會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析(學(xué)生習(xí)題含答案)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析（習(xí) 題 ）1.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。（1）2010年12月31日有關(guān)科目的余額如下表： 2010年12月31日的科目余額表 單位：元 會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額會(huì)計(jì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金3000短期借款銀行存款15300應(yīng)付票據(jù)10000應(yīng)收賬款60000應(yīng)付賬款6500壞賬準(zhǔn)備_應(yīng)收賬款300長期借款預(yù)付賬款10000實(shí)收資本應(yīng)收票據(jù)6000資本公積53000原材料盈余公積40000材料成本差異10000庫存商品70000長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)累計(jì)折舊46000合計(jì)56300（2）該公司2011年1月發(fā)生下列經(jīng)

2、濟(jì)業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料20000元，增值稅3400元，原預(yù)付賬款10000元，不足部分尚未支付；上述購進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫。計(jì)劃成本為22000元；上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3000元；提取固定資產(chǎn)折舊15000元，計(jì)入管理費(fèi)用5000元，制造費(fèi)用10000元；銷售產(chǎn)品收入，增值稅17000元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售成本為收入的70%，不考慮其他稅費(fèi)；用銀行存在支付應(yīng)付票據(jù)款10000元；本期歸還長期借款70000元；本月預(yù)交所得稅10000。（要求通過“所得稅費(fèi)用”核算）注：未歸還的長期借款中，一年內(nèi)到期的為40000元。要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；（2）編制該公司2011年1月31日的

3、資產(chǎn)負(fù)債表。2、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ)，2011年12月31日有關(guān)科目的余額如下表：2011年12月31日的科目余額表 單位：萬元總賬科目明細(xì)科目借方余額貸方余額會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金100短期借款10 000銀行存在7000應(yīng)付票據(jù)6 300其他貨幣資金應(yīng)付賬款8 500交易性金融資產(chǎn)3 000-E工廠9 500應(yīng)收票據(jù)7 500-F工廠1 000應(yīng)收賬款8 000預(yù)收賬款 5 000-A公司10 000-M企業(yè) 7 000-B公司2 000-N企業(yè)2 000壞賬準(zhǔn)備 80應(yīng)付職工薪酬2 400預(yù)

4、付賬款 4 000應(yīng)交稅費(fèi) 4 500-C單位 5 000應(yīng)付股利 3 800-D單位1 000其他應(yīng)付款800其他應(yīng)收款 580長期借款14 000原材料 18 100實(shí)收資本80 000生產(chǎn)成本 7 000盈余公積1 500庫存商品 12 000未分配利潤4 900低值易耗品100存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100長期股權(quán)投資 13 050長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50固定資產(chǎn) 70 080累計(jì)折舊17 000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 80無形資產(chǎn)6 020累計(jì)攤銷300無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20長期待攤費(fèi)用 2 600遞延所得稅資產(chǎn) 200合計(jì)要求：根據(jù)上述資料，編制該公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表，填列在下表中

5、。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年12月31日 位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債： 略貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債可供出售的金融資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)持有至到期投資非流動(dòng)負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長期借款長期股權(quán)投資應(yīng)付債券固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債在建工程非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實(shí)收資本開發(fā)支出資本公

6、積長期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)3.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。所得稅稅率為25%。（1）2010年1-11月利潤表如下： 2010年1-11月利潤表 單位：萬元項(xiàng)目1至11月份累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入11000 減：營業(yè)成本7000 營業(yè)稅金及附加440 銷售費(fèi)用900 管理費(fèi)用1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用150 資產(chǎn)減值損失200加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營業(yè)利潤1210 加：營業(yè)外收入200減：營業(yè)外支出三、利潤總額1510（2）該公司2010年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1日，銷售3臺(tái)設(shè)備，每臺(tái)

