工程進度款時全部抵扣完畢；年度施工期不足7個月的項目，當年不抵扣預付工程款，從次年1月份支付上年度工程進度款中一次性抵扣上年全部預付工程款。鐵路項目預付款容易實現(xiàn)支付，且可以根據(jù)年度計劃適當調(diào)節(jié)，這樣可在前期多報計劃多申請支付預付款，但項目部應(yīng)全盤掌控全過程的資金需求情況，在適當向前傾斜的同時，應(yīng)注意控制資金的均衡使用，避免后期資金斷鏈。7、安全費的計價文件依據(jù)：鐵建設(shè)函2012245號安全費提取和使用管理辦法安全費在計價時一般按計價額2%比例計價，過程非常容易，但如果不做好輔證資料，會存在審計風險。245號文對安全費使用范圍有明確規(guī)定，各單位應(yīng)將使用范圍進行宣講，并印發(fā)到有關(guān)

4、人員手中。安全費的支出項目很多，計量時選擇安全費用途確定、依據(jù)充分、資料完整的費用項目申報計量，只有這樣才能規(guī)避審計風險。三、變更索賠的策劃1、變更索賠策劃的意義變更索賠策劃是在研究國家政策、鐵總變更索賠管理辦法，招投標文件，合同文件，吃透設(shè)計理念的基礎(chǔ)上對施工設(shè)計進行修改完善的活動。做好變更索賠策劃是做好鐵路項目變更索賠的基本前提和保障，是實現(xiàn)合同外收入、提高項目效益的重要手段，按精細化管理要求，變更索賠策劃應(yīng)集中管理。2、變更索賠策劃工作建議項目進場后在施工調(diào)查、研究合同、分析施組方案基礎(chǔ)上，項目部形成策劃思路和題材的初稿。建議先在子公司層面建立專家?guī)?，專家可包括但不限于項目?jīng)理、總工程師

5、、工經(jīng)人員、技術(shù)人員等。鐵路項目都組織專家組進行專項策劃，切實理清思路，充分挖掘可塑題材，落實措施等，形成有深度和廣度的策劃書，真正的指導作用。專家津貼：子公司層面研究。3、鐵路變更索賠策劃的主要思路做好施工圖、合同清單的復核工作復核施工圖、合同工程量清單應(yīng)作為造價管理的首要工作來抓，這是其他造價管理工作進行的基礎(chǔ)。技術(shù)部門應(yīng)復核圖紙的工程量、設(shè)計疏漏或不當之處，成本部門也應(yīng)自行復核圖紙工程量與合同清單量的差異，找出差錯漏碰，提出解決方案，及時上報解決。通過復核發(fā)現(xiàn)設(shè)計缺陷，為變更索賠找準方向。例如：某項目主拱圈數(shù)量差異、某項目樁基礎(chǔ)空孔問題等。初設(shè)圖招標的項目，復核施工圖數(shù)量、合同清單才能知

6、道項目總體是正量差還是負量差，量差有多大，根據(jù)量差情況采取對策來消化量差。例：如何沖減正量差，避免風險包干費的不足；如何多做IIA變更填滿負量差的空間等。初設(shè)招標的項目搞清楚正負量差情況具有十分重要意義。風險包干費的計量策劃風險包干費是合同內(nèi)項目，按說不是變更索賠，但它又是不確定費用，還存在沒用好包干費的現(xiàn)象，因此交流下。風險包干費從業(yè)主控制角度往往優(yōu)先順序為：量差èIIb類變更è非調(diào)整材差è工期損失è保險è施工方法、工藝性變更è考核費等。從施工單位角度，需要反過來思維，優(yōu)先考慮用考核費è保險費è非調(diào)整材差

7、2;工期損失èIIb類變更è量差。一般來說現(xiàn)在包干費比例很小，2.5%左右，很容易用完額度，因此盡量不考慮有意的用IIb類變更和量差解決。應(yīng)嚴控IIb類變更，除非不可避免，盡量采取措施消化正量差（如負變更，或?qū)⒉糠洲D(zhuǎn)化成IIA變更）。I類變更的策劃I類變更屬重大變更，成立與否往往不是施工方能左右的。I類變更規(guī)模大，對項目施工和成本均有重大甚至決定性影響， I變更時投標后進行的，有介入時機、人員開始熟悉，可以說有天時地利人和的優(yōu)勢，具備很大的變化彈性，因此必須緊緊把握住I類變更的好機會。I類變更重點推進方向一是緊跟方案設(shè)計，理解設(shè)計理念，將現(xiàn)場客觀情況和施工的需要充分與設(shè)計溝