7、售價(jià)400萬元。根據(jù)銷售合同規(guī)定，本銷售采用現(xiàn)金折扣方式，現(xiàn)金折扣條件為：5/10，2/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅）。當(dāng)日發(fā)出設(shè)備，并開具了增值稅專用發(fā)票。12月15日收到貨款，每臺(tái)設(shè)備成本為300萬元。12月 5日，銷售一臺(tái)大型設(shè)備價(jià)款1000萬元，運(yùn)抵、安裝并交付使用，同時(shí)收到價(jià)稅款。該設(shè)備成本為700萬元12月 10日，銷售一臺(tái)大型設(shè)備價(jià)款4000萬元，運(yùn)抵、安裝并交付使用，尚未收到價(jià)稅款。該設(shè)備成本為2800萬元。12月15日，將一項(xiàng)非專利技術(shù)提供給A公司使用，A公司一次性支付使用費(fèi)80萬元。該非專利技術(shù)屬于長期生產(chǎn)實(shí)踐形成的，沒有作為無形資產(chǎn)入賬。12月15日 ，出

8、口5臺(tái)設(shè)備，每臺(tái)售價(jià)60萬美元。貨款尚未收到，每臺(tái)成本為300萬元人民幣。該批設(shè)備已啟運(yùn)，符合收入確認(rèn)條件，假設(shè)不考慮增值稅。公司采用交易日即期匯率進(jìn)行折算，該日即期匯率為1美元=7元人民幣，12月31日市場匯率為1美元=6.8元人民幣。除上述事項(xiàng)外，該公司12月份發(fā)生營業(yè)稅金及附加60萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用600萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，資產(chǎn)減值損失300萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元，投資收益160萬元，營業(yè)外收入270萬元，營業(yè)外支出40萬元。 要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；（2）編制該公司2010年的利潤表。1.（1）會(huì)計(jì)分錄（略）（2）編制該公司2011年1月

9、31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年1月31日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金4830018300短期借款應(yīng)收票據(jù)60006000應(yīng)付票據(jù)10000應(yīng)收賬款5670059700應(yīng)付賬款7840065000預(yù)付賬款10000應(yīng)交稅費(fèi)13600存貨一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債40000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期股權(quán)投資非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積5300053000盈余公積4000040000未分配利潤15000所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2

10、. 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年12月31日 位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債： 略貨幣資金7 100短期借款10 000交易性金融資產(chǎn)3 000 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 7 500應(yīng)付票據(jù)6 300應(yīng)收賬款11 920應(yīng)付賬款 10 500預(yù)付賬款 6 000預(yù)收賬款 9 000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬 2 400應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi) 4 500其他應(yīng)收款 580應(yīng)付利息存貨37 100應(yīng)付股利 3 800一年內(nèi)到期的流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款800流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)73 200一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債可供出售的金融資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合

11、計(jì) 47 300持有至到期投資非流動(dòng)負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長期借款 14 000長期股權(quán)投資13 000應(yīng)付債券固定資產(chǎn)53 000遞延所得稅負(fù)債在建工程非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 14 000固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計(jì) 61 300油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn) 5 700實(shí)收資本 80 000開發(fā)支出資本公積長期待攤費(fèi)用 2 600盈余公積 1 500遞延所得稅資產(chǎn) 200未分配利潤 4 900非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)74 500所有者權(quán)益合計(jì) 86 400資產(chǎn)總計(jì)147 700負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)147 7003.（1）會(huì)計(jì)分錄：12月1日銷售設(shè)備時(shí)借：應(yīng)收賬款 1404貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷

12、） 204借：主營業(yè)務(wù)成本 900貸：庫存商品 900 12月15日收到貨款時(shí)借：銀行存款 1375.92 財(cái)務(wù)費(fèi)用 28.08貸：應(yīng)收賬款 1404借：銀行存款 1000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 170借：主營業(yè)務(wù)成本 700貸：庫存商品 700 借：應(yīng)收賬款 4000貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 680借：主營業(yè)務(wù)成本 2800貸：庫存商品 2800 借：銀行存款 80貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 12月15日出口銷售時(shí)借：應(yīng)收賬款-美元戶（6057） 2100貸：主營業(yè)務(wù)收入 2100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 680借：主營業(yè)務(wù)成本 1500貸：庫存商品 150012月31日計(jì)算該筆外匯應(yīng)收賬款產(chǎn)生的匯兌差額匯兌差額=300（6.8-7）=-60（萬元人民幣，匯兌損失） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 貸：應(yīng)收賬款美元戶 6