8、通，使變更設(shè)計方便施工，同時爭取留有一定的虛量，埋下一些伏筆；其次緊跟概預算編制，掌握概預算的組價情況，要充分反映現(xiàn)場措施的投入、客觀條件的制約、定額的合理選用等；其三I類變更除做好業(yè)主、設(shè)計溝通之外，還需及時向鐵總鑒定中心、工管中心匯報，確保取得令人滿意的結(jié)果。（例如，佛肇的合同調(diào)整、鼎湖橋的I類變更相對較好，有些項目的I類變更則不盡如意）IIA類變更的策劃IIa類變更之前必須做成本分析，對于能實現(xiàn)盈利或有邊際效益的，則盡力爭取。對于不能盈利的或無邊際效益的則施工發(fā)揮影響力。對于變更金額處于300萬元左右的變更必須高度重視，更需要與設(shè)計加強溝通，確保批復金額是300+萬元，順利進入IIA類。

9、上報時估算金額應(yīng)在350萬元以上，保證為審批留有余地。IIb類變更的策劃在確?？傦L險包干費用能計量完成的情況下，盡量避免做b類正變更（含b類新增工程）；對于虧損項目或施工難度很大的項目可爭取做b類負變更以拓展風險包干費的空間。4、常見的變更索賠題材樁基加長、樁徑變更、土石比例調(diào)整、軟基處理形式變更（填料、軟基樁）、承臺標高提高、水上施工方案、專項方案、箱梁跨徑、結(jié)構(gòu)形式、隧道圍巖、支護形式、注漿壓漿等等。四、鐵路項目的概算清理A、施工圖量差施工圖數(shù)量與合同清單數(shù)量差值，合同約定施工圖量差納入風險包干費的項目。（控制或消化正量差）當工程量清單中項目出現(xiàn)施工圖正量差后，建設(shè)單位一般按照合同清單數(shù)量

10、控制，對超出合同清單數(shù)量的正量差暫時不予以驗工計價。對負量差也不予以驗工計價(除非) B、風險包干費（1）初步設(shè)計招標的施工圖量差、承包人原因引起的類變更設(shè)計及全部類變更設(shè)計引起的工程增減的費用；（2）非不可抗力造成的自然災害損失及其采取的預防措施費用；（3）發(fā)包人供應(yīng)的材料、設(shè)備以及15.4.1（4）以外的材料、設(shè)備價差；（4）建設(shè)工期重大調(diào)整以外的施工組織設(shè)計調(diào)整工期造成的損失和增加的措施費；（5）工程保險費；（6）由于變更施工方法、施工工藝引起費用的增加；（7）工程質(zhì)量、施工安全、建設(shè)工期、投資控制、環(huán)境保護和技術(shù)創(chuàng)新考核費用。C、I類變更設(shè)計1、變更設(shè)計的定義變更施工圖的活動稱為變更設(shè)

11、計，以“施工圖”為基礎(chǔ)，也以施工圖為界，施工圖之前的變更活動稱為量差（初設(shè)），施工圖之后的活動稱為變更。2、變更劃分原則、類變更設(shè)計以變更設(shè)計原因劃分，一項變更設(shè)計原因為一個變更設(shè)計。、類變更設(shè)計以工點劃分，同一工點或同一病害引起的不可分割的一次性變更為一個變更設(shè)計。同一工點中的不同變更內(nèi)容、同一病害類型的不同工點、同一變更內(nèi)容的不同段落應(yīng)分別劃分為不同的變更設(shè)計，嚴禁合并或拆分變更設(shè)計。3、變更審批權(quán)限、類變更設(shè)計概算由勘察設(shè)計單位按初步設(shè)計批復的概算編制原則編制，并對工程數(shù)量和費用進行增減對照，按規(guī)定報送鐵道部審批。、類變更設(shè)計引起的工程費用由勘察設(shè)計單位按變更設(shè)計的工程數(shù)量、施工承包合同

12、約定和初步設(shè)計批復的概算編制原則編制，建設(shè)單位組織審定。1、I變更的范圍、變更批準的建設(shè)規(guī)模、主要技術(shù)標準、重大方案、重大工程措施。、變更初步設(shè)計批復主要專業(yè)設(shè)計原則的。、調(diào)整初步設(shè)計批準總工期的。 、建設(shè)項目投資超出初步設(shè)計批準總概算的。、國家、鐵道部相關(guān)規(guī)范、規(guī)定重大調(diào)整的。2、I類變更應(yīng)注意的問題、I類變更是重大變更，對每個項目都是改變造價和追求效益的重大機遇，必須高度重視，從策劃到批復全程密切跟蹤設(shè)計院動向。、I類變更立項的理由不容置疑，重在過程具體方案的合理設(shè)計（有利于施工和各項措施考慮充分）；重在變更預算的合理編制，全程參與或跟蹤概算組價過程，提出合理建議，確保預期效益。D、II類

13、變更設(shè)計除類變更設(shè)計外的其他變更設(shè)計為類變更設(shè)計。在建項目已簽合同中非責任事故、問題的類變更設(shè)計，增減工程費用在300萬元以內(nèi)的(通常稱IIb類)，納入風險包干費；增減工程費用在300萬元及以上的(通常稱IIa類)，由建設(shè)單位在基本預備費中列支并相應(yīng)調(diào)整施工合同額；在初步設(shè)計基礎(chǔ)上招標的，施工圖量差按已簽施工合同約定執(zhí)行。E、材料調(diào)差1、合同約定：通常都是“投標時，投標人應(yīng)自主報價，物價波動引起的價格調(diào)整，按國家和鐵道部有關(guān)政策允許調(diào)整并經(jīng)原審批部門批準調(diào)整的內(nèi)容可進行調(diào)整，其余均已包括在合同價格中，不另行調(diào)整?！?、調(diào)差依據(jù)文件：鐵建設(shè)【2009】46號規(guī)定，有風險包干費的±5%以

14、內(nèi)的由施工單位承擔，超出部分由建設(shè)單位承擔。文件同時發(fā)布了調(diào)差相關(guān)的物資設(shè)備目錄表。經(jīng)規(guī)定額【2006】166號文發(fā)布鐵路工程建設(shè)主要材料價格信息發(fā)布機制實施細則，規(guī)定了鐵路材料價格信息的發(fā)布規(guī)則。鐵建設(shè)【2012】230號文件補充將“火工品”列入了調(diào)差目錄。業(yè)主對調(diào)差有具體操作辦法，通常材料用量是按每期計量額比例折算，價差按當期與基期信息價的差價計算（扣除±5%）。F、征地拆遷費用根據(jù)五方（建設(shè)單位、地方政府有關(guān)部門、被征地拆遷人、設(shè)計、監(jiān)理單位）已確認的征地拆遷數(shù)量和實施協(xié)議確定的原則計算費用，報建設(shè)單位相關(guān)部門驗工計價。重點是五方或六方會簽及紀要、函件、圖紙、協(xié)議等依據(jù)問題。1

15、、三電（電力電信電廣）遷改實際完成數(shù)量較工程量清單數(shù)量會有所增加，在實際施工中，三電遷改的費用調(diào)增，經(jīng)審價后列入第一章征地拆遷增加費中。2、地下管線遷改：同上。3、“三改”工程（改路改河改渠（溝）， “三改工程”一般按照包干外類變更設(shè)計程序辦理，清概時超出原初步設(shè)計數(shù)量不納入施工單位總承包風險費范圍，一般由業(yè)主選擇在第一章征地拆遷費用、預備費中解決。G、索賠自然災害、停工窩工、炮損、地方性賠償?shù)鹊?，工作難度相對較大。主要必須及時收集依據(jù)資料，盡可能辦理監(jiān)理、設(shè)計、施工、業(yè)主四方簽證原始記錄。如穗莞深梁場停工索賠等。H、其他項目營業(yè)線施工配合費的清理，隧道超前地質(zhì)預報費用，橋梁特殊檢測、監(jiān)控費用

16、，地方行政性收費。這些項目有依據(jù)的一般能在清概考慮。五、鐵路項目的審計1、審計人員的技術(shù)含量越來越高2、審計手段越來越先進，如雷達掃描檢查是否偷工減料等情況；通過財務(wù)資料、資金使用情況、資金流向的真實性使違規(guī)難以遁形。3、主要審計問題常規(guī)資料、程序規(guī)范性的問題（隊伍實用、結(jié)算、支付、竣工資料等）發(fā)票的缺漏與假發(fā)票事情安全事項質(zhì)量問題材料消耗的合理性問題超計價問題、虛量計價、超付款的問題隱蔽工程的施工記錄、工料機人員配置與消耗情況，三流一致（票據(jù)流、物流、資金流）的問題。六、主要分項成本控制指導書借鑒京新項目（非鐵路）經(jīng)驗，對鐵路項目路基挖填，橋梁的樁基、梁體，隧道的掘進、支護等制定專項成本控制

17、作業(yè)指導書。京新項目路基路面成本控制指導書介紹（資料另附）七、變更策劃的案例1、某樁基礎(chǔ)不平衡報價某項目在業(yè)主提供的清單中1.2m鉆孔灌注樁，分樁長40m以內(nèi)（外）兩項，工程數(shù)量以樁長40m以內(nèi)為主，40m以外的數(shù)量很少，根據(jù)當?shù)氐刭|(zhì)條件分析，確信實際施工絕大部分樁基的樁長應(yīng)超過40m。通過分析在報價時對1.2米鉆孔樁（40m以內(nèi)）單價調(diào)低至896.56元/m，1.2米鉆孔灌注樁（40m以外）調(diào)高至1419.24元/m（都符合業(yè)主單價限價要求），總價不變。施工中通過對業(yè)主及設(shè)計的工作，達到預期效果。獲利近1000萬元。2、某拱座回填的變更某項目拱座開挖，拱背回填原設(shè)計為回填片石、碎石，挖填一起

18、綜合單件僅33元/m3，但拱座處在陡峭半山腰，片石碎石很難運上去，實際按原設(shè)計施工將施工困難且會嚴重虧損。通過分析設(shè)計理念，目的是為了將拱座與山體填充密實，承力傳力，經(jīng)溝通協(xié)商，變更成回填砼，進一步溝通回填砼并入拱座結(jié)構(gòu)砼，回填方變成了結(jié)構(gòu)方，施工方便且取得了很好的效益。3、承臺標高的提高某項目施工圖中較多承臺頂標高在地面0.5米范圍內(nèi)，但還有部分承臺頂標高埋深較深，最深開挖達7米。通過B類變更將承臺頂標高提至地面標高0.20.5米范圍內(nèi)，降低施工難度，減少開挖方量及支護投入。工程量清單中，承臺開挖費用含在承臺砼單價中；基礎(chǔ)施工輔助設(shè)施費總價包干。因此減少開挖方量及支護投入不會減少計價收入?yún)s能

19、大幅降低成本。同時還會增加有利潤的樁基礎(chǔ)工程量，一舉多得。4、某交界墩變更（非鐵路，參考）某拱橋交界墩原設(shè)計為鋼筋砼交界墩，為70米高的空心薄壁墩，單價僅398元/m3，嚴重虧損；受地形限制纜索吊裝的扣索塔必須建在交界墩處，這樣交界墩必須等拱肋吊裝完成拆除臨時扣塔后施工，工期無法保證。后與設(shè)計溝通將臨時扣塔鋼管桁架加強，在完成吊裝任務(wù)后，鋼管柱臨時扣塔直接作為永久結(jié)構(gòu)的交界墩，變更后鋼管柱交界墩單價可以實現(xiàn)保本。經(jīng)過變更，節(jié)約工期半年，消除了一大虧損項。4、某箱梁變更某項目立交有箱梁28聯(lián)，梁高均為1.8米，為充分利用公司大量1.70米定型鋼模板。項目部在把握業(yè)主對工期的需求后，提出將設(shè)計梁高由1.8米變更為1.75米的建議，在不改裝原有模板的前提下，通過增加翼緣高度來滿足設(shè)計梁高要求。因改裝模板需較長的時間，對工程進度會有一定的影響，最終業(yè)主采納了變更建議，將梁高由1.8m變更為1.75m。此項變更不但為業(yè)主節(jié)約了工期，也盤活了公司周轉(zhuǎn)材料，同時節(jié)約模板改裝費約100萬元，降低了工程成本。5、某軟基處理變更某項目臨近既有線施工原設(shè)計軟基處理為18萬米雙向水泥攪拌樁中標單價49.58元/m3，測算成本41元/m3；通過策劃分析